Información general para presentar la. Declaración Anual 2011

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1 Información general para presentar la Declaración Anual 2011 Cumplir nos beneficia a todos sat.gob.mx Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

2 Presentará su Declaración Anual?... Cumplir nos beneficia a todos...entonces tenga a la mano: Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, las mensuales del IVA de La bitácora de información necesaria con sus cifras de En su caso, las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2011 (incluidas las del impuesto a los depósitos en efectivo si le recaudaron este impuesto). En su caso, los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales, y los pagos por servicios educativos (colegiaturas). La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente; para enviar su declaración por internet. Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente. La cuenta debe estar activa y a nombre del contribuyente. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

3 Información general para presentar la Declaración Anual 2011 Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

4 Declaración Anual 2011 Fecha para presentarla 4 Personas físicas; de febrero a abril de Personas morales; de enero a marzo de Quiénes y cómo deben presentarla 4 Personas morales Para presentar la Declaración Anual 2011 deben descargar e instalar en su computadora el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM), capturar su información, generar el archivo que contenga su Declaración Anual y enviarlo a través del Portal de internet del SAT. 4 Personas físicas Presentan la Declaración Anual 2011 de acuerdo con las obligaciones y régimen en el que estén registradas utilizando los siguientes programas, que pueden obtener en el Portal de internet del SAT: 6 Declaración automática, versión 2012, disponible en línea, el cual contiene datos precargados para facilitar el llenado. 6 DeclaraSAT 2012, que se instala en su computadora. Personas físicas obligadas a presentar la Declaración Anual Las personas físicas que durante 2011 hayan obtenido ingresos por los conceptos que a continuación se enlistan se encuentran obligadas a presentar la Declaración Anual: 1. Prestar servicios profesionales de manera independiente (honorarios). 2. Arrendamiento de bienes inmuebles. 4

5 Información general para presentar la Declaración Anual Realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, de autotransporte, entre otras), excepto las que tributen en el régimen de Pequeños Contribuyentes. 4. Enajenación y adquisición de bienes. 5. Salarios, en los siguientes casos: 6 Cuando además obtengan otros ingresos acumulables distintos de salarios. 6 Cuando hayan prestado servicios a dos o más patrones en forma simultánea. 6Cuando obtengan ingresos de personas no obligadas a efectuar retenciones, como los organismos internacionales y los Estados extranjeros. 6 Cuando obtengan ingresos anuales por salarios que excedan de 400,000 pesos. 6 Cuando hayan comunicado por escrito al patrón que presentarán la Declaración Anual por su cuenta. 6. Intereses, en los siguientes casos: 6 Quienes sólo obtuvieron ingresos por intereses reales superiores a 100,000 pesos. 6 Quienes hayan percibido intereses y salarios en 2011, y la suma de ambos exceda de 400,000 pesos, sin importar el monto por cada uno de dichos conceptos. 6 Quienes hayan percibido intereses y salarios en 2011, y la suma de ambos sea hasta por 400,000 pesos, pero el monto de los intereses sea mayor a 100,000 pesos

6 Declaración Anual Otros ingresos. También tienen la obligación de informar en su Declaración Anual lo siguiente: 6 Los ingresos que perciban por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000 pesos. 6 Los ingresos exentos del pago del impuesto sobre la renta (ISR) por concepto de herencias, legados y por enajenación de su casa habitación, cuando la suma de los ingresos totales contenidos en su Declaración Anual sea superior a 500,000 pesos. Qué necesitan las personas físicas para llenarla y presentarla 4 Ingresar al programa Declaración automática, versión 2012, en línea o descargar e instalar en su computadora el programa DeclaraSAT 2012, disponibles ambos en el Portal de internet del SAT. 4 En su caso, las constancias de pagos y retenciones de impuestos que le hayan efectuado en Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente; esta última es obligatoria cuando determine saldo a favor en el ISR por un monto igual o mayor a 13,970 pesos y solicite la devolución. 4 Clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos si le resulta saldo a favor en el ISR y solicita su devolución. 4 Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) de sus gastos (deducciones) personales, que se señalan más adelante. 4 En su caso, comprobantes del monto del estímulo fiscal por pago de servicios educativos (colegiaturas) erogados durante 2011, correspondientes a dicho ejercicio. 6

7 Información general para presentar la Declaración Anual 2011 Para el ejercicio 2011 se otorga un estímulo fiscal a las personas físicas residentes en el país consistente en poder disminuir en su Declaración Anual del ISR los pagos por servicios de enseñanza por educación básica y media superior efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o concubino/a y para sus ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta, siempre que aquellos no perciban durante el año ingresos iguales o mayores a un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año y se cumpla con lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas del país y que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios, en términos de la Ley General de Educación. 6 Que los pagos sean para cubrir sólo los servicios de enseñanza del alumno (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6 Los pagos se realicen mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El estímulo no será aplicable a los pagos: 6 Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educación del alumno. 6 Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción. Las escuelas deben separar en el comprobante fiscal el monto por concepto de enseñanza del alumno (colegiatura), y contener los requisitos que señalan las disposiciones fiscales. La cantidad que se puede disminuir por cada una de las personas referidas no debe exceder de los límites anuales que correspondan conforme a lo siguiente:

