II. Antecedentes El señor Luis Montt presenta los siguientes datos para confeccionar su declaración anual de impuestos

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1 Ejemplo 14 Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59 según Ley N /99 DEVOLUCIONES DE IMPUESTO ÚNICO I. Objetivo Determinar devoluciones de Impuesto Único al Trabajo cuando existen intereses por créditos hipotecarios, crédito por Ahorro Neto Positivo y dividendos hipotecarios, analizando cada situación por separado. II. Antecedentes El señor Luis Montt presenta los siguientes datos para confeccionar su declaración anual de impuestos BASE IMPONIBLE GLOBAL COMPLEMENTARIO ADICIONAL RENTAS AFECTAS REBAJAS A LA RENTA 1 Retiros Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.P.A (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33º Nº1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras.(arts. 20 N 1, 34 N 1 y 34 bis N s 2 y 3) Rentas determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas Rentas percibidas del Arts. 42 Nº2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Según Recuadro N 1) Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N 2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N 8), etc Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N 3) Rentas del Art. 42 Nº1. (sueldos, pensiones, etc.) Incremento por impuestos pagados o retenidos en Incremento por impuesto de Primera Categoría el exterior Impuesto de Primera Categoría pagado en el año Impuesto Territorial pagado en el año Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 41 ó 42) Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(art. 55 letra b) 111 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. 55 bis % Cuotas Fdos Inversión adquiridas antes del Ahorro Previsional Voluntario según Art.42 bis BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre sólo si diferencia es positiva) 170 MARZO

2 TEMA DE COLECCIÓN La línea 3, corresponde al Impuesto de Primera Categoría El Impuesto Único Retenido en el año, asciende a $ Además de los ingresos señalados, presenta de terceros informantes los siguientes antecedentes: a) Intereses Hipotecarios pagados dentro del ejercicio 2008 (formulario 1898), $ b) Dividendos Hipotecarios, (Formulario 1896), $ (Deuda contraída el 15 de mayo de 2000) c) Ahorro Neto Positivo, por Inversiones a contar del 1 de agosto de 1998, (formulario 1888), $ Considere rebaja por Intereses Hipotecarios a) Intereses Hipotecarios Renta bruta / 1 UTA 78 UTA El límite máximo por rebaja de intereses pagados de créditos con garantía hipotecaria es el siguiente Tramo de renta Límite máximo Rebaja 089,99 UTA 8 UTA $ UTA proporcional proporcional 150 UTA y más Sin crédito Sin derecho En este caso como la renta no supera las UTA tiene derecho a rebajar como máximo el tope de las 8 UTA que son $ MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

3 Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59 según Ley N /99 CAPÍTULO IV EJEMPLOS REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS AÑO TRIBUTARIO 2009 FORM. 22 TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRÉDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO REBAJAS A LA RENTA CREDITOS AL IMPUESTO 1 Retiros. (Arts.14 y 14 bis) Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p. A (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33º Nº1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras.(arts. 20 N 1, 34 N 1 y 34 bis N s 2 y 3) Rentas determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas Rentas percibidas del Arts. 42 Nº2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Según Recuadro N 1) 110 Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N 2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N 8), etc Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N 3) Rentas del Art. 42 Nº1. (sueldos, pensiones, etc.) Incremento por impuestos pagados o retenidos en Incremento por impuesto de Primera Categoría el exterior Impuesto de Primera Categoría pagado en el año Impuesto Territorial pagado en el año Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 41 ó 42) Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(art. 55 letra b) 111 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según Art. 55 bis 20% Cuotas Fdos Inversión adquiridas antes del Ahorro Previsional Voluntario según Art.42 bis BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre sólo si diferencia es positiva) Impuesto Global Complementario según tabla. (Art. 52) Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N 5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 201 Si el resultado es negativo, anótelo Crédito Fomento Forestal según D.L. N 701/ en el código 304 entre paréntesis y vea instrucciones para la línea 32. Crédito proporcional por rentas exentas declaradas en línea 8. (Art. 56 N 2) 136 Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución. 171 Crédito por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art Crédito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N /90) 607 Si el resultado es positivo, Crédito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N /2001) 752 anótelo en el código 304 sin paréntesis y luego trasládelo al Crédito por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución. (Art. 56 N 3) 608 código 31 de la línea 33, Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N /87) Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría. (Art. 56 N 2) Crédito por Ahorro Neto Positivo. (N 4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 174 Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución. (Art. 56 N 3) Crédito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributación Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C) 746 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO 304 ( ) IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas. Impuesto Específico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis) IMPUESTOS DETERMINADOS DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas Impuesto Unico Primera Categoría Impuesto Art.2º D.L. 2398/ Impuesto Unico Inc. 3º Art.21 Ley de la Renta Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento Impuesto Adicional D.L. 600/ Impuesto Adicional Ley de la Renta Reliquidación Impuesto Unico Form (Art. 47) Impuesto Unico Talleres Artesanales. 