Transparencia en la Hacienda Pública y Privada

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Julián Navarrete Bustos
hace 6 años
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1 Jornadas Académicas Transparencia en la Hacienda Pública y Privada 11 y 12 de noviembre de 2015

2 El rol y vinculación de la Auditoría Interna con el Buen Gobierno bajo la visión del Banco Mundial Maria João Kaizeler Especialista Financiera Práctica Global de Buen Gobierno Banco Mundial

3 Qué es el Banco Mundial? El Banco Mundial funciona como una cooperativa en la que sus 188 países miembros son accionistas. El Banco Mundial es una fuente vital de asistencia financiera y técnica para los países en desarrollo de todo el mundo. 5 organismos: El Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), La Asociación Internacional de Fomento (AIF), La Corporación Financiera Internacional (CFI), El Organismo Multilateral de Garantía de Inversiones (OMGI) y El Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a Inversiones Misión: lograr los objetivos de desarrollo del milenio, que buscan combatir la pobreza extrema y alcanzar un desarrollo sostenido. Como? Promoviendo y Apoyando el Buen Gobierno 3

4 Qué es el buen gobierno? Si quieres tener éxito en el mundo promete todo, no cumplas nada Autor? 4

5 Práctica Global de Buen Gobierno del Banco Mundial Visión de buen gobierno Instituciones y sistemas sólidos capaces de manejar fondos públicos. fundamentales para asegurar un desarrollo sustentable. El Banco Mundial busca apoyar iniciativas que permiten una mayor apertura de los gobiernos y una mayor interacción entre la ciudadanía, el sector privado y el sector público. 5

6 Práctica Global de Buen Gobierno del Banco Mundial Proveimiento de Asistencia Técnica La creación de 14 prácticas globales en la estructura del Banco Mundial abre un abanico de posibilidades para proveer asistencia técnica y compartir conocimiento a escala global. Una prueba de ello es la creación de diversas comunidades de práctica y eventos como CReCER. El Banco Mundial también participa en distintos órganos normativos de alcance internacional tales como IFAC, IAASB, INTOSAI y The IIA. 6

7 Buen Gobierno y Rendición de Cuentas para obtener Resultados La necesidad de contar con Instituciones Sólidas Buen Gobierno Buen Gobierno es buena economía El Buen Gobierno ayuda a canalizar recursos de manera eficiente Rendición de cuentas Presupuesto Contabilidad y Control Interno Auditoria Interna y Supervisión Externa Instituciones Abiertas, Eficientes y Responsables para el Desarrollo Inclusivo a Nivel Nacional, Regional y Global Socios para el Desarrollo, tales como la Practica Global de Buen Gobierno del Banco Mundial, continúan apoyando el esfuerzo de los países para construir instituciones sólidas Habilidades Técnicas y Capacidad Institucional Financiamiento 7

8 Esencial Importancia de la auditoria interna Procedimientos de Control Interno Fuertes Función de Auditoria Interna Eficiente Sistema de Gerenciamiento Financiero Robusto Esencial Transparencia e Buen Gobierno IFAC Buen Gobierno: Principio F Gestionar riesgos y rendimiento mediante un sólido control interno Principio G Implementar buenas prácticas en la transparencia Crecimiento Económico 8

Rol de la auditoría interna en el buen gobierno La auditoria interna se ha convertido gradualmente en un actor relevante en una nueva era enmarcada por la búsqueda de mayor rendición de cuentas,

9 Rol de la auditoría interna en el buen gobierno La auditoria interna se ha convertido gradualmente en un actor relevante en una nueva era enmarcada por la búsqueda de mayor rendición de cuentas, transparencia y mejor control en el sector público. En este contexto, el rol del auditor interno ha evolucionado de tener un enfoque meramente en cumplimiento hacia convertirse en una pieza clave elemental para un buen gobierno. 9

