AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO

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Jaime Méndez Córdoba
hace 6 años
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1 AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO

2 Sistema Previsional Chileno y las Modificaciones en la Ley de Mercado de Capitales (Ley N )

3 Objetivos del Sistema Previsional Actual Decreto Ley Crea un Sistema de Pensiones basado en Capitalización Individual Qué pensiones financia? Vejez/Invalidez/Sobrevivencia/Vejez anticipada Cómo se financian estas pensiones? Saldo acumulado en la Cuenta Individual/Bono de Reconocimiento/ Aporte Adicional cuando corresponde El Monto de la Pensión está en función de: Capital acumulado(según aporte y rentabilidad)/ Grupo familiar (edad y sexo)/expectativas de vida

4 Qué es la Cotización Voluntaria? Son sumas de dinero que los trabajadores Afiliados a una AFP o no (INP) al Sistema de Pensiones DL 3.500, enteran Voluntariamente. QUÉ VENTAJAS PRESENTA ESTA COTIZACIÓN VOLUNTARIA? Está exenta de Impuesto a la renta (Art.20 DL 3500) de modo que se rebaja su monto del valor de la Renta Tributable.

5 Qué son los Depósitos Convenidos? Son sumas de dinero que los trabajadores dependientes Afiliados o no al sistema de Pensiones D.L 3500, han acordado enterar mediante un convenio suscrito con su empleador y que son de cargo exclusivo de este último, en una AFP y actualmente en una Institución Autorizada. No tienen limite legal y es fijado libremente por las partes. No constituyen remuneración (no son imponibles) y no se consideran rentas para fines tributarios. De este modo, no están afectos a retención ni descuentos QUE OBJETIVOS TIENEN ESTOS DEPOSITOS? Estos depósitos tienen como fin único y exclusivo incrementar el capital requerido para financiar una pensión de vejez o vejez anticipada, o para incrementar el monto de la pensión.

6 Qué son los Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario? Se entiende por Depósito de Ahorro Previsional Voluntario a las sumas de dinero destinadas por el trabajador a los planes de Ahorro Previsional Voluntarios ofrecidos por las Instituciones Autorizadas (DAPV).

7 Realizar Ahorro Previsional Voluntario permite Incrementar el Monto de la Pensión. Anticipar la Edad a Pensionarse. Disminuír la Renta Tributable. Construír un Excedente de Libre Disposición * Liquidez * (*) Sólo Cotizaciones Voluntarias y Depósito de Ahorro Previsional Voluntario)

8 Si usted no realiza un Ahorro Previsional Voluntario, este será su Futuro Si su renta es de: Su pensión líquida a los 65 años será de: (*) $ ,00 UF $ $ ,43 UF $ $ ,05 UF $ $ ,30 UF $ (*) Cifras aproximadas suponen una rentabilidad del 6% Por qué sucede esto? Porque en los 4 casos el afiliado cotiza por el tope imponible de 60 UF.

9 ANÁLISIS TRIBUTARIO

10 1. ESTRUCTURA DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.1. RENTAS E IMPUESTOS Rentas Empresariales: Empresariales Propietarios (Primera Categoría) (Global Complementario) Se incluye en las rentas empresariales las de Sociedades de Profesionales.

11 1. ESTRUCTURA DEL IMPUESTO A LA RENTA Rentas del Trabajo: Dependientes (Impuesto Único al Trabajo) Independientes : (Global Complementario) Profesionales Ocupaciones lucrativas Sociedades de profesionales Otras rentas: Inversiones y otros Microempresarios

12 2. AHORRO PREVISIONAL 2. BENEFICIARIOS DEL NUEVO SISTEMA DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO TRABAJADORES DEPENDIENTES afiliados a AFP o imponenentes del antiguo régimen administrado por INP Cotizaciones Voluntarias Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (DAPV) Depósitos Convenidos TRABAJADORES INDEPENDIENTES que realicen cotizaciones obligatorias. Cotizaciones Voluntarias Depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (DAPV)

13 3. QUÉ 2. DIFERENCIA AHORRO PREVISIONAL NUEVO SIST. DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO DEL ANTIGUO SIST. DE COTIZACION VOLUNTARIA LOS DINEROS QUE UNA PERSONA AHORRABA EN EL ANTIGUO SISTEMA DE COTIZACION VOLUNTARIA NO PODÍAN RETIRARSE ANTES DE PENSIONARSE. POR LO TANTO NO EXISTÍA LIQUIDEZ LOS DINEROS QUE UNA PERSONA INVIERTE EN COTIZACIONES VOLUNTARIAS Y EN DEPÓSITOS DE AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO EN EL SISTEMA ACTUAL PUEDEN RETIRARSE* ANTES DE PENSIONARSE. POR LO TANTO EXISTE LIQUIDEZ. * todos los retiros están afectos a una retención de un 15%

14 4. QUÉ 2. AHORRO DIFERENCIA PREVISIONAL AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO DE OTROS TIPOS DE AHORRO LOS DINEROS QUE DISPONE UNA PERSONA PARA INVERSIONES EN OTROS TIPOS DE AHORRO, YA PAGARON IMPUESTOS Y PAGARÁN MAS EN EL FUTURO. POR LO TANTO TIENE MENOS DINERO PARA AHORRAR O INVERTIR LOS DINEROS QUE DISPONE UNA PERSONA PARA INVERSIONES EN AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO, NO HAN PAGADO IMPUESTO ALGUNO Y PODRÁN PAGAR POCOS IMPUESTOS EN EL FUTURO. POR LO TANTO TENDRÁ MAS DINERO DISPONIBLE PARA AHORRAR.

