UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA

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1 UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO COMPONENTE: IMPUESTOS NOMBRE DE LA MATERIA: SEMINARIO DE IMPUESTOS SEMESTRE: DECIMO CÓDIGO DE LA MATERIA: CO0833 CRÉDITOS: 3 INTENSIDAD HORARIA: 4 HORAS SEMANALES PERÍODO ACADÉMICO: PRERREQUISITOS: IMPUESTOS II DOCENTE: CESAR AUGUSTO MARTINEZ ARIZA CORREO DOCENTE: cesar.martinez@uexternado.edu.co CORREO COORDINADOR: luis.leal@uexternado.edu.co 1. JUSTIFICACIÓN. El profesional de la Contaduría pública debe manejar y proporcionar información tributaria, no sólo para el cumplimiento de las diferentes obligaciones tributarias de su compañía, sino para medir el impacto que estos tienen en los estados de resultados. Para cumplir con el presupuesto mencionado anteriormente se hace necesario que el estudiante conozca y comprenda el origen de los impuestos y logre identificar, entre otros aspectos, los elementos que regulan cada uno de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y por las Secretarías de Hacienda Municipal y Distrital. 2. OBJETIVO GENERAL. El presente seminario busca que el estudiante consolide los conocimientos en la normatividad tributaria, aplicada a sus conocimientos adquiridos durante la carrera. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. Identificar cual es la fuente formal de los tributos.

2 Conocer el deber que tienen los ciudadanos de contribuir con las cargas del Estado. Conocer la jerarquía de las normas que regulan los tributos. Identificar la diferencia entre un impuesto, una tasa y una contribución. Identificar cuales impuestos son administrados por la DIAN y cuales por las Secretaría de Hacienda Distrital o Municipal. Conocer los aspectos generales de los diferentes impuestos. 4. CONTENIDO TEMÁTICO: (4 HORAS POR SEMANA) Semana Sesión Temas a tratar Estrategia didáctica NTF Semana 1 1 Presentación del programa y protocolo Socializa ción 2 Seminario Derecho tributario: 1. Principios de la Tribulación a. Derecho Constitucional Tributario b. Fuentes del Derecho Tributario c. Principios del Derecho Tributario Semana 2 3 Seminario Derecho tributario: 2. La Obligación Tributaria Sustancial. 3. Concepto de Tributo 4 Seminario Derecho tributario: 4. Elementos del Tributo a. Sujeto activo b. Sujeto pasivo: Contribuyente Responsable i. Persona Natural ii. Persona Jurídica iii. Concepto de residencia iv. Renta mundial v. Régimen Tributario especial

3 vi. Otros contribuyentes vii. Sociedad extranjera viii. Entidades No contribuyentes c. Hecho generador d. Base Gravable e. Tarifa Semana 3 5 Seminario Impuesto de Renta: Ley 1819 de Personas Jurídicas a. Patrimonio i. Patrimonio Liquido ii. Patrimonio Bruto 6 I. Taller Semana 4 7 Seminario Impuesto de Renta: continua Personas Jurídicas a. Ingresos b. Costos c. Deducciones d. Depreciación, Amortización y Agotamiento e. Rentas especiales: Renta Presuntiva f. Descuentos Tributarios g. Anticipo de Renta h. Tarifa 8 II. Taller Semana 5 9 1er. PARCIAL 10 NTF PATIMONIO E INGRESOS FISCALES Entregable - Conciliación patrimonial. Si SI

4 Semana 6 11 Seminario Impuesto de Renta: Ley 1819 de Personas Naturales a. Determinación b. Renta Liquida c. Renta exenta d. Renta Presuntiva 12 e. Ingresos f. Cedula Trabajo g. Cedula Pensión h. Cedula Capital i. Cedula No Laboral j. Semana 7 13 Seminario Impuesto de Renta: Continua Personas naturales k. Tarifa l. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional m. No obligados n. Costo fiscal o. Activos fijos p. Deducciones q. Fiscalización 14 III. Taller Semana 8 15 Seminario Impuesto de Renta: 7. Dividendos y participaciones: a. Persona jurídica b. Establecimiento permanente y Sociedad extranjera r. Persona natural: Cedula Dividendos y participaciones Contribuyentes Régimen Tributario especial