21 Impuesto Unico Pescadores Artesanales Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (Art. 42 bis) 767 Reliquidación Glob. Compl. por Término de Giro. (Art. 38 bis) Pagos Provisionales. (Art. 84) 36 Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. 3500/ Crédito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolución Crédito por Gastos de Capacitación 82 (Art. 18 quater) Crédito Empresas Constructoras. 83 Reintegro Parcial por Peajes según Ley / Retenciones por rentas declaradas en línea Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en líneas 9 (Recuadro N 1) Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5 y/o Pago Provisional por Impto. de Primera Categoría de utilidades Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley / absorbidas (Art. 31 N 3) Remanente de crédito por impuesto de Primera Categoría Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N 2/59, proveniente de línea 30 y Exceso de impuesto Único de Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. líneas 28 y/o Seguna Categoría proveniente de línea 31, según instrucciones impartidas en dicha línea Crédito puesto a disposición por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado 58 RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 ( ) ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03. Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 59 SALDO A FAVOR 85 1 Impuesto Adeudado 90 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios Reajuste Art.72 línea 59 : % 39 DEVOLUCION SOLICITADA 3 TOTAL A PAGAR (Líneas 5960) 91 Monto 87 RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 4 MAS:Reajustes declaración fuera de plazo Nombre Institución Bancaria 306 Número de Cuenta 5 MAS:Intereses y Multas declaración fuera de plazo 93 6 TOTAL A PAGAR (Líneas ) 94 Cuenta Corriente NOTA: El Rol Unico Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, 780 Tipo de Cuenta Cuenta Vista Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. (Marque con una X según corresponda) Cuenta de Ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS REMANENTE DE CREDITO IMPTO. A PAGAR RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 07 Nº MARZO

4 TEMA DE COLECCIÓN TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS 06 Calle N Of.Dpto Ciudad Región Comuna 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio Cód. Actividad Económica Domicilio Postal Teléfono 44 Comuna Postal Fax 48 Correo Electrónico 55 Marque con X según instrucciones Franquicias Tributarias E.I.R.L. (Ley ) 787 Ley / D.S. 341 (Zona Franca) 73 D.L. 701 (F.F) 72 Sin S.p.A (Art. 424 y 613 sgtes. C. de C.) 846 Instit. Art. 40 N 2 y 4 Ley (Tocopilla) D.L. 600 (E.I.E) P. de Negocios (Art. 41 D LIR) LIR Completa 614 Contribuyente Agricultor Simplificada OPCION D.S. N 344/ RETIRO 813 Artículo 57 bis LIR 46 Simplificada 615 Sistema Determinación Rentas Asoc. o Cuentas en Participación Artículo 14 bis LIR Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Saldo rentas e ingresos al Honorarios Anuales Con Retención Honorarios Anuales Sin Retención Remanente FUT ejercicio anterior con crédito Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS Incremento por impuestos pagados o retenidos 856 Saldo negativo ejercicio anterior en el exterior 284 Total Ingresos Brutos 547 R.L.I. 1ª Categoría del ejercicio 225 Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617 Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229 Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis 770 Gastos Rechazados afectos al Art Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) 465 Gastos Rechazados no gravados con el Art Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con 494 Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14) tope $ Rebaja por presunción de asignación de zona DL 889/ Diferencia entre depreciación acelerada y normal 776 Total Honorarios Total Remuneraciones Directores S.A. Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas FUT devengado recibido de sociedades de personas FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas 821 Total Rentas y Retenciones (Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales) (Trasladar línea 50 código 198) Reposición Pérdida Tributaria 782 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados 628 Rentas presuntas o participación en rentas presuntas 835 Rentas de Fuente Extranjera 851 Otras Partidas que se agregan 791 Intereses Percibidos o Devengados 629 Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.) 275 Otros Ingresos Percibidos o Devengados 651 Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 Costo Directo de los Bienes y Servicios 630 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito 231 Remuneraciones 631 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 Depreciación sobre bienes de propiedad del contribuyente 632 Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232 Intereses Pagados o Adeudados 633 Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior 625 RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT Gastos por Donaciones para fines Sociales 792 Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio 626 Gastos por Donaciones para fines Políticos 793 Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas 854 Gastos por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Crédito Impto. 