10 Proyectos financiados por el BM: Observaciones Existe una relación directa entre la falta de transparencia, las funciones de auditoría / control interno y de los casos de fraude, la corrupción y la falta de eficiencia en los proyectos financiados por el Banco Incluso cuando existen controles internos, los problemas surgen de fallas en estos controles - de ahí la necesidad de una función de auditoría fuerte En un sistema descentralizado (donde la capacidad local puede variar) un sistema de controles internos, basado en el riesgo, eficiente y eficaz y una función de auditoría eficiente y de calidad son herramientas esenciales para la transparencia y Accountability (responsabilidad/rendición de cuentas) Auditorias Internas y Externas Transparencia y Accountability Controles Internos baseados en el risco 10

11 Objetivos del Banco Sistemas nacionales fuertes ( Country Systems") Procesos presupuestarios y gastos transparentes con líneas claras de prestación de cuentas Para mejorar la calidad del gasto Instituciones de gobernanza y de auditoría fuertes Leyes, reglamentos y políticas claras y adecuadas Personal calificado y capacitado Controles basados en riesgo apropiados en todos los niveles Foco en la eficiencia, no sólo en el desempeño / proceso 11

12 Funcionamiento de la auditoría interna: Cuáles son los retos que se observan comúnmente? Falta de asignación de recursos adecuados a la función de auditoria. Independencia cuestionable. Sistemas de administración de riesgos poco desarrollados. Controles excesivos en el sector público. Cultura arraigada enfocada en cumplimiento. 12

13 Funcionamiento de la auditoría interna: Cuáles son los retos que se observan comúnmente? Falta de un marco normativo apropiado. Poco entendimiento de la función de auditoria interna por parte de terceros. Confusión de roles con otras funciones tales como control interno o control financiero. Pocas o nulas opciones de capacitación para los auditores. 13

14 Como el Banco Mundial puede ayudar? Mecanismos Incluir actividades en el Plano de adquisiciones de los proyectos (por ejemplo: actividades de fortalecimiento institucional) Condiciones de desembolso en las operaciones estructurales (DPL) Resultados a alcanzar en PforR (PforR del Uruguay) Componentes o subcomponentes de asistencia técnica Proyectos de fortalecimiento Institucional Promoción de Seminarios (Intercambio de conocimientos) RAS Asistencia Técnica Reembolsable 14

15 Como el Banco Mundial puede ayudar? Acciones posibles Capacitación y Desarrollo / Formación (ej. IA-CM) Apoyo en diagnósticos (por ejemplo validación de autoevaluaciones) Traducción e Apoyo en preparación de Guías y Manuales Intercambio de experiencias y conocimientos (por ejemplo. seminarios, visitas de estudio) Modernización de los sistemas de TI Diagnóstico y apoyo en Aplicación de las normas internacionales de auditoría interna 15

16 Algunos Ejemplos de Apoyo del Banco 1) Fortalecimiento de la Auditoria Interna en Brasil Contexto: 16

17 Algunos Ejemplos de Apoyo del Banco 1) Fortalecimiento de la Auditoria Interna en Brasil Desafíos: Falta de Reconocimiento y Apoyo de los gerentes (Alta administración). Dificultades de coordinación y colaboración (Auditoría Interna Vs auditoría externa, por ejemplo) roles poco claros; responsabilidades y funciones superpuestas; falta de comunicación y dificultades para trabajar juntos. Falta de armonización en materia de normas, sistemas, manuales, herramientas, etc. Falta de códigos, normas y manuales de procedimientos de auditoría interna / Control Interno. Falta de capacidad (foco en Transacciones). 17

18 Algunos Ejemplos de Apoyo del Banco 1) Fortalecimiento de la Auditoria Interna en Brasil Apoyo del Banco: Estrategia para fortalecimiento de las CGE (grupos temáticos) Revisión del base jurídica de las CGEs Desarrollo de modelo de Formación y mecanismos de certificación Creación de normas (estándares) de AI y Código de Ética Evaluación de la Capacidad de AI (Modelo IA-CM del IIA) Diseño de actividades y acciones para reforma SCI p.ej. Ley COSO. 18

19 Algunos Ejemplos de Apoyo del Banco 2) Fortalecimiento del Control Interno en México 19

20 Muchas Gracias 20

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