GUIA DE CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION

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1 Nombre de la compañía: Expediente: Nombre del representante legal: Domicilio legal: Dirección: Lugar donde opera la compañía: Actividad principal: Actividades secundarias: Correo Electrónico: Teléfono: Fecha: 1. INFORMACIÓN GENERAL: GUIA DE CROGRAMA DE IMPLEMENTACION 1.1. ADOPCIÓN DE NIIF Cumplimiento obligatorio de la Resolución No. 08.G.DSC.010 del 20 de noviembre de 2008, publicada en el Registro Oficial No. 498 del 31 de diciembre de 2008: PRIMER GRUPO: ( ) SEGUNDO GRUPO: ( ) TERCER GRUPO: ( ) Adopción anticipada de las NIIF (fecha: ) 1.2. APROBACIÓN DEL PLAN DE IMPLEMENTACIÓN Por Junta General de Socios o Accionistas Por Organismo facultado según estatutos Por Apoderado de entes extranjeros Fecha de aprobación: 2. PLAN DE CAPACITACIÓN 2.1. CAPACITACIÓN Fecha de inicio según cronograma aprobado: Fecha efectiva de inicio: 2.2. Responsable(s) que liderará(n) el proyecto (en las fases de capacitación e implementación), debe ser a nivel gerencial. MBRE CARGO 2.3. Instructor(es) contratado(s) para dictar la capacitación. MBRE EXPERIENCIA GENERAL (AÑOS) EXPERIENCIA EN NIC/NIIF (AÑOS) 2.4. Número de funcionarios a capacitarse: 2.5. Nombre y cargos que desempeñan los funcionarios a capacitarse: MBRE DEMINACION DEL CARGO

2 2.6. MENCIONAR NIC/NIIF ( C/CINIIF) A RECIBIR EN LA CAPACITACIÓN. FECHA DE INICIO HORAS DE DURACIÓN Explicaciones sobre capacitación de normas que no forman parte del Plan de Entrenamiento aprobado, y otros comentarios: 2.7. En el caso de estar capacitados en NIIF/NIC detallar la siguiente información: Responsable(s) que lideró el proyecto de implementación¹: Nombre(s)) de la(s) persona(s) capacitada (s) Nombre(s) de la(s) persona(s) capacitada(s) Cargo(s) de la(s) persona(s) capacitada(s) Fecha del certificado PROGRAMA RECIBIDO DE NIIF/NIC:SE MINARIOS Y TALLERES SEGÚN CER- TIFICADO HORAS UTILI- ZADAS CAPACITA- CION EN LAS GUIEN- TES NIIF \NIC MBRE DEL INSTRUC- TOR Explicar variaciones entre funcionarios realmente capacitados y los incluidos en el plan original. ¹El auditor externo no puede ser consultor ni asesor de la compañía cuyos estados financieros auditan, según lo dispuesto en el Reglamento de Requisitos Mínimos que deben contener los Informes de Auditoría Externa, Art.5 a). Describir el plan de capacitación subsecuente luego de cumplir el plan inicial de capacitación: 2

3 3. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN: A. FASE 1: DIAGNÓSTICO CONCEPTUAL Esta fase proporciona a la administración de la entidad una visión conceptual de los principales impactos contables y de procesos resultantes de la conversión. No iniciado Fecha de inicio Fecha estimada finalización Finalizado A.1 Diseño de un plan de trabajo para esta fase. A.2. Estudio preliminar de diferencias entre políticas contables actualmente aplicadas por la compañía bajo NEC y NIIF. A.3. Mencionar las excepciones y exenciones en el período de transición, para su empresa (NIIF 1): Excepciones a la aplicación retroactiva de otras NIIF (esto es solo se efectúa a partir de la aplicación): 1- La baja en libros de activos financieros y pasivos financieros 2- La contabilidad de coberturas 3- Estimaciones 4- Algunos aspectos de la contabilidad de las participaciones no controladoras. Exenciones: la empresa puede optar por utilizar una o más de las siguientes exenciones en las normas o temas que se detalla: 1- Combinación de negocios. 2- Pagos basados en acciones. 3- Contratos de seguro. 4- Valor razonable o revaluación como costo atribuido. 5- Arrendamientos. 6- Beneficios a empleados/prestaciones sociales. 7- Diferencias de conversión acumuladas. 8- Inversiones en subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas. 9- Activos y pasivos de subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos. 10- Instrumentos financieros compuestos. 11- Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente. 12- Medición a valor razonable de activos financieros o pasivos financieros en el reconocimiento inicial. 13- Pasivos por desmantelamiento incluidos en el costo de propiedades, planta y equipo. 14- Activos financieros o activos intangibles contabilizados de conformidad con la CINIIF 12 Acuerdos de Concesión de Servicios. 15- Costos por préstamos 16- Otros (determinar) 3