1ª Categ. Utilizado en el ejercicio 627 ORIGINAL RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Gasto por Inversión en Investigación y Desarrollo Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Líquida Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) Gastos Rechazados (Art. 33 N 1) Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales Gastos Rechazados por Donaciones para fines Políticos Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Impuesto Específico a la Actividad Minera 852 Remanente Crédito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente 838 Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art N 5 LIR) Remanente FUNT ejercicio anterior Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior FUNT positivo generado en el ejercicio FUNT negativo generado en el ejercicio Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio Remanente FUNT para el ejercicio siguiente Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente Dividendos afectos no imputados al FUT Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3) 634 Crédito IEAM ejercicio 828 Ingresos No Renta (Art. 17) 640 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N 2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N 2) Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria) Base imponible Renta Presunta Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categoría Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas Total préstamos efectuados a los socios en el ejercicio Existencia Final Activo Inmovilizado Depreciación tributaria del ejercicio Bienes Adquiridos Contrato Leasing Monto inversión Ley Arica Monto inversión Ley Austral Total del Activo Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas Total del Pasivo Capital Efectivo Capital Propio Tributario Positivo Remanente crédito IEAM a devolver Crédito por contribuciones de bienes raíces Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución Crédito por donaciones para fines culturales Crédito por donaciones para fines educacionales Crédito por donaciones para fines deportivos Crédito por Donaciones para fines Sociales Crédito por inversiones en exterior, según Arts A letra A y 41 C Crédito por rentas de zonas francas y otros RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 34 Y 36) 101 Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366 Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de 784 inversiones A.T Crédito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis Crédito por inversiones Ley Arica Crédito por inversiones Ley Austral Crédito por inversiones en el exterior, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387 Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley 785 N / Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis 236 RECUADRO N 8: CREDITOS DISPONIBLE 815 Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 40% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 30% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 15% Fecha de Presentación Capital Propio Tributario Negativo 646 Patrimonio Financiero Rut Contador 903 Rut del Representante Total Capital Enterado 844 RECUADRO N 4 : DATOS ART. 57 BIS LETRA A, a contar del Total A.N.P. del Ejercicio A.N.P. utilizado en el Ejercicio Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente Total A.N.N. del Ejercicio Base Débito Fiscal del Ejercicio Régimen Tributario de la LIR N Acciones Vendidas Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado RECUADRO Nº5: ENAJENACON DE ACCIONES Régimen General Régimen Impto. Único 1a Categ. Régimen Art. 18 ter (Ver instr.) Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal Declaro bajo juramento que la información contenida en este documento es la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente 440 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

5 CAPÍTULO IV EJEMPLOS b) Dividendos hipotecarios Parámetros 1) Dividendos Hipotecarios pagados actualizados ) Tope 6 UTM (fecha deuda) por cada cuota (12) Dividendos a Rebajar (el monto menor) MARZO

6 Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59 según Ley N /99 TEMA DE COLECCIÓN REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS AÑO TRIBUTARIO 2009 FORM. 22 TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRÉDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS IMPUESTOS DETERMINADOS CREDITOS AL IMPUESTO REBAJAS A LA RENTA Retiros. (Arts.14 y 14 bis) Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p. A (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33º Nº1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras.(arts. 20 N 1, 34 N 1 y 34 bis N s 2 y 3) Rentas determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas Rentas percibidas del Arts. 42 Nº2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Según Recuadro N 1) Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N 2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N 8), etc Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N 3) Rentas del Art. 42 Nº1. (sueldos, pensiones, etc.) Incremento por impuestos pagados o retenidos en el 10 Incremento por impuesto de Primera Categoría exterior Impuesto de Primera Categoría pagado en el año Impuesto Territorial pagado en el año Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 41 ó 42) Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(art. 55 letra b) 111 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, 15 según Art. 55 bis % Cuotas Fdos Inversión adquiridas antes del Ahorro Previsional Voluntario según Art.42 bis BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre sólo si diferencia es positiva) Impuesto Global Complementario según tabla. (Art. 52) Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N 5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 201 Si el resultado es negativo, anótelo 20 Crédito Fomento Forestal según D.L. N 701/ en el código 304 entre paréntesis y vea instrucciones para la línea 21 Crédito proporcional por rentas exentas declaradas en línea 8. (Art. 56 N 2) Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución. 