DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS DEL FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM

Transcripción

1 DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS DEL FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM 1. He examinad ls Estads Financiers Básics cmparativs de FETRAEM, a 31 de Diciembre de 2015, cnfrmads pr el Balance General, Estad de Resultads, Estad de Cambi en el Patrimni, Estad de Cambis en la Situación Financiera, el Estad de Fluj de efectiv y las revelacines a través de las Ntas preparadas cm l establece el Decret 2649 de 1993, y la circular básica cntable 004 de 2008, que hacen parte integral de ls Estads Financiers del añ terminad en esa fecha. Ls estads financiers que se adjuntan sn respnsabilidad de la administración, puest que reflejan su gestión. Mi respnsabilidad cnsiste en auditarls y expresar una pinión sbre ells. 2. Dichs Estads Financiers adjunts a este Dictamen, fuern preparads y certificads baj la respnsabilidad de la Cntadra Pública JOHANNA ASTRID PINILLA CASTELLANOS cn Tarjeta Prfesinal Nº T y del Gerente: JORGE ENRIQUE PULIDO FLOREZ, identificad cn Cédula de Ciudadanía Nº , en calidad de Representante Legal. De cnfrmidad cn las nrmas de cntabilidad generalmente aceptadas en Clmbia, la certificación trgada pr ells, me garantizan que las afirmacines implícitas y explicitas cntenidas en ella han sid previamente verificadas pr la administración del Fnd. 3. Ls Estads Financiers de la Vigencia 2014, fuern auditads pr esta firma de auditría quien deleg para el efect al Cntadr Públic NESTOR JESUS CARDENAS VARGAS cn TP N T, quien cn fecha 04 de febrer de 2015, emitió un Dictamen sin salvedades sbre ls misms.

2 4. Manifiest que btuve la infrmación necesaria para cumplir mis funcines de Revisr Fiscal y el trabaj l desarrllé cn base en nrmas de Auditria generalmente aceptadas, incluyend pruebas de ls dcuments y registrs de cntabilidad mediante prcedimients acnsejads pr las técnicas de revisría de cuentas, entre ellas, el análisis de pruebas selectivas e inspección física y cular. 5. El examen fue practicad cnfrme a las Nrmas de Auditria de aceptación general en Clmbia, y en cnsecuencia fue necesari planificar y aplicar determinadas técnicas y prcedimients, para btener ciert grad de seguridad sbre si ls Estads financiers sn raznables. Mi Auditria incluyó el examen, cn base en pruebas selectivas de la evidencia que respaldan las cifras, las revelacines de ls estads financiers, la evaluación de las nrmas de cntabilidad utilizadas, las estimacines cntables hechas pr la administración, así cm la evaluación de ls estads financiers en cnjunt. Cnsider que mi Auditria prprcina una base raznable para fundamentar el presente DICTAMEN. Mensualmente se entregó a la Junta Directiva, Cmité de Cntrl Scial y Gerencia, infrmes crrespndientes a nuestras evaluacines permanentes, para l cual se emplearn prtcls prpis de REVISAR AUDITORES LTDA., surgids en el prces de planeación. Cn seguimient mensual a la cartera de crédit, a ls ahrrs y a ls aprtes de ls asciads verificand su adecuada cntabilización y custdia. 6. Las cuentas de cartera, fuern reglamentadas pr las Circulares Básica Cntable y Financiera Nº 004 de 2008, armnizada y mdificadas pr la Circular Externa 003 de 2013 nrmas estas expedidas pr la Superintendencia de la Ecnmía Slidaria, l allí regulad respect a la evaluación, clasificación, calificación, prvisines y registr en cuentas de rden, FETRAEM ha dad estrict cumplimient; respect de la evaluación del riesg de crédit, se evidenció la existencia y funcinalidad del Cmité Evaluadr de Cartera, n existe prcedimient del manual de cartera el cual debe ser aprbad pr la Junta Directiva, en cuant a la metdlgía y una herramienta técnica que permita mnitrear y valrar el ptencial riesg de la cartera de crédit.

3 7. El Cntrl Intern: Mi estudi y evaluación del cntrl intern, n descubriría necesariamente tdas las debilidades del sistema administrativ, mi pinión se limita a l expresad en ls infrmes presentads a la Junta Directiva, el Cmité de cntrl scial y sbre ls hallazgs detectads en FETRAEM prduct de las auditrías practicadas durante la vigencia 2015, pr l que impartí las recmendacines que cnsidere necesarias para frtalecer la entidad en materia del Cntrl Intern, realicé ls análisis de las cuentas de ls Estads Financiers, a ls aspects de carácter legal y labral, tributari y cntable. La evaluación del cntrl intern incluy entre trs aspects, análisis al riesg de cartera, de mercad, jurídic, de liquidez, plíticas de endeudamient, riesg perativ, prcedimients y nrmas de funcinamient intern y cbertura y asegurabilidad de activs y aspects relacinads cn el manej de ls misms. Pr l expuest anterirmente esta Revisría Fiscal cnceptúa: 1. En mi pinión ls Estads Financiers antes citads tmads fielmente de ls Librs Oficiales, adjunts a este dictamen, presentan en frma raznable la situación financiera de FETRAEM en el añ terminad en esa fecha, preparads sbre una base unifrme cn la del perid anterir. 2. Además basad en el alcance de mi examen, cnceptú que la cntabilidad se lleva de acuerd a la nrmatividad vigente, cnfrme a la técnica cntable y que las peracines registradas en ls librs se encuentran ajustadas a las rdenanzas de la Superintendencia de la Ecnmía Slidaria en las Reslucines 1515 de 2001, 1230 de 2003 y a la Circular Básica Cntable y Financiera N 004 de 2008 y al Estatut de FETREM. 3. Así mism en el mment del análisis de las nrmas sbre derechs de Autr, prpiedad intelectual, según l establecid en la Ley 603 de 2000, se evidencia que FETRAEM cuenta cn autrización referente a las licencias del Sftware cntable.