15 5. AHORRO 2. AHORRO PREVISIONAL PREVISIONAL VOLUNTARIO MÁXIMA EL AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO SE PREMIA CON MENOS IMPUESTOS, MÁS DINERO PARA AHORRAR Y PERMITE LIQUIDEZ

16 6. BENEFICIOS 2. AHORRO TRIBUTARIPOS PREVISIONAL DE ENTRADA BENEFICIOS TRIBUTARIOS AL AHORRAR: Cotización Voluntaria y DAPV: Rebaja de la remuneración en 50 UF mensual o 600 UF anual Por lo tanto NO TRIBUTA. Depósitos Convenidos: No se considera remuneración sin límite de monto Por lo tanto NO TRIBUTA.

17 7. BENEFICIOS 2. AHORRO TRIBUTARIOS PREVISIONAL DE SALIDA RETIRO DE FONDOS ANTES DE PENSIONARSE. Los retiros pagan Impuesto Único, con tasa calculada de acuerdo a formula legal en relación al impuesto Global Complementario correspondiente al año del retiro, aumentado de 3 a 7 puntos porcentuales*. (Cotización Voluntaria y DAPV) BENEFICIOS TRIBUTARIOS AL PENSIONARSE Los retiros de los fondos no destinados a incrementar la pensión, pagan el Impuesto Único señalado, pero sin el aumento porcentual*. (Cotización Voluntaria y DAPV) Los fondos de libre disposición no tributan hasta los topes legales: 200 UTM al año con tope de 1200 UTM en total o 800 UTM en un año. No se incluyen en esta exención de impuesto los fondos originados en Depósito Convenidos. El saldo del fondo de libre disposición no exento, incluyendo los Depósitos Convenidos, se afectan a Global Complementario. * La tasa que afecta los retiros efectuados por no pensionados que cumplen requisitos de edad y monto para pensionarse tampoco se aumentan porcentualmente.

18 8. AHORRO 2. AHORRO PREVISIONAL PREVISIONAL VOLUNTARIO COMENTARIOS: AL REALIZAR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO SE REBAJA LA BASE IMPONIBLE, POR LO QUE PARTE DEL AHORRO REALIZADO CORRESPONDERÁ A LO QUE SE DEJÓ DE PAGAR EN IMPUESTOS. DE ESTA FORMA,, DEL TOTAL DEL MONTO AHORRADO UNA PARTE LA FINANCIA EL AHORRANTE Y LA OTRA EL ESTADO. SI EL MONTO DESTINADO A AHORRO DISMINUYE EL TRAMO DE IMPUESTO A QUE ESTÉ AFECTO EL AHORRANTE, EL TOTAL DE SUS INGRESOS SE VERÁ AFECTADO POSITIVAMENTE. ASÍ, EN DETERMINADOS CASOS PODRÁ BAJAR LA TASA DE IMPUESTO QUE AFECTARA AL RESTO DE LOS INGRESOS QUE PERCIBA LA PERSONA. SI LOS INGRESOS DE UNA PERSONA NO PENSIONADA DISMINUYEN EN UN AÑO, LA DIFERENCIA DE TASA DE IMPUESTO AL REALIZARSE EL AHORRO PODRÁ SER MAYOR A LA TASA APLICABLE A LOS RETIROS QUE REALICE. DE ESTA FORMA,, SI UNA PERSONA PERMANECE CESANTE POR UN AÑO COMPLETO, Y SIN OTROS INGRESOS, EL IMPUESTO A PAGAR SERÁ SÓLO DEL 3% DEL RETIRO EFECTUADO.

19 8. AHORRO 2. AHORRO PREVISIONAL PREVISIONAL VOLUNTARIO SI LOS INGRESOS DE UNA PERSONA NO PENSIONADA SE MANTENIEN O AUMENTAN EN EL TIEMPO, A PESAR DE QUE EL IMPUESTO A PAGAR O CASTIGO TRIBUTARIO SEA MAYOR, PERMITE HACER FRENTE A ENFERMEDADES U OTROS EVENTOS QUE EXIGEN LIQUIDEZ INMEDIATA DE ESTA FORMA, SE PERMITE LIQUIDAR LOS AHORROS ANTES DE PENSIONARSE. POR ÚLTIMO, CABE RECORDAR QUE EL SISTEMA PREVISIONAL OBLIGATORIO SOLO GARANTIZA PENSIONES MÍNIMAS, POR LO QUE EL MONTO DE LA PENSIÓN PUEDE SER SUPERIOR O INFERIOR A LAS ÚLTIMAS REMUNERACIONES: SI ES SUPERIOR HAY UN EFECTO IMPORTANTE DURANTE LOS AÑOS QUE SE REALICEN RETIROS DE LIBRE DISPOSICIÓN EXCENTOS. SI ES INFERIOR HAY UNA REBAJA CONSECUENTE EN LA TASA MARGINAL DEL IMPUESTO Y LA EXCENCIÓN.

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