23 Crédito por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art Crédito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N /90) 25 Crédito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N /2001) 26 Crédito por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución. (Art. 56 N 3) 27 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N /87) 28 Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría. (Art. 56 N 2) 29 Crédito por Ahorro Neto Positivo. (N 4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 30 Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución. (Art. 56 N 3) 31 Crédito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributación Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C) 32 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO Si el resultado es positivo, anótelo en el código 304 sin paréntesis y luego trasládelo al código 31 de la línea 33, 33 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas Impuesto Específico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis) Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas Impuesto Unico Primera Categoría Impuesto Art.2º D.L. 2398/ Impuesto Unico Inc. 3º Art.21 Ley de la Renta Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento Impuesto Adicional D.L. 600/ Impuesto Adicional Ley de la Renta Reliquidación Impuesto Unico Form (Art. 47) Impuesto Unico Talleres Artesanales. 21 Impuesto Unico Pescadores Artesanales Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (Art. 42 bis) Reliquidación Glob. Compl. por Término de Giro. (Art. 38 bis) Pagos Provisionales. (Art. 84) 36 Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. 3500/ Crédito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolución (Art. 48 Crédito por Gastos de Capacitación quater) Crédito Empresas Constructoras. 83 Reintegro Parcial por Peajes según Ley / Retenciones por rentas declaradas en línea 6 (Recuadro Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en líneas 9 N 1) Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5 y/o Pago Provisional por Impto. de Primera Categoría de utilidades 52 Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley / absorbidas (Art. 31 N 3) Remanente de crédito por impuesto de Primera Categoría Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N 2/59, proveniente de línea 30 y Exceso de impuesto Único de 53 Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. líneas 28 y/o Seguna Categoría proveniente de línea 31, según instrucciones impartidas en dicha línea Crédito puesto a disposición por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 ( ) 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03. Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 59 Impuesto Adeudado SALDO A FAVOR Menos:Saldo puesto a disposición de los socios. Reajuste Art.72 línea 59 : 86 2 % 39 DEVOLUCION SOLICITADA TOTAL A PAGAR (Líneas 5960) 3 91 Monto 87 RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA MAS:Reajustes declaración fuera de plazo 92 4 Nombre Institución Bancaria Número de Cuenta MAS:Intereses y Multas declaración fuera de plazo TOTAL A PAGAR (Líneas ) 6 94 Cuenta Corriente NOTA: El Rol Unico Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, 780 Tipo de Cuenta Cuenta Vista Domicilio, Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. Cuenta de Ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET (Marque con una X según corresponda) Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS REMANENTE DE CREDITO IMPTO. A PAGAR RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 07 Nº 442 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

7 CAPÍTULO IV EJEMPLOS TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS 06 Calle N Of.Dpto Ciudad Región Comuna 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio Cód. Actividad Económica Domicilio Postal Teléfono 44 Comuna Postal Fax 48 Correo Electrónico 55 Marque con X según instrucciones Franquicias Tributarias E.I.R.L. (Ley ) 787 Ley / S.p.A (Art. 424 y D.S. 341 (Zona Franca) 73 D.L. 701 (F.F) 72 Sin 613 sgtes. C. de C.) 846 Instit. Art. 40 N 2 y 4 Ley (Tocopilla) D.L. 600 (E.I.E) P. de Negocios (Art. 41 D LIR) LIR Completa 614 Contribuyente Agricultor Simplificada D.S. N 344/2004 Artículo 57 bis LIR Simplificada OPCION RETIRO Sistema Determinación Rentas Asoc. o Cuentas en Participación Artículo 14 bis LIR Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Saldo rentas e ingresos al Honorarios Anuales Con Retención Honorarios Anuales Sin Retención Remanente FUT ejercicio anterior con crédito Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS Incremento por impuestos pagados o retenidos 856 Saldo negativo ejercicio anterior en el exterior 284 Total Ingresos Brutos 547 R.L.I. 1ª Categoría del ejercicio 225 Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617 Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229 Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis 770 Gastos Rechazados afectos al Art Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) 465 Gastos Rechazados no gravados con el Art Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con 494 Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14) tope $ Rebaja por presunción de asignación de zona DL 889/ Diferencia entre depreciación acelerada y normal 776 Total Honorarios Total Remuneraciones Directores S.A. Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas FUT devengado recibido de sociedades de personas FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas 821 Total Rentas y Retenciones (Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales) (Trasladar línea 50 código 198) Reposición Pérdida Tributaria 782 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados 628 Rentas presuntas o participación en rentas presuntas 835 Rentas de Fuente Extranjera 851 Otras Partidas que se agregan 791 Intereses Percibidos o Devengados 629 Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.) 