Alcance. Representatividad de la Muestra: 70.7 % Resultados. Transferencia de recursos

Transcripción

1 V Municipio de León, Guanajuato (EFSL del Estado) Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de León, Guanajuato Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D Alcance Universo Seleccionado: 502,119.3 miles de pesos Muestra Auditada: 355,133.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 70.7 % Resultados Transferencia de recursos 1. El municipio recibió, en tiempo y forma, los recursos del fondo 2009, de conformidad con el calendario publicado por la Secretaría de Desarrollo Social y Humano del Gobierno del Estado de Guanajuato, en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Guanajuato, el 23 de enero de Los recursos recibidos del fondo en 2009 y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago distintos a los señalados en la normativa. 3. En la cuenta bancaria de Banco del Bajío, en la cual se recibieron y administraron los recursos del fondo, se depositaron recursos de otras fuentes de financiamiento sin especificar el motivo y su origen. Asimismo, se transfirieron recursos del fondo a otra cuenta bancaria para el pago de la operación del mismo fondo, como son nómina de seguridad pública, servicios de recolección de basura y de mantenimiento y regado de jardines. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó al municipio aclarar, atender o solventar el incumplimiento de la normativa. Véase acción(es): 09-C Registro e información contable y presupuestaria 4. Las compensaciones pagadas a escoltas por miles de pesos, se registraron con cargo en la partida presupuestal 1,327 Tiempo extraordinario del personal administrativo, la cual comprende necesidades distintas al gasto efectuado, por lo cual se afectó otra cuenta. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó atender, aclarar o solventar el incumplimiento de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Véase acción(es): 09-C En las pólizas de egresos de las remuneraciones salariales, de la balanza de comprobación y de su documentación justificativa y comprobatoria, existe una diferencia por 8,142.2 miles de pesos entre las nóminas pagadas y los registros contables, por lo cual, los registros específicos de las operaciones del fondo no se mantuvieron actualizados e identificados, y los saldos, conciliados debidamente. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó al municipio aclarar, atender o solventar las variaciones entre las remuneraciones salariales presentadas en la nómina y los registros contables. Véase acción(es): 09-C Los registros contables y presupuestales reportados en la Cuenta Pública no se conciliaron con la información financiera del fondo, por lo cual existen diferencias entre los saldos por 27,250.0 miles de pesos. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó aclarar, atender o solventar la observación señalada. Véase acción(es): 09-C Las adquisiciones de 28 vehículos destinados a las secretarías de Tránsito Municipal (23), Obra Pública (1) y Protección al Ambiente (4), se encuentran registradas en la contabilidad del municipio, resguardadas y en condiciones óptimas, en el área a la que fueron asignadas. Destino de los recursos 8. Con la revisión de los recursos del FORTAMUN-DF 2009, se constató que se erogaron recursos en los rubros que se detallan a continuación: Concepto FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL INVERSIÓN EJERCIDA POR RUBRO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 MUNICIPIO DE LEÓN, GUANAJUATO Cuenta Pública 2009 (Miles de Pesos) Núm. de obras y acciones Monto ejercido Deuda pública 1 132, Seguridad pública 1 219, Servicios públicos municipales 4 147, Total 6 499, % FUENTE: Cuenta Pública Municipal. 2

