Despacho aduanero directo y la figura del representante legal

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1 Bienvenidos! Sesión Extraordinaria 2 Despacho aduanero directo y la figura del representante legal Eduardo Reyes Díaz-Leal 30 de septiembre de 2015

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3 DESPACHO ADUANERO DIRECTO Y LA FIGURA DEL REPRESENTANTE LEGAL

4 DESPACHO DIRECTO LA 59-B Obligaciones que deberán cumplir quienes promuevan el despacho de las mercancías sin la intervención de agente aduanal: Solicitar al SAT numero de autorización en SEA Transmitir al SEA información estadística de pedimentos Utilizar el SEA y firma electrónica para realizar los actos de despacho de las mercancías Utilizar candados oficiales o electrónicos en los vehículos y contenedor es

5 REQUISITOS BASICOS PARA DESPACHAR SIN AGENTE ADUANAL RLA 68. I. Proporcionar a las Autoridades Aduaneras domicilio para recibir notificaciones V. Acreditar el monto de su capital social o monto de las exportaciones o importaciones II. Contar con firma electrónica o sello digital vigente IV. Conservar el original de la manifestación de valor III. Formar un archivo electrónico de cada uno de los pedimentos o Avisos Consolidados

6 DESIGNACIÓN Y REVOCACIÓN DE REPRESENTANTES ADUANEROS RLA 69. Son derechos de quienes promuevan el despacho aduanero de las mercancías sin la intervención de agente aduanal, los siguientes: I. Solicitar al SAT la asignación de numero de autorización para transmitir Pedimentos a través del SEA II. Acreditar y revocar a sus representantes legales ante el SAT III. Autorizar y revocar a terceros para que los auxilien en los actos del del despacho y Reconocimiento Aduanero Designar las aduanas en las que se pretendan despachar las Mercancías

7 REPRESENTANTE LEGAL Reglas: y Quienes opten por transmitir pedimentos de importación o exportación sin utilizar la figura del agente aduanal deberán presentar mediante escrito libre, que cumplen con los siguientes requisitos: 1. Estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, contar con opinión positiva por parte del SAT y no encontrarse en el listado de empresas morosas

8 2. Existirán 3 tipos de personas morales que podrán acceder a esta autorización: 1. Quienes hayan realizado al menos 175 operaciones de comercio exterior en los últimos 3 años o 2. Durante el año inmediato anterior hubiesen importado o exportado al menos $5,000, o 3. Cuenten con un capital social de al menos $ 5,000, En el caso de personas físicas deben comprobar que realizaron importaciones o exportaciones al menos en los 3 años anteriores cuyo valor en aduana represente al menos $1,000, Cuando se trate de mercancías sensibles, indefectiblemente se requerirá que cuenten con registro de operador económico autorizado o certificación IVA- IEPS.

9 Causales de suspensión y revocación de la autorización Reglas: a Este será suspendido en caso de: 1. Dejar de cumplir con los requisitos para su autorización o, 2. Se importen mercancías sensibles sin contar con las certificaciones requeridas o, 3. Sea sujeto de PAMA en más de 5 ocasiones en un año y se les impongan créditos fiscales en firme superiores a $100, o, 4. Cometa en más de 6 ocasiones infracciones de las referidas en el artículo 176 de la Ley Aduanera

10 Causales de suspensión y revocación de la autorización Reglas: a La Administración Central de Normatividad Aduanera iniciara el procedimiento de suspensión de la autorización en un plazo no mayor a 2 años a partir de que tenga conocimiento de los hechos que actualizan la causal de suspensión, y Revocara la autorización cuando mediante resolución definitiva esta sea suspendida en dos ocasiones en un mismo ejercicio fiscal o cuando en el ejercicio de sus facultades de comprobación detecte que la información proporcionada para obtener la autorización sea falsa o alterada.

11 PERFIL DEL REPRESENTANTE LEGAL LA. 40 Las personas morales que promuevan el despacho de las mercancías sin la intervención de un agente aduanal, tendrán la obligación de realizar el despacho aduanero a través de su representante legal, mismo que deberán acreditar ante el Servicio de Administración Tributaria y cuando menos deberá reunir los siguientes requisitos: a) Ser persona física y estar al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. b) Ser de nacionalidad mexicana. c) Acreditar la existencia de una relación laboral con el importador o exportador. d) Acreditar experiencia o conocimiento en materia de comercio exterior.

12 Representantes legales y auxiliares Reglas: a Las empresas que obtengan el número de autorización para transmitir pedimentos deberán acreditar a sus representantes legales o auxiliares, anexando a la solicitud presentada ante la Administración Central de Normatividad Aduanera, la información y documentación relativa a estos de conformidad con los artículos 69, 236 y 239 del Reglamento de la Ley Aduanera Las empresas pertenecientes a una corporación podrán acreditar un mismo representante legal siempre que demuestren que está facultado mediante poder notarial con cada una de estas

13 Representantes legales y auxiliares Reglas: a Para efectos del despacho aduanero, un representante legal podrá serlo de dos o más personas físicas y morales, para lo cual cada persona física o moral deberá acreditar a su representante legal y estos no podrán actuar a su vez como auxiliares La transmisión electrónica del pedimento deberá efectuarse con la FIEL o sello digital de la empresa autorizada o sello digital del representante legal, siendo esta última la más recomendable La Administración Central de Normatividad Aduanera tendrá 60 días hábiles para resolver la solicitud y asignar un número de autorización que consistirá en 4 dígitos. Transcurrido este plazo sin que se emita resolución se entenderá negativa ficta

14 FUNCIONES QUE EJECUTA EL REPRESENTANTE LEGAL Formulación del pedimento Representación ante la autoridad Conducción de los bienes

15 FUNCIONES PENDIENTES Almacenaje, manejo y custodia Aseguramiento legalidad Registros y autorizaciones Programa de facilitación comercial y aduanera Responsabilidad solidaria Reconocimiento previo y cotización Coordinación logística

16 Preguntas y Respuestas

17 GRACIAS! Eduardo Reyes Díaz-Leal Bufete Internacional Tel. 01 (55)

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