275 Otros Ingresos Percibidos o Devengados 651 Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 Costo Directo de los Bienes y Servicios 630 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito 231 Remuneraciones 631 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 Depreciación sobre bienes de propiedad del contribuyente 632 Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232 Intereses Pagados o Adeudados 633 Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior 625 RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT Gastos por Donaciones para fines Sociales 792 Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio 626 Gastos por Donaciones para fines Políticos 793 Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas 854 Gastos por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Crédito Impto. 1ª Categ. Utilizado en el ejercicio 627 ORIGINAL RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Gasto por Inversión en Investigación y Desarrollo Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Líquida Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) Gastos Rechazados (Art. 33 N 1) Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales Gastos Rechazados por Donaciones para fines Políticos Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Impuesto Específico a la Actividad Minera 852 Remanente Crédito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente 838 Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art N 5 LIR) Remanente FUNT ejercicio anterior Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior FUNT positivo generado en el ejercicio FUNT negativo generado en el ejercicio Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio Remanente FUNT para el ejercicio siguiente Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente Dividendos afectos no imputados al FUT Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3) 634 Crédito IEAM ejercicio 828 Ingresos No Renta (Art. 17) 640 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N 2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N 2) Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria) Base imponible Renta Presunta Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categoría Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas Total préstamos efectuados a los socios en el ejercicio Existencia Final Activo Inmovilizado Depreciación tributaria del ejercicio Bienes Adquiridos Contrato Leasing Monto inversión Ley Arica Monto inversión Ley Austral Total del Activo Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas Total del Pasivo Capital Efectivo Capital Propio Tributario Positivo Remanente crédito IEAM a devolver Crédito por contribuciones de bienes raíces Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución Crédito por donaciones para fines culturales Crédito por donaciones para fines educacionales Crédito por donaciones para fines deportivos Crédito por Donaciones para fines Sociales Crédito por inversiones en exterior, según Arts A letra A y 41 C Crédito por rentas de zonas francas y otros RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 34 Y 36) 101 Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366 Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de 784 inversiones A.T Crédito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis Crédito por inversiones Ley Arica Crédito por inversiones Ley Austral Crédito por inversiones en el exterior, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387 Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley 785 N / Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis 236 RECUADRO N 8: CREDITOS DISPONIBLE 815 Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 40% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 30% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 15% Fecha de Presentación Capital Propio Tributario Negativo 646 Patrimonio Financiero Rut Contador 903 Rut del Representante Total Capital Enterado 844 RECUADRO N 4 : DATOS ART. 57 BIS LETRA A, a contar del Total A.N.P. del Ejercicio A.N.P. utilizado en el Ejercicio Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente Total A.N.N. del Ejercicio Base Débito Fiscal del Ejercicio Régimen Tributario de la LIR N Acciones Vendidas Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado RECUADRO Nº5: ENAJENACON DE ACCIONES Régimen General Régimen Impto. Único 1a Categ. Régimen Art. 18 ter (Ver instr.) Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal Declaro bajo juramento que la información contenida en este documento es la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente MARZO

8 TEMA DE COLECCIÓN c) Ahorro Neto Positivo Parámetros 1) Ahorro Neto Positivo Informado $ ) 65 UTA $ ) 30 % Base Imponible que es $ $ Base para aplicar crédito x 15% porcentaje del crédito $ MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

