_SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A PRESENTAR SU DECLARACION ANUAL LOS QUE PERCIBAN INGRESOS POR $ 400,000 Y OBTENGAN INGRESOS POR INTERESES
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- Lorena Padilla Escobar
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1 ASPECTOS RELEVANTES DE LA DECLARACION ANUAL 2016 _SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A PRESENTAR SU DECLARACION ANUAL LOS QUE PERCIBAN INGRESOS POR $ 400,000 Y OBTENGAN INGRESOS POR INTERESES O HAYAN RECIBIDO, DONATIVOS, HERENCIAS PRESTAMOS O CREDITOS BANCARIOS, Y QUE EN LO INDIVIDUAL O EN SU CONJUNTO EXCEDAN DE $ 600,000 SERAN DATOS INFORMATIVOS NO ACUMULABLES, PERO SI NO SE INFORMAN EL SAT LO GRAVARA COMO INGRESO.(AUNQUE YA SE HAYAN PAGADO LOS IMPUESTOS CORRESPONDIENTES) ENAJENACION DE LA CASA HABITACION DEL CONTRIBUYENTE, HERENCIAS O LEGADOS, QUE EN LO INDIVIDUAL O EN CONJUNTO EXEDIERON DE $ 500,000. ESTAN EXENTOS DE PAGAR EL ISR, DE LO ANTERIOR MENCIONADO PERO SI AL SUMARLOS A LOS INGRESOS TOTALES SE OBTIENE UNA CIFRA MAYOR A $500, 000, SE TIENE QUE CONSIDERAR EN LA DECLARACION ANUAL.
2 DEDUCCIONES PERSONALES AL REDUCCIR LOS MONTOS DE LAS DEDUCCIONES, EL CONTRIBUYENTE PAGARA MAS IMPUESTOS LIMITE DE DEDUCCIONES PERSONALES, PODRAN DEDUCIR UNICAMENTE LA CANTIDAD QUE RESULTE MENOR ENTRE EL 15% DE SUS INGRESOS ANUAL TOTAL Y EL MONTO EQUIVALENTE A CINCO SALARIOS MINIMOS ANUALES DE MTY ($ 133,298) ESTO NO APLICA EN DONATIVOS Y NO HACEN MENCION EN LAS COLEGIATURAS POR QUE ES UN (ESTIMULO FISCAL) EL TOPE EXENTO DE GASTOS FUNERARIOS ES DE 1 SMGA AL Año ($26,660) EL TOPE EXENTO DE LENTES GRADUADOS ($2,500) LOS INTRESES REALES DE UN CREDITO H IPOTECARIO NO EXCEDER 750,000 UDIS ($4, 250,000) APORTACIONES COMPLEMENTARIA EN LA SUBCUENTA DE RETIRO SIN EXCEDER EL 10% DE INGRESOS ACUMULABLES O 5 SMGA AL AÑO ($133,298) PRIMAS DE SEGUROS DE GASTOS MEDICOS MAYORES. LOS DONATIVOS HAY UN TOPE EL 7% DE LA UTILIDAD FISCAL DEL AÑO ANTERIOR
3 EN EL ART 151 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA SE SEÑALA LAS DEDUCCIONES PERSONALES QUE TODAS LAS PERSONAS FISICAS PUEDEN HACER AL DETERMINAR SU IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL I.- HONORARIOS MEDICOS, DENTALES Y GASTOS HOSPITALARIOS SERAN DEDUCIBLES CUANDO SE PAGUEN MEDIANTE CHEQUE NOMINATIVO, TRANSFERENCIA ELECTRONICA O TARJETA DE DEBITO O CREDITO. SERAN ESTOS GASTOS PARA USTED,SU CONYUGE O LA PERSONA QUE VVE EN CONCUBINATO,SUS PADRES,ABUELOS,HIJOS NIETOS, EN LINEA DIRECTA SIMPRE QUE DICHAS PERONAS NO HAYA PERCIBIDO DURANTE EL AÑO 1 SMGA AL AÑO ($26,660) EL ART.264 DEL REGLAMENTO DE LISR SEÑALA ALGUNOS CONCEPTOS QUE TAMBIEN DEBEN DE CONSIDERARSE GASTOS MEDICOS A.)GASTOS ESTRITCAMENTE INDISPENSABLES, EFECTUADO POR CONCEPTO DE COMPRAS O ALQUILER DE APARATOS PARA EL RESTABLECIMIENTO, O REHABILITACION DEL PACIENTE. B) MEDICINAS QUE INCLUYAN EN LOS DOCUMENTOS QUE EXPIDAN LAS INSTITUCIONES HOSPITALARIAS. NO SON DEDUCIBLES LAS MEDICINAS ADQUIRIDAS DIRECTAMENTE EN FARMACIAS. LA AUTORIDAD HACENDARIA CONSIDERO QUE SOLO EN LOS CASOS DE MEDICINAS INCLUIDAS EN LOS DOCUMENTOS QUE EXPIDEN LAS INSTITUCIONES HOSPITALARIAS SE PUEDE COMPROBAR QUE CORRESPONDEN ALCONTRIBUYENTE. c) HONORARIOS DE ENFERMERAS D) GASTOS POR ANÁLISIS, ESTUDIOS CLÍNICOS O PRÓTESIS.
4 E) GASTOS EFECTUADOS POR CONCEPTO DE COMPRA DE LENTES ÓPTICOS GRADUADOS PARA CORREGIR DEFECTOS VISUALES,HASTA POR UN MONTO DE $2,500 EN EL EJERCICIO,POR CADA UNA DE LAS DE LAS PERSONAS SEÑALADAS EN LOS NUMERALES 1 AL 3 ANTERIORES. SIEMPRE QUE SE DESCRIBA LAS CARACTERISTICAS DE DICHOS LENTES EN EL COMPROBANTE FISCAL O EN SU DEFECTO,CUENTE CON EL DIