Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda.

Transcripción

1 Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda. Estados financieros por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 e Informe de los Auditores Independientes

2 Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda. Contenido: Informe de los Auditores Independientes Balances Generales Estados de Resultados Estados de Flujos de Efectivo Notas a los Estados Financieros

3 Informe de los Auditores Independientes A los señores Presidente, Consejeros y Socios de Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda. Informe sobre los estados financieros Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda., que comprenden los balances generales al 31 diciembre de 2014 y 2013 y los correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con la Ley General de Cooperativas, su Reglamento y con normas e instrucciones del Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo, establecidas en Resoluciones Exentas N de 11 de junio de 2013 y N de 28 de noviembre de 2013, y otras disposiciones legales aplicables a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda.. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de nuestras auditorías. Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas. Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros ya sea debido a fraude o error.

4 Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda. al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con las normas de carácter financiero y contables establecidas por el Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo, y otras disposiciones legales aplicables según se describe en la Nota 2. Base de contabilización En Nota 2 a los estados financieros se describe la base utilizada. Los estados financieros de Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda. fueron preparados para cumplir con las normas requeridas por el ente regulador de la Cooperativa y que corresponden a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, vigentes y aplicados por la Cooperativa al 31 de diciembre de 2012, lo que es una base para la elaboración y presentación diferente a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Nuestra opinión no se modifica en relación con este asunto. Jorge Salas Sanhueza SALAS Y CIA. LTDA. Isla de Maipo, enero 09 de

5 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ISLA DE MAIPO LTDA. Balances Generales al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (En pesos) ACTIVOS $ $ DISPONIBLE COLOCACIONES Préstamos comerciales con vencimiento hasta 1 año vigentes Préstamos de consumo con vencimiento hasta 1 año vigentes Préstamos comerciales con vencimiento a más de 1 año vigentes Préstamos de consumo con vencimiento a más de 1 año vigentes Otras colocaciones vigentes Cartera vencida Total Colocaciones Menos: Provisiones sobre colocaciones ( ) ( ) TOTAL COLOCACIONES NETAS INVERSIONES FINANCIERAS ACTIVO FIJO OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVOS Las notas adjuntas números 1 a la 15 forman parte integral de estos estados financieros 1

6 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ISLA DE MAIPO LTDA. Balances Generales al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (En pesos) PASIVOS Y PATRIMONIO $ $ PASIVOS CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES Otras obligaciones a la vista o a plazo TOTAL CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES OTROS PASIVOS PATRIMONIO NETO Capital social Reserva legal Reserva Art. 6 transitorio Ley Remanente del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Las notas adjuntas números 1 a la 15 forman parte integral de estos estados financieros 2

7 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ISLA DE MAIPO LTDA. Estados de Resultados Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (En pesos) $ $ RESULTADOS OPERACIONALES Ingresos por intereses sobre colocaciones Ingresos por inversiones financieras Otros ingresos de operación Total ingresos de operación Menos: Gastos por intereses y reajustes - ( ) MARGEN BRUTO Remuneraciones y gastos de personal ( ) ( ) Gastos de administración y otros ( ) ( ) Depreciaciones y amortizaciones ( ) ( ) Total gastos de apoyo operacional ( ) ( ) MARGEN NETO Provisiones sobre activos riesgosos ( ) ( ) Recuperación de colocaciones castigadas Total ( ) RESULTADO OPERACIONAL RESULTADOS NO OPERACIONALES Ingresos no operacionales Gastos no operacionales ( ) ( ) Fluctuación de valores ( ) ( ) Actualización cuentas de resultado ( ) ( ) TOTAL RESULTADO NO OPERACIONAL ( ) ( ) RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta - - REMANENTE DEL EJERCICIO Las notas adjuntas números 1 a la 15 forman parte integral de estos estados financieros 3

8 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ISLA DE MAIPO LTDA. Estados de Flujos de Efectivo Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (En pesos) $ $ Flujo originado por actividades de la operación: Remanente del ejercicio Cargos (abonos) a resultados que no significan movimiento de efectivo: Depreciaciones y amortizaciones Provisiones sobre activos riesgosos Corrección monetaria Otros cargos (abonos) ( ) Variación neta de intereses devengados sobre activos ( ) ( ) Total flujos operacionales Flujo originado por actividades de inversión: (Aumento) disminución neta en colocaciones ( ) ( ) (Aumento) disminución de inversiones financieras ( ) Compras de activos fijos ( ) ( ) Compra de software ( ) ( ) Variación neta de otros activos y pasivos ( ) Total flujos de inversión ( ) ( ) Flujo originado por actividades de financiamiento: Aumentos de capital Disminuciones de capital ( ) ( ) Total flujos de financiamiento Flujo neto total del ejercicio ( ) Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente ( ) ( ) Variación neta del efectivo y efectivo equivalente ( ) Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente Las notas adjuntas números 1 a la 15 forman parte integral de estos estados financieros 4

9 COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO ISLA DE MAIPO LTDA. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 y 2013 NOTA Nº 1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA COOPERATIVA La Cooperativa de Ahorro y Crédito Isla de Maipo Ltda. fue creada por Decreto N 274 del 2 de febrero de La Cooperativa tiene por objeto realizar con sus socios y terceros todas y cada una de las operaciones que la ley General de Cooperativas, su Reglamento y el Compendio de Normas Financieras del Banco Central permitan a las cooperativas de ahorro y crédito; promover los principios y valores cooperativos entre sus asociados y propender al bienestar personal, económico y cultural de éstos; promover y recibir el ahorro de sus cooperados mediante aportes de capital, así como otorgar préstamos de acuerdo a las normas y políticas vigentes. NOTA Nº 2. PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013 han sido preparados de acuerdo con la Ley General de Cooperativas, su Reglamento y con normas e instrucciones del Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo, establecidas en Resoluciones Exentas N de 11 de junio de 2013, N de 28 de noviembre de 2013 y anteriores, las que corresponden a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, vigentes y utilizados hasta el 31 de diciembre de Las Normas Internacionales de Información Financiera vigentes a contar del 01 de enero de 2013, no han sido adoptadas por la Cooperativa en razón de ser incompatibles con los principios de contabilidad establecidos por el Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo, que es el ente regulador y fiscalizador de la Cooperativa. En concordancia con lo anterior, principalmente para la presentación de los estados financieros y para cumplir con las normativas de su ente regulador, la Cooperativa continua utilizando los principios de contabilidad ya señalados, los que se detallan a continuación. a) Período de los estados financieros Los presentes estados financieros cubren los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2014 y (b) Bases de presentación Las cifras comparativas del ejercicio 2013 se presentan actualizadas según la variación del Índice de Precios al Consumidor utilizada para efectos de corrección monetaria, y que equivale a 5,7% para el presente año Además, para efectos de una mejor comparación, algunas cifras de los estados financieros 2013 han sido reclasificadas. 5

10 c) Intereses y reajustes Las colocaciones y ciertas obligaciones se presentan con sus intereses y/o reajustes devengados hasta la fecha de cierre de los ejercicios respectivos, excepto por las colocaciones con atraso superior a 90 días del vencimiento, en cuyo caso se adopta el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses. d) Corrección monetaria (Fluctuación de Valores) El patrimonio, el activo fijo y otros saldos no monetarios se presentan corregidos monetariamente de acuerdo a la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC), equivalente a 5,7% en el ejercicio 2014 (2,4% en 2013). La aplicación de este mecanismo de reajuste significó un cargo neto a los resultados del presente ejercicio por $ ($ en 2013), según se detalla en la Nota 4. Los saldos de las cuentas de ingresos y gastos se presentan actualizados de acuerdo a la Resolución Exenta Nº del Departamento de Cooperativas, de fecha 11 de junio de La diferencia neta de la actualización de los ingresos y gastos se deduce en el estado de resultados bajo el rubro Actualización Cuentas de Resultado, con lo que no se afecta al remanente neto. e) Inversiones financieras Bajo este rubro se presentan las colocaciones en depósitos a plazo, valorizadas al valor original de la inversión, más los intereses y/o reajustes devengados a la fecha de los balances respectivos. f) Provisiones por activos riesgosos Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Exenta Nº del Departamento de Cooperativas del Ministerio de Economía, Fomento y Turismo. Los efectos de la aplicación de las citadas normas y la clasificación de la cartera para estos efectos se detallan en la Nota 5. g) Activo fijo El activo fijo se presenta valorizado al costo corregido monetariamente y neto de depreciaciones calculadas linealmente sobre la base de los años de vida útil estimada de los respectivos bienes. h) Indemnizaciones por años de servicio Bajo el rubro Otros pasivos (Nota 10) se presenta el saldo de la provisión para indemnizaciones por años de servicio constituida voluntariamente durante los ejercicios 2001 al Debido a que no existe una obligación pactada a todo evento con el personal, dicha provisión no ha sido incrementada en los ejercicios posteriores a 2004, y las indemnizaciones efectivamente pagadas han sido cargadas contra esta provisión. Dicho principio contable será mantenido hasta extinguir el saldo de la referida provisión. 6