3 Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 9. El municipio de León envió a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los informes trimestrales por medio del sistema electrónico definido por dicha dependencia, para reportar la información sobre el ejercicio, destino, resultados obtenidos y evaluación de los recursos del fondo, dentro de los 20 días naturales posteriores al trimestre respectivo, y los publicó en el medio de difusión del municipio. Obligaciones financieras 10. El municipio obtuvo la autorización de la legislatura local, para contratar deuda pública simple con el Banco de Bajío, por 315,000.0 miles de pesos, destinados a la obra pública y con registro en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de las Entidades y los Municipios, con los números 449/2008 y 181/08 respectivamente; asimismo, se manejó y aplicó el financiamiento en cumplimiento de la normativa. 11. El municipio registró correctamente sus pasivos en su contabilidad, los cuales están previstos en su presupuesto, y corresponden con compromisos contraídos efectivamente. Seguridad pública 12. Se reestructuró la Dirección General de Policía Municipal, con la conversión de 28 plazas de diversos puestos a 18 plazas de policía, sin que las autorizara previamente el Ayuntamiento, y sin contar con los lineamientos correspondientes. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato solicitó atender, aclarar o solventar el incumplimiento de la normativa aplicable. Véase acción(es): 09-C En las nóminas del personal de seguridad pública del municipio, se detectó que no se hicieron pagos a personal que se dio de baja, o con permiso o licencia sin goce de sueldo. Satisfacción de sus requerimientos 14. En los expedientes de las convocatorias de licitaciones públicas autorizadas en el programa anual, se observó que se aseguraron las mejores condiciones de precio, calidad, financiamiento y oportunidad. Asimismo, se verificó que los procesos de adjudicación de las adquisiciones, se realizaron de conformidad con la normativa. 15. Las adquisiciones efectuadas por el municipio con los recursos del fondo 2009 están amparadas en los contratos correspondientes, contienen los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, y los proveedores garantizaron los anticipos y el cumplimiento de las cláusulas pactadas. Asimismo, los proveedores entregaron los bienes y servicios en las fechas pactadas. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Cumplimiento de metas y objetivos 16. El municipio cumplió con las metas y objetivos del fondo, conforme a lo siguiente: Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció 499,457.2 miles de pesos, equivalentes al 99.5% de los recursos asignados al fondo. El 26.5% de los recursos del FORTAMUN-DF ejercidos por el municipio, se destinó al pago de servicio de la deuda pública, el 44.0% de los recursos ejercidos se aplicó al rubro de seguridad pública y con el 29.5 % se realizaron acciones en el rubro de servicios públicos municipales, conforme a lo previsto en la Ley de Coordinación Fiscal. Durante el ejercicio en revisión, los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo estuvieron disponibles para el público en la página de Internet del municipio, y fueron presentados a la SHCP. El monto asignado al FORTAMUN-DF en el ejercicio revisado representó el 88.3% del monto de los ingresos propios del municipio obtenidos por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 53.8% del importe correspondiente a las participaciones fiscales, y el 33.4% de los ingresos propios más participaciones. Asimismo, el monto total asignado al fondo representó el 14.5% del monto total del Presupuesto de Egresos municipal. El gasto del municipio en servicios personales, respecto del presupuesto aprobado por el municipio en 2009, representó el 46.9%; y el gasto en este mismo rubro respecto al erogado en 2008 representó el 20.1%. 4

5 INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF MUNICIPIO DE LEÓN, GUANAJUATO Cuenta Pública 2009 Concepto Indicador I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO. I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (abril de 2010) (% ejercido del monto asignado) II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. II.1.- Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los fines del fondo (% del monto total 0.0 ejercido del fondo). III.- DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL. Monto asignado al fondo en 2009, respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de 2009 (%) IV.- SEGURIDAD PÚBLICA. IV.1.- Importancia del fondo en el gasto total municipal en seguridad pública (% del monto ejercido del 47.8 fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto). IV.2.- Programas de Seguridad Pública. IV El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Sí o No. Sí IV Policías del municipio pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías del municipio, 77.1 pagados con el fondo). V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS. V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e ND Indicadores de Desempeño). V.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único). La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los Sí registros contables del municipio?, Sí o No. V.3.- Difusión de la información remitida a la SHCP. Índice de cumplimiento de la difusión de la información entregada a la SHCP. (Formato Único; Nivel de ND Fondo e Indicadores de Desempeño). VI.- FINANZAS MUNICIPALES. VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios (% del monto asignado al fondo respecto de 88.3 los Recursos Propios del municipio). VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%) VI.3.- Proporción de recursos ejercidos en servicios personales (% del monto total del presupuesto 46.9 aprobado del municipio). FUENTE: ND: Cuenta Pública Municipal. No Disponible. Acciones Con la revisión practicada, el(la) Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato determinó 5 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 09-C C C C C

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009 Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 5 observación(es) que generó(aron): 5 Recomendación(es). Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de León, Guanajuato, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, los cuales se refieren principalmente a: errores y omisiones de la información financiera consistentes en 27,250.0 miles de pesos por información presupuestal presentada en la Cuenta Pública, que no se concilió con la información financiera; a 8,142.2 miles de pesos por diferencias entre los registros de las nóminas pagadas y los registros contables; y a miles de pesos de una partida presupuestal que comprende necesidades distintas al gasto efectuado. Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería y las secretarías de Seguridad Pública Municipal, Servicios Municipales y Obras Públicas Municipales, del municipio de León, Guanajuato. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículos 9, fracciones III, incisos a, b, d y e, y IV. 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato: artículos 57, párrafo tercero, 90, párrafo tercero, 103 y

7 Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero, y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 7