4 4. Cnceptú que FETRAEM cnserva en frma actualizada ls librs de Actas de la Junta Directiva, de la Asamblea General, cn excepción del libr de actas del Cmité de Cntrl Scial que a la fecha n existe y ls demás Cmités definids en el estatut. 5. Cm Revisr Fiscal es mi bligación pinar sbre el adecuad y prtun pag de ls aprtes al sistema de la seguridad scial integral cnfrme a l requerid en el decret 1406/99, y basad en el alcance de mis pruebas, manifiest que a este aspect FETRAEM ha dad cumplimient. 6. FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM, di cumplimient en frma prtuna cn el Fnd de Liquidez a diciembre 31 de 2015 era de $ cnstituid en certificad de depósit de ahrr a términ, en entidades recncidas del sectr financier; respect a la evaluación del Riesg de Liquidez, n se evidencia la existencia de este Cmité, cm tampc libr de actas. 7. FETRAEM n elabr el Plan de Desarrll y el plan de Educación PESEM. 8. Se recmienda elabrar e implementar el fluj de caja para el añ 2016, el cual debe ser aprbad pr Junta Directiva. 9. Se recmienda la implementación del sistema de seguridad scial y salud en el trabaj (Decret 1443 de 2014). 10. Se recmienda nmbrar y pner en funcinamient el Cmité Evaluadr de Cartera. 11. Se recmienda elabrar e implementar el prcedimient escrit de cbranza de cartera aprbad pr Junta Directiva. 12. La Administración de FETRAEM prepara las plíticas cntables para la aplicación de las NIIF, las cuales fuern debidamente aprbadas pr la Junta Directiva. En adición a l anterir, la administración elabr y radic

5 el ESFA, dentr de ls lazs señalads pr la SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA. 13. La Superintendencia de Ecnmía Slidaria emitió la Circular Externa 006 de 2014, en atención a esta, se evidenci: La n existencia del emplead de cumplimient, se recmienda nmbrar nuevamente al emplead de cumplimient y que quede debidamente registrad en acta de Junta Directiva. Enví a la UIAF del ministeri de hacienda de ls reprtes exigids, l cual se verific cn el crrespndiente radicad. Se implementarn prcess y prcedimients cn miras a cumplir cn el cncimient de ls clientes/asciads actuales y ptenciales y de persnas públicamente expuestas, así cm para la verificación y actualización de la infrmación suministrada pr ls asciads ya vinculads. N se bservarn Infrmes del emplead de cumplimient cn destin a la Junta Directiva. Sbre la evaluación de ests aspects, periódicamente se entregarn infrmes a la Administración. 14. FETRAEM cumplió prtunamente cn la presentación y pag de sus respnsabilidades tributarias, nacinales y municipales, al igual que suministró la infrmación exógena crrespndiente, según las reslucines y acuerds emitids para el efect, pr la DIAN y la Secretaria de Hacienda Distrital. 15. En 2015 cnfrme a la nrma se verific llegand a la cnclusión que FETRAEM n es respnsable del impuest a la riqueza pr ese ejercici cntable. De ahí que n existen causads gasts pr ese cncept

6 16. La crrespndencia y ls cmprbantes de las cuentas se llevan y se cnservan debidamente. FETRAEM ha seguid medidas adecuadas de cnservación y custdia de sus bienes y de tercers en su pder. 17. El infrme de gestión crrespndiente al añ 2015, que se presenta pr separad, n hace parte de ls estads financiers, este ha sid preparad pr ls Administradres y cntiene las explicacines sbre la situación Financiera de FETRAEM la evlución de sus negcis y actividades ecnómicas y sciales, hems ctejad que las cifras financieras allí cntenidas sean cncrdantes cn la infrmación de ls Estads Financiers. Mi verificación del mencinad infrme, cm Revisr Fiscal, se limita al cumplimient de l sugerid en ls Artículs 446 y 447 del Códig de Cmerci, Artículs 46, 47 y 48 de la ley 222 de 1995 y Circular externa 002 de Dad en Bgtá, D.C., a ls diez y ch (18) días del mes de febrer del añ ds mil dieciséis (2016). Atentamente, HERMY FRANCISCO ANZOLA MONTAÑA T.P. N T Revisr Fiscal Delegad REVISAR AUDITORES LTDA. T.R. 727 Junta Central de Cntadres