8 Declaración Anual 2011 Nivel educativo Límite anual de deducción ($) Preescolar 14, Primaria 12, Secundaria 19, Profesional técnico 17, Bachillerato o su equivalente 24, Si en 2011 percibió ingresos por arrendamiento de inmuebles, por prestar servicios profesionales independientes (honorarios), por realizar actividades empresariales o por régimen Intermedio, debe tener también a la mano: 4 La Bitácora de información necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaración Anual, donde se incluye el total de ingresos percibidos, deducciones efectuadas, retenciones que le hayan realizado, así como los pagos del ISR, IETU e IVA que haya realizado por su actividad durante el año, entre otros datos. Puede obtenerla en el Portal de internet del SAT o solicitarla en el Módulo de Servicios Tributarios más cercano. Dónde se presenta la Declaración Anual 4 Personas morales Presentan la Declaración Anual 2011 a través del Portal de internet del SAT mediante el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM). 4 Personas físicas 8 Presentan la Declaración Anual 2011 a través del Portal de internet del SAT utilizando los siguientes programas:

9 Información general para presentar la Declaración Anual Declaración automática, versión DeclaraSAT Cómo se pagan los impuestos cuando resulta saldo a cargo 4 A través de transferencia electrónica de fondos desde el portal del banco donde tengan su cuenta 6 Todas las personas morales. 6 Personas físicas con actividades empresariales que en el año anterior hayan obtenido ingresos iguales o superiores a 2 421,720 pesos. 6 Personas físicas con actividades distintas a las empresariales actividades profesionales (honorarios) y arrendamiento de inmuebles que hayan obtenido en el año anterior ingresos iguales o superiores a 415,150 pesos. 6 Personas físicas que obtengan ingresos por salarios y conceptos asimilados, que además obtengan otros ingresos distintos a salarios, siempre que la suma exceda de 400,000 pesos. Opcionalmente, las personas que físicas que tengan a cargo ISR, IETU o que requieran acreditar IDE pueden hacer el pago en ventanilla bancaria mediante la hoja de ayuda que genera el DeclaraSAT o la Declaración automática. 4 A través de ventanilla bancaria con las hojas de ayuda que emiten los programas Declaración automática o DeclaraSAT 6 Personas físicas con actividades empresariales que en el año anterior hayan obtenido ingresos inferiores a 2 421,720 pesos. 6 Personas físicas con actividades distintas a las empresariales actividades profesionales (honorarios) y arrendamiento de inmuebles que hayan obtenido en 2010 ingresos inferiores a 415,150 pesos

10 Declaración Anual 2011 Opcionalmente, pueden realizar el pago mediante transferencia electrónica de fondos desde el portal del banco en el que tengan su cuenta. Qué gastos (deducciones) personales pueden deducir las personas físicas en su Declaración Anual 4 Honorarios médicos y dentales. 4 Hospitalarios, incluida la compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente, prótesis, honorarios a enfermeras, análisis y estudios clínicos, así como la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales. 4 Funerarios (hasta un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año). 4 Primas por seguros de gastos médicos. 4 Donativos otorgados a instituciones autorizadas. 4 Transporte escolar (obligatorio) de los hijos o nietos. 4 Intereses reales derivados de créditos hipotecarios para su casa habitación. 4 Las aportaciones complementarias de retiro. 4 Estímulos fiscales: depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro; primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, y la adquisición de acciones de sociedades de inversión. Todos estos gastos se pueden deducir en los montos máximos y cumpliendo los requisitos previstos en la Ley del ISR. 10

11 Información general para presentar la Declaración Anual 2011 Cómo recuperar los saldos a favor que resulten en el ISR El saldo a favor se puede solicitar en devolución o compensarlo contra saldos a cargo en declaraciones posteriores. Las personas físicas deben elegir la opción y marcarla en el programa Declaración automática o DeclaraSAT. Cuando se elija devolución se debe anotar el nombre del banco así como el número de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos que proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Cuando el saldo a favor sea igual o mayor a 13,970 pesos, se debe enviar la Declaración Anual con la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente. Recomendaciones para que las personas físicas puedan obtener la devolución automática cuando resulte saldo a favor en el ISR 4 Señale correctamente y completos su nombre, domicilio, CURP y RFC. 4 En su caso, señale el RFC correcto de su patrón o retenedor. 4 Señale los datos y montos correctos de sus deducciones personales. 4 No olvide marcar el recuadro correspondiente en el programa Declaración automática o DeclaraSAT, así como señalar el nombre del banco y su número de cuenta Clabe a 18 dígitos. 4 No olvide llenar todos y cada uno de los campos de la declaración. 4 Si es asalariado y sus ingresos no rebasaron los 400,000 pesos, recuerde que para obtener su devolución debió dar aviso por escrito a su patrón, a más tardar el 31 de diciembre de 2011, que presentaría la Declaración Anual por su cuenta

12 Declaración Anual Declare todos los ingresos a que esté obligado y que haya percibido en el ejercicio. 4 Si realiza los cálculos de impuestos manualmente verifique que sean correctos. 4 Cuando determine saldo a favor en el ISR por un monto igual o mayor a 13,970 pesos debe presentar la Declaración Anual con su Fiel vigente. 4 Presente su declaración por internet con el programa DeclaraSAT, o con la Declaración automática. 12

13 La edición del folleto Información general para presentar la Declaración Anual 2011, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, consta de 49,900 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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15 Por internet es más rápido y fácil Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Cumplir nos beneficia a todos Debe presentar su Declaración Anual por internet: Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única. Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo. Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2012). DeclaraSAT está disponible en línea (Declaración automática) y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de internet del SAT. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

16 Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y confidenciales Ejemplar gratuito Ejemplar gratuito 2012 Consulte: sat.gob.mx Contáctenos desde nuestro Portal de internet Llame a INFOSAT: (en México) (desde Estados Unidos y Canadá) Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional AÑOS al servicio de México Consulta más información en internet: sólo escanea este código