11 i) Vacaciones del personal El costo total asociado a las vacaciones del personal es reconocido en los estados financieros sobre la base de la obligación devengada en el período. j) Estado de flujo de efectivo Para los efectos de la preparación del estado de flujo de efectivo, la Cooperativa ha considerado como efectivo y efectivo equivalente los saldos de su activo disponible. El mencionado estado de flujo se presenta según el método indirecto, y bajo los flujos originados por actividades de la operación, se incluyen todos aquellos flujos de efectivo relacionados con el giro social y, en general, todos aquellos flujos que no se consideran como de inversión o financiamiento. NOTA Nº 3. CAMBIOS CONTABLES No existen cambios contables en los estados financieros del presente ejercicio 2014, con relación a los principios utilizados en el ejercicio anterior. NOTA Nº 4. FLUCTUACIÓN DE VALORES El siguiente es el detalle del efecto en resultados de la aplicación del mecanismo descrito en la Nota 2 d): Abonos (cargos) a resultados $ $ Activo fijo Otros activos y pasivos no monetarios ( ) ( ) Patrimonio ( ) ( ) Cargo neto a resultados ( ) ( ) NOTA Nº 5. PROVISIONES POR ACTIVOS RIESGOSOS Según lo señalado en la Nota 2 f), la Cooperativa debe constituir una provisión para cubrir las eventuales pérdidas de sus activos en riesgo, de acuerdo con los términos establecidos por el Departamento de Cooperativas a través de la Resolución Exenta Nº 1.321, del 11 de junio de Para dichos efectos, se ha procedido a clasificar la cartera al 31 de diciembre de 2014 y 2013 según los tramos de morosidad, aplicando los porcentajes de provisión requeridos para cada uno de ellos. 7

12 El siguiente cuadro resume los efectos del procedimiento señalado anteriormente, al cierre del ejercicio 2014: Categoría Días en N de socios Saldo de Saldo en % de Valor mora con créditos créditos Garantías riesgo provisión provisionado A A B B C C D 181 y más TOTAL Porcentaje estimado de pérdida de la cartera 3,16% El siguiente cuadro resume la clasificación de la cartera al 31 de diciembre de 2013: Categoría Días en N de socios Saldo de Saldo en % de Valor mora con créditos créditos Garantías riesgo provisión provisionado A A B B C C D 181 y más TOTAL Porcentaje estimado de pérdida de la cartera 2,36% A juicio de la administración, las provisiones constituidas cubren todas las eventuales pérdidas que puedan derivarse de la no recuperación de los activos riesgosos, según los antecedentes examinados por la Cooperativa. 8

13 El siguiente es el resumen del movimiento en la cuenta de provisión sobre colocaciones en ambos ejercicios: $ $ Saldo al inicio del ejercicio Aplicación de las provisiones ( ) ( ) Provisiones constituidas Saldos contables Actualización extracontable Saldo al cierre del ejercicio NOTA Nº 6. INVERSIONES FINANCIERAS La composición de las inversiones financieras, incluyendo los intereses devengados al cierre de los respectivos ejercicios, es la siguiente: Depósitos a plazo $ $ Bancos: Scotiabank Santander Cooperativas de Ahorro y Crédito: Libercoop Financoop Oriencoop Total

14 NOTA Nº 7. ACTIVO FIJO El siguiente es el resumen de los componentes del activo fijo y sus valores netos de libros al 31 de diciembre de 2014 y 2013: Saldos al Saldos al Costo Depreciación Valor neto Costo Depreciación Valor neto corregido acumulada contable corregido acumulada contable Bienes raíces e instalaciones: Inmueble Av. Santelices ( ) ( ) Inmueble Av. Santelices Instalaciones ( ) ( ) Sub-total ( ) ( ) Otros activos fijos: Muebles y útiles ( ) ( ) Equipos informática ( ) ( ) Vehículos ( ) ( ) Gimnasio ( ) ( ) Grupo electrógeno ( ) ( ) Otros ( ) ( ) Sub-total ( ) ( ) Totales ( ) ( ) NOTA Nº 8. OTROS ACTIVOS La composición de este rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente: Rubros $ $ Software Cuentas del personal Total

15 NOTA Nº 9. OTRAS OBLIGACIONES A LA VISTA O A PLAZO La composición de este rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente: Conceptos $ $ Acreedores varios Retenciones al personal Ex-socios acreedores Otras obligaciones Total NOTA Nº 10. OTROS PASIVOS La composición de este rubro al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente: Rubros $ $ Provisión indemnizaciones por años de servicio Provisión vacaciones Provisión de gastos Total NOTA Nº 11. PATRIMONIO a) Patrimonio contable A continuación se resume el movimiento de las cuentas patrimoniales durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013: 11

16 Reserva Ejercicio 2014 Capital Reserva Art. 6 Remanente Patrimonio (en pesos) Social Legal transitorio del ejercicio neto Saldo al Distribución remanente ( ) - Aportes recibidos de socios Devoluciones de aportes ( ) ( ) Corrección monetaria Remanente del ejercicio Saldos al De acuerdo con lo estipulado en el artículo N 38 de la Ley General de Cooperativas, no menos del 20% del remanente anual debe destinarse a incrementar el Fondo de Reserva Legal. Según los acuerdos de las respectivas Juntas Generales de Socios, la Cooperativa destinó a dicho Fondo un 30% de los remanentes de los ejercicios 2013 y Reserva Ejercicio 2013 Capital Reserva Art. 6 Remanente Patrimonio (en pesos) Social Legal transitorio del ejercicio neto Saldo al Distribución remanente ( ) - Aportes recibidos de socios Devoluciones de aportes ( ) ( ) Corrección monetaria Remanente del ejercicio Saldos al Saldos actualizados b) Distribución de la revalorización del capital propio El monto de la revalorización del capital propio ha sido distribuido al cierre de cada ejercicio a las distintas cuentas patrimoniales, de acuerdo con lo establecido por la Resolución N 513 del Departamento de Cooperativas, de fecha , según el siguiente detalle: Cuentas $ $ Capital social Reserva legal Reserva Art. 6 transitorio Ley Total revalorización capital propio

17 c) Patrimonio efectivo De acuerdo con lo estipulado en el capítulo III.C.2-2 del Compendio de Normas Financieras del Banco Central de Chile, el patrimonio efectivo de las Cooperativas de Ahorro y Crédito no puede ser inferior al 10% de sus activos ponderados por riesgo, neto de provisiones exigidas, ni inferior al 5% de sus activos totales, netos de provisiones exigidas. Para los efectos de la aplicación de la disposición precedente, el patrimonio efectivo está compuesto por el capital pagado, las reservas y el resultado del ejercicio, y los activos se ponderan por riesgo según lo establecido en el Artículo Nº 67 de la Ley General de Bancos. Al cierre de los ejercicios respectivos, el patrimonio efectivo de la Cooperativa alcanzó a los porcentajes que se indican a continuación sobre los activos totales y los activos ponderados por riesgo: $ $ Patrimonio efectivo Activos totales Activos ponderados por riesgo Porcentaje del patrimonio efectivo sobre: Activos totales 98,2% 97,8% Activos ponderados por riesgo 116,6% 110,2% NOTA Nº 12. CONTINGENCIAS, COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES a) Responsabilidades La Cooperativa mantiene registrado en cuentas de orden los siguientes valores: Conceptos UF UF Prendas e hipotecas recibidas Seguros vigentes Colocaciones castigadas Fidelidad funcionaria y otros Total

18 b) Juicios y litigios Al 31 de diciembre de 2014 la Cooperativa no tiene juicios en su contra que presenten riesgo de pérdidas significativas para la entidad. NOTA Nº 13. IMPUESTO A LA RENTA La Cooperativa no ha constituido provisión para impuesto a la renta sobre sus remanentes, debido a que los mismos no se encuentran afectos al impuesto de primera categoría por corresponder al resultado de las operaciones con sus socios, de acuerdo a lo establecido en el Art. 17 del D.L. 824 de NOTA Nº 14. AUDITORES EXTERNOS En conformidad a la R.A.E. N del Departamento de Cooperativas, se informa que los auditores externos que emitieron dictámenes correspondientes a los cinco balances anuales anteriores fueron los siguientes: Ejercicio terminado al 31 de diciembre de: Auditores externos: 2009 Icecoop 2010 Audicoop Ltda Audicoop Ltda Salas y Cía. Ltda Salas y Cía. Ltda. NOTA N 15. HECHOS POSTERIORES No existen hechos significativos de carácter financiero-contable ocurridos entre el 31 de diciembre de 2014 y la fecha de cierre de los presentes estados financieros (09 de enero de 2015) que pudieran afectarlos significativamente. Héctor O. Álvarez Vargas Contador Nelly L. Pavez Adasme Gerente 14