UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA

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1 UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO CICLO DE ENFASIS PROFESIONAL NOMBRE DE LA MATERIA: FUNDAMENTOS DE DERECHO TRIBUTARIO SEMESTRE : SÉPTIMO CÓDIGO DE LA MATERIA : CO-0887 CRÉDITOS : UNO PERÍODO ACADÉMICO : PRERREQUISITOS : CONTABILIDAD GERENCIAL DE LA PRODUCCIÓN DOCENTE : CAROLINA CONTRERAS CORREO ELECTRÓNICO : carolina.contreras@uexternado.edu.co COORDINADOR : LUIS ARMANDO LEAL CORREO ELECTRÓNICO : luis.leal@uexternado.edu.co 1. JUSTIFICACIÓN: El profesional de la Contaduría pública debe manejar y proporcionar información tributaria, no sólo para el cumplimiento de las diferentes obligaciones tributarias de su compañía, sino para medir el impacto que estos tienen en los estados de resultados. Para cumplir con el presupuesto mencionado anteriormente se hace necesario que el estudiante conozca y comprenda el origen de los impuestos y logre identificar, entre otros

2 aspectos, los elementos que regulan cada uno de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y por las Secretarías de Hacienda Municipal y Distrital. 2. OBJETIVO GENERAL: El presente seminario busca que el estudiante incursione en la normatividad tributaria, que comience a manejar y a entender la terminología que se utiliza en esta rama de la profesión y que conozca el impacto económico que puede llegar a tener el tema fiscal, no sólo en las empresas sino en aquellas personas naturales, en quienes se origina la obligación tributaria. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Dentro de los objetivos específicos que persigue el seminario, mencionamos, entre otros los siguientes: 1. Identificar cual es la fuente formal de los tributos. 2. Conocer el deber que tienen los ciudadanos de contribuir con las cargas del Estado. 3. Conocer la jerarquía de las normas que regulan los tributos. 4. Identificar la diferencia entre un impuesto, una tasa y una contribución. 5. Identificar cuales impuestos son administrados por la DIAN y cuales por las Secretaría de Hacienda Distrital o Municipal. 6. Conocer los aspectos generales de los diferentes impuestos. 4. CONTENIDO TEMÁTICO: SESIÓN TEMAS A TRATAR Estrategia didáctica NTF 1 Presentación del seminario. Objetivo general, objetivos específicos. Presentación del docente y de los alumnos, Socialización

3 expectativas de los alumnos. Protocolo. 2 y 3 Talleres de contabilidad, repaso de primero a sexto semestre, los cuales son base para la declaración de renta para personas jurídicas 3 Constitución Política de Colombia como fuente formal de los tributos. Deber de los ciudadanos de contribuir. Titular del poder de imposición. Facultad de imposición del gobierno en estados de excepción. Principios del sistema tributario. 4 Jerarquía de las normas. Las leyes. Los decretos legislativos. Los decretos reglamentarios. Los acuerdos. Las ordenanzas. Las resoluciones generales. Las circulares. Los conceptos de la Administración Tributaria. 5 La ley tributaria y su territorialidad, la temporalidad y la especialización. Las clases de tributos (impuestos, tasas y contribuciones). Los impuestos nacionales. Los impuestos territoriales. Los impuestos directos y los impuestos indirectos. 6 Origen de la obligación tributaria sustancial. Características de la obligación tributaria. Concepto de impuesto de renta. Sujeto pasivo del impuesto de renta, concepto de responsable y contribuyente. No contribuyentes del impuesto de renta. Personas naturales obligadas a presentar declaración de renta. Concepto de sucesión ilíquida. Hecho generador del impuesto renta. Base gravable en el impuesto de renta. Diferencia entre declarante y contribuyente. Declarante de renta pero no contribuyente. Contribuyente pero no declarante de renta. Impuesto de renta de las personas naturales no declarantes. Residencia para efectos fiscales. 7 Parcial I 8 Impuesto sobre la renta personas jurídicas. Conciliación renta líquida. Concepto de ingreso gravado, no gravado, gastos deducibles y no deducibles. Ejercicios prácticos. 9 Impuesto sobre la equidad Ley 1607 de Elementos del

4 CREE, finalidad, desmonte aportes parafiscales. Aspectos generales del Gravamen a los movimientos financieros. Renta personas jurídicas, ejercicio renta líquida. Creación, antecedentes y evolución. Hecho generador del GMF. Sujetos pasivos del GMF. Base gravable del GMF. Tarifa del GMF. Desmonte gradual propuesto en la Ley 1430 de diciembre de Agentes de retención del GMF. Declaración y pago del GMF. Exenciones del GMF. Aspectos generales de la Retención en la fuente. Antecedentes de la retención en la fuente. Concepto de retención en la fuente. Finalidad de la retención en la fuente. Ventajas del sistema de retención en la fuente. Elementos de la retención en la fuente. Agentes de retención. Obligaciones del agente retenedor. Retenciones en la fuente practicadas en exceso. Conceptos sujetos a retención en la fuente. Concepto de autorretención en la fuente. Retención en la fuente del CREE.Decreto 864 de Aspectos generales del Impuesto a la riqueza. Causación del impuesto. Hecho generador del impuesto. Base del impuesto. Tarifa del impuesto al patrimonio. Sujetos pasivos del impuesto. Ley 1739 de Ejercicios prácticos. Impuesto al consumo. Elementos del impuesto Ley 1607 de Ejercicios prácticos. Elaboración matriz de impuestos, riesgos, controles asociados a las empresas del NTF. Impuestos Municipales. Aspectos generales del impuesto de industria y comercio, impuesto predial e impuesto de vehículos. Aspectos generales del Impuesto a las ventas. Generalidades del impuesto a las ventas. Hechos generadores del IVA. Responsables del IVA. Causación del IVA. Base gravable del IVA. Servicios gravados, excluidos y exentos. Tipos de regímenes del IVA. Responsabilidades del régimen común y del simplificado. Ejercicios prácticos de

5 13 14 y impuesto a las ventas. Parcial II Renta personas naturales, ejercicios IMAN e IMAS Examen Final 5. METODOLOGÍA: El seminario se llevará a cabo como un recurso pedagógico que integre la docencia, la investigación y el aprendizaje a través de la comunicación, debate y dinámicas pedagógicas, facilitando la comprensión de los temas al relacionarlos con situaciones aplicables al día a día de los sujetos pasivos de las obligaciones tributarias. Los participantes serán permanentes interlocutores, utilizando fuentes primarias, leyendo atentamente, formulando hipótesis, involucrándose en estudios sistemáticos, considerando diferentes puntos de vista, enunciando y solucionando problemas y escribiendo activamente. El desarrollo del seminario implica la presentación y discusión de los temas que sean propuestos, el desarrollo de talleres y casos prácticos y la entrega de informes, resúmenes o ensayos, acerca de los diferentes temas y disponer eficientemente de un material de consulta actualizado. La organización del seminario estará soportada en la presentación de los temas; su discusión; los resúmenes de conclusiones, la organización de la documentación soporte y una matriz de impuestos que identifica los impuestos aplicables a cada una de las empresas, identificando riesgos, controles y riesgos residuales. 6. EVALUACIÓN: Las evaluaciones serán realizadas de acuerdo con el reglamento de la Universidad.

6 Los porcentajes asignados a estas evaluaciones serán: Primer corte: 30% Segundo corte: 30%. Examen Final: 40%. 7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA : o Constitución Política de Colombia. o Estatuto Tributario. o Decretos Reglamentarios. o Jurisprudencia de la Corte Constitucional y del Consejo de Estado. o Conceptos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. Ley 1819 de 2016