4 A.4 Señalar sobre los criterios contables a aplicar por la empresa cuando existan distintas alternativas en las NIIF. 1. Designación de activos financieros o pasivos financieros: a valor razonable con cambios en resultados o disponible para la venta (categorías). 2. Propiedades, Planta y Equipo: Costo o revaluación como costo atribuido, adopción por primera vez. 3. Beneficios a empleados: Amortización para empleados actuales y reconocimiento inmediato para antiguos empleados o reconocer todas las pérdidas y ganancias actuariales acumuladas en la fecha de transición de las NIIF, si se utiliza esta opción, se aplicará a todos los planes. 4. Agricultura: Costo o Valor Razonable. 5. Otros. Se explicarán las razones por las que la empresa adoptó un determinado criterio contable: A.5 Identificación de impactos sobre sistemas tecnológicos y gestión de datos A.6 Identificación de impactos sobre sistema y procedimientos de control interno. A.7 Fecha del diagnóstico conceptual (inicio y finalización ) A.8. Participantes del diagnóstico: 1- Personal de la empresa: MBRE: CARGO: 2- Personal Externo: - Nombre: - Profesión: Comentarios y observaciones a la Fase 1: 4

5 B. FASE 2.- EVALUACION DEL IMPACTO Y PLANIFICACIÓN DE LA CONVERON DE POLITICAS CONTABLES ACTUALES DE NEC A NIIF: Esta es una fase preparatoria en los términos de un mayor análisis que permita identificar las oportunidades de mejoras y su alineación con los requerimientos de la normativa a adoptarse, diseñando y desarrollando las propuestas de cambio a los sistemas de información financiera, procesos y estructura organizativa, acorde con su actividad empresarial. B.1. CONCEPTO Reconocimiento y Medición: Instrumentos financieros (NIIF 7-NIC 32-NIC 39) Inversiones en entidades asociadas (NIC 28) Participaciones en negocios conjuntos (NIC 31) Propiedades de inversiones (NIC 40) Inventarios (NIC 2) Contratos de construcción (NIC 11) Impuesto a las Ganancias (NIC 12) Propiedad, Planta y Equipo (NIC 16) Arrendamientos (NIC 17) Ingresos de Actividades Ordinarias (NIC 18) Beneficios a empleados (NIC 19) Contabilización de las subvenciones del gobierno e información a revelar sobre ayudas gubernamentales. (NIC 20). Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera (NIC 21). Costos de préstamos (NIC 23). Contabilización e información financiera sobre planes de beneficios por retiro (NIC 26). Información financiera en economías hiperinflacionarias (NIC 29). Ganancias por Acción (NIC 33). Deterioro del Valor de los Activos (NIC 36). EVALUACIÓN EFECTUADA EN CURSO IMPACTO EVALUACIÓN NA ALTO MEDIO BAJO NULO 5

6 EVALUACIÓN B.1. CONCEPTO EFECTUADA EN CURSO Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes (NIC 37). Activos intangibles (NIC 38) Agricultura (NIC 41) Pagos basados en acciones (NIIF 2 ) Combinaciones de negocios (NIIF 3) Contratos de seguros (NIIF 4). Presentación y revelación de estados financieros: Adopción por primera vez de las NIIF (NIIF 1). Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas (NIIF 5). Segmentos de operación (NIIF 8) Presentación de Estados Financieros (NIC 1) Estado de Flujo de Efectivo (NIC 7). Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y Errores (NIC 8). Hechos ocurridos después de la fecha del balance (NIC 10). Informaciones a revelar sobre partes relacionadas (NIC 24). IMPACTO EVALUACIÓN NA ALTO MEDIO BAJO NULO B.2. B.3. B.4. B.5. B.6. La compañía ha diseñado/modificado lo siguiente: - Políticas Contables - Estados Financieros - Reportes Aplicabilidad de los actuales reportes financieros con relación a NIIF: - Son adecuados los formatos generados a partir de la información financiera exigida? Desarrollo de ambientes de prueba para: - Modificación de Sistemas - Modificación de Procesos Evaluación de las diferencias y necesidades adicionales de revelaciones. Evaluación de las diferencias: - En los procesos de negocio - En el rediseño de los sistemas. 6

7 B.7. B.8. Realización de diseño tecnológico para implementar la información financiera bajo NIIF: - Tipo de Programa o Sistemas - Existe Manual del diseño tecnológico Ha diseñado sistemas de control interno para evaluar cumplimiento de las NIIF Describir los procedimientos del control interno utilizados en la compañía. C. FASE 3.- IMPLEMENTACIÓN Y FORMULACIÓN PARALELA DE BALANCES BAJO NEC Y NIIF (EJERCICIO ECONÓMICO 2009, 2010 ó 2011, DE ACUERDO AL CROGRAMA ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN No. 08.G.DSC.010 DE 20 DE VIEMBRE DE 2008) Esta fase tiene por objetivo implementar todas las medidas identificadas y analizadas previamente, adaptando los procesos, sistemas de información y estructura organizativa. Así como incluirá los ajustes resultantes del proceso de cambio de NEC a NIIF y los correspondientes estados financieros. C.1. Ha efectuado la implementación de sistemas tecnológicos, documentación de flujo de datos y procesos. C.2. Conciliaciones 1. - Ha realizado la conciliación del patrimonio reportado bajo NEC al patrimonio neto bajo NIIF, al 1 de enero del 2009, 2010 ó 2011 del período de transición, según corresponda. 1 Al 31 de diciembre del 2009, 2010 ó 2011, deben realizarse las conciliaciones del Patrimonio Neto y del Estado de Resultados Integrales, reportados de NEC a NIIF y, al 1 de enero del 2010, 2011 ó 2012 deben contabilizarse los ajustes pertinentes; así, como debe explicarse cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo del período de transición, si lo hubiere. Las conciliaciones se efectuaran con suficiente detalle para permitir a los usuarios (accionistas, proveedores, entidades de control, etc.) la comprensión de los ajustes significativos realizados en el balance y en el estado de resultados. 7

8 C.3. Cuenta con manual de control de calidad de la información financiera para que los estados financieros muestren una imagen fiel, razonable en su situación financiera, resultados de sus operaciones, flujo de efectivo y cambios en el patrimonio de la empresa y las correspondientes revelaciones en notas Explicar cómo la transición, desde las NEC a las NIIF, ha afectado su situación financiera, resultados, cambio en el patrimonio y flujos de efectivo C.4. APROBACIÓN DEL PATRIMONIO NETO AL INICIO DE PERIODO DE TRANCION: Por Junta General de Socios o Accionistas Por Organismo facultado según estatutos (Identificar) Por Apoderado de entes extranjeros (Nombre) Fecha de aprobación: C.5. Conciliaciones Las conciliaciones requeridas, se harán con suficiente detalle como para permitir a los usuarios la comprensión de los ajustes significativos realizados en el estado de situación. Ver formato bajo NIIF adjunto. A continuación se indica solo un esquema simplificado (la presentación y análisis deberá efectuarse por cada componente del activo, pasivo o patrimonio). Las fechas de aplicación dependerán del grupo en el que se encuentre. COMPONENTES Estado de Situación Financiera Activos Pasivos Patrimonio SALDOS NEC AL 31/12/ ó 01/01/ /01/ /01/2011 AJUSTES DEBITO /Y CREDIT0 SALDOS NIIF AL 01/01/ /01/ /01/2011 EFECTO DE LA TRANCI ÒN A LAS NIIF (variación) % EXPLICACION REFERENCIA TECNICA Y DIVULGA- CIONES 8

9 CONCILIACION DEL PATRIMONIO: PATRIMONIO NEC AL 1 DE ENERO DEL 2009, 2010 ó 2011, según corresponda Ajustes a valor razonable ( ) Instrumentos de patrimonio Reconocimiento de ingresos Impuestos Costos capitalizados ( ) Prestaciones sociales no consideradas Ajustes al good will o crédito mercantil Otros ajustes ( ) PATRIMONIO NIIF AL 1 DE ENERO DEL 2009, 2010 ó 2011 Comentarios: 9