5 Semana 9 17 Seminario Impuesto de Renta: 9. Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE) a. Determinación rentas pasivas b. Renta líquida gravable c. Descuento por impuestos pagado en el exterior d. Distribución de beneficios Sede efectiva de Administración Semana Seminario Derecho tributario Ley 1819 de Mono Tributo a. Determinación b. Tarifa c. Inscripción d. Exclusión e. Beneficios 30 Seminario Derecho tributario Ley 1819 de IVA a. Generalidades: b. Tipos de Contribuyentes. c. Periodicidad d. Facturación. e. Retención. Semana do. PARCIAL 22 NTF COSTOS Y DEDUCCIONES Entregable - Conciliación Fiscal. SI

6 Semana Seminario Derecho tributario Internacional 1. Tratados de Doble Tributación Internacional y convenios de intercambio de Información tributaria BEPS - BASE EROSION AND PROFIT SHIFTING Semana Seminario Impuestos Municipales: Ley 1819 de ICA a. Base Gravable b. Territorialidad c. Declaración y pago d. Determinación 26 NTF COSTOS Y DEDUCCIONES Entregable - Conciliación Fiscal. Semana Seminario Precios de Transferencia 28 Seminario Precios de Transferencia Semana Seminario Establecimiento Permanente y Sede Efectiva de Administración 30 Seminario Derecho Tributario Sancionatorio Semana Seminario Fiscalización, Auditoria y Procedimiento Tributario 32 Seminario Procedimiento UGPP Semana Examen final 34 Entregable NTF Declaración de Renta SI

7 5. METODOLOGÍA. El seminario se llevará a cabo como un recurso pedagógico que integre la docencia, la investigación y el aprendizaje a través de la comunicación, debate y dinámicas pedagógicas, facilitando la comprensión de los temas al relacionarlos con situaciones aplicables al día a día de los contribuyentes de las obligaciones tributarias. Los participantes serán permanentes interlocutores, utilizando fuentes primarias, leyendo atentamente, formulando hipótesis, involucrándose en estudios sistemáticos, considerando diferentes puntos de vista, enunciando y solucionando problemas y escribiendo activamente. El desarrollo del seminario implica la presentación y discusión de los temas que sean propuestos, el desarrollo de talleres y casos prácticos y la entrega de informes, resúmenes o ensayos, acerca de los diferentes temas y disponer eficientemente de un material de consulta actualizado. La organización del seminario estará soportada en la presentación de los temas; su discusión; los resúmenes de conclusiones, la organización de la documentación soporte y una matriz de impuestos que identifica los impuestos aplicables a cada una de las empresas, identificando riesgos, controles y riesgos residuales. 6. EVALUACIÓN. Los alumnos serán evaluados de la siguiente manera y de acuerdo con los objetivos de las competencias desarrolladas en cada unidad. Primer parcial 30% (en la fecha acordada con los alumnos) 70% Evaluación escrita 15% Talleres y lecturas de textos. 15% NTF Segundo parcial 30% (en la fecha acordada con los alumnos) 80% Evaluación escrita 20% NTF

8 Examen final 40% 80% Evaluación escrita (en la fecha que determine la Facultad) 20% Presentación y Entrega Componente NTF. (Declaración de Renta) 7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA. a. Constitución Política de Colombia. b. Ley 1819 del 29 de Diciembre de 2016 c. Estatuto Tributario. d. PIZA R., Julio R y Otros. Curso de Derecho Tributario, procedimiento y régimen sancionatorio. Universidad Externado de Colombia, segunda edición, e. PLAZAS V, Mauricio. El Liberalismo y La Teoría de los Tributos. Temis, 1995 f. ESCOBAR, Armando. Planeación Tributaria y Organización Empresarial. LEGIS, séptima edición, 2014 g. ROHATGI, Roy. Principios Básicos de Tributación Internacional. LEGIS, 2012 h. REGUEROS DE LADRON DE GUEVARA, Sofía. Aspectos Tributarios del Contrato de Seguros. 2008