9 Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59 según Ley N /99 CAPÍTULO IV EJEMPLOS REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS AÑO TRIBUTARIO 2009 FORM. 22 TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRÉDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS IMPUESTOS DETERMINADOS CREDITOS AL IMPUESTO REBAJAS A LA RENTA 1 Retiros. (Arts.14 y 14 bis) Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p. A (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33º Nº1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras.(arts. 20 N 1, 34 N 1 y 34 bis N s 2 y 3) Rentas determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas Rentas percibidas del Arts. 42 Nº2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Según Recuadro N 1) Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N 2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N 8), etc Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N 3) Rentas del Art. 42 Nº1. (sueldos, pensiones, etc.) Incremento por impuestos pagados o retenidos en el 10 Incremento por impuesto de Primera Categoría exterior Impuesto de Primera Categoría pagado en el año Impuesto Territorial pagado en el año Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 41 ó 42) Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(art. 55 letra b) 111 Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, 15 según Art. 55 bis % Cuotas Fdos Inversión adquiridas antes del 16 Ahorro Previsional Voluntario según Art.42 bis BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre sólo si diferencia es positiva) Impuesto Global Complementario según tabla. (Art. 52) Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N 5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 201 Si el resultado es negativo, anótelo 20 Crédito Fomento Forestal según D.L. N 701/ en el código 304 entre paréntesis y vea instrucciones para la línea 21 Crédito proporcional por rentas exentas declaradas en línea 8. (Art. 56 N 2) Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución. 23 Crédito por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art Crédito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N /90) 25 Crédito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N /2001) 26 Crédito por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución. (Art. 56 N 3) 27 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N /87) 28 Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría. (Art. 56 N 2) 29 Crédito por Ahorro Neto Positivo. (N 4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 30 Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución. (Art. 56 N 3) 31 Crédito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributación Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C) 32 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO ( ) Si el resultado es positivo, anótelo en el código 304 sin paréntesis y luego trasládelo al código 31 de la línea 33, 33 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas Impuesto Específico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis) Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas Impuesto Unico Primera Categoría Impuesto Art.2º D.L. 2398/ Impuesto Unico Inc. 3º Art.21 Ley de la Renta Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento Impuesto Adicional D.L. 600/ Impuesto Adicional Ley de la Renta Reliquidación Impuesto Unico Form (Art. 47) Impuesto Unico Talleres Artesanales. 21 Impuesto Unico Pescadores Artesanales Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (Art. 42 bis) Reliquidación Glob. Compl. por Término de Giro. (Art. 38 bis) Pagos Provisionales. (Art. 84) 36 Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. 3500/ Crédito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolución (Art. 48 Crédito por Gastos de Capacitación quater) Crédito Empresas Constructoras. 83 Reintegro Parcial por Peajes según Ley / Retenciones por rentas declaradas en línea 6 (Recuadro Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en líneas 9 N 1) Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5 y/o Pago Provisional por Impto. de Primera Categoría de utilidades 52 Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley / absorbidas (Art. 31 N 3) Remanente de crédito por impuesto de Primera Categoría Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N 2/59, proveniente de línea 30 y Exceso de impuesto Único de 53 Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. líneas 28 y/o Seguna Categoría proveniente de línea 31, según instrucciones impartidas en dicha línea Crédito puesto a disposición por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 ( ) ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03. Si el resultado es positivo, trasládelo a línea 59 SALDO A FAVOR 85 1 Impuesto Adeudado 90 Menos:Saldo puesto a disposición de los socios Reajuste Art.72 línea 59 : % 39 DEVOLUCION SOLICITADA 3 TOTAL A PAGAR (Líneas 5960) 91 Monto 87 RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 4 MAS:Reajustes declaración fuera de plazo Nombre Institución Bancaria 306 Número de Cuenta 5 MAS:Intereses y Multas declaración fuera de plazo 93 6 TOTAL A PAGAR (Líneas ) 94 Cuenta Corriente NOTA: El Rol Unico Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, 780 Tipo de Cuenta Cuenta Vista Domicilio, Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. (Marque con una X según corresponda) Cuenta de Ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS REMANENTE DE CREDITO IMPTO. A PAGAR RECARGOS POR MORA EN EL PAGO 07 Nº MARZO

10 TEMA DE COLECCIÓN TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS 06 Calle N Of.Dpto Ciudad Región Comuna 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio Cód. Actividad Económica Domicilio Postal Teléfono 44 Comuna Postal Fax 48 Correo Electrónico 55 Marque con X según instrucciones Franquicias Tributarias E.I.R.L. (Ley ) 787 Ley / D.S. 341 (Zona Franca) 73 D.L. 701 (F.F) 72 Sin S.p.A (Art. 424 y 613 sgtes. C. de C.) 846 Instit. Art. 40 N 2 y 4 Ley (Tocopilla) D.L. 600 (E.I.E) P. de Negocios (Art. 41 D LIR) LIR Completa 614 Contribuyente Agricultor Simplificada OPCION D.S. N 344/ RETIRO 813 Artículo 57 bis LIR 46 Simplificada 615 Sistema Determinación Rentas Asoc. o Cuentas en Participación Artículo 14 bis LIR Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Saldo rentas e ingresos al Honorarios Anuales Con Retención Honorarios Anuales Sin Retención Remanente FUT ejercicio anterior con crédito Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS Incremento por impuestos pagados o retenidos 856 Saldo negativo ejercicio anterior en el exterior 284 Total Ingresos Brutos 547 R.L.I. 1ª Categoría del ejercicio 225 Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617 Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229 Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis 770 Gastos Rechazados afectos al Art Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) 465 Gastos Rechazados no gravados con el Art Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con 494 Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14) tope $ Rebaja por presunción de asignación de zona DL 889/ Diferencia entre depreciación acelerada y normal 776 Total Honorarios Total Remuneraciones Directores S.A. Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y otras provenientes de otras empresas FUT devengado recibido de sociedades de personas FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas 821 Total Rentas y Retenciones (Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales) (Trasladar línea 50 código 198) Reposición Pérdida Tributaria 782 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados 628 Rentas presuntas o participación en rentas presuntas 835 Rentas de Fuente Extranjera 851 Otras Partidas que se agregan 791 Intereses Percibidos o Devengados 629 Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.) 275 Otros Ingresos Percibidos o Devengados 651 Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio 226 Costo Directo de los Bienes y Servicios 630 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito 231 Remuneraciones 631 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 Depreciación sobre bienes de propiedad del contribuyente 632 Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232 Intereses Pagados o Adeudados 633 Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior 625 RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT Gastos por Donaciones para fines Sociales 792 Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio 626 Gastos por Donaciones para fines Políticos 793 Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas 854 Gastos por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Crédito Impto. 1ª Categ. Utilizado en el ejercicio 627 ORIGINAL RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Gasto por Inversión en Investigación y Desarrollo Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Líquida Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) Gastos Rechazados (Art. 33 N 1) Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales Gastos Rechazados por Donaciones para fines Políticos Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Impuesto Específico a la Actividad Minera 852 Remanente Crédito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente 838 Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art N 5 LIR) Remanente FUNT ejercicio anterior Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior FUNT positivo generado en el ejercicio FUNT negativo generado en el ejercicio Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio Remanente FUNT para el ejercicio siguiente Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente Dividendos afectos no imputados al FUT Exceso de retiros para el ejercicio siguiente 320 Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3) 634 Crédito IEAM ejercicio 828 Ingresos No Renta (Art. 17) 640 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N 2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N 2) Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria) Base imponible Renta Presunta Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categoría Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas Total préstamos efectuados a los socios en el ejercicio Existencia Final Activo Inmovilizado Depreciación tributaria del ejercicio Bienes Adquiridos Contrato Leasing Monto inversión Ley Arica Monto inversión Ley Austral Total del Activo Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas Total del Pasivo Capital Efectivo Capital Propio Tributario Positivo Remanente crédito IEAM a devolver Crédito por contribuciones de bienes raíces Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución Crédito por donaciones para fines culturales Crédito por donaciones para fines educacionales Crédito por donaciones para fines deportivos Crédito por Donaciones para fines Sociales Crédito por inversiones en exterior, según Arts A letra A y 41 C Crédito por rentas de zonas francas y otros RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 34 Y 36) 101 Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366 Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de 784 inversiones A.T Crédito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis Crédito por inversiones Ley Arica Crédito por inversiones Ley Austral Crédito por inversiones en el exterior, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387 Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley 785 N / Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis 236 RECUADRO N 8: CREDITOS DISPONIBLE 815 Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 40% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 30% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 15% Fecha de Presentación Capital Propio Tributario Negativo 646 Patrimonio Financiero Rut Contador 903 Rut del Representante Total Capital Enterado 844 RECUADRO N 4 : DATOS ART. 57 BIS LETRA A, a contar del Total A.N.P. del Ejercicio A.N.P. utilizado en el Ejercicio Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente Total A.N.N. del Ejercicio Base Débito Fiscal del Ejercicio Régimen Tributario de la LIR N Acciones Vendidas Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado RECUADRO Nº5: ENAJENACON DE ACCIONES Régimen General Régimen Impto. Único 1a Categ. Régimen Art. 18 ter (Ver instr.) Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal Declaro bajo juramento que la información contenida en este documento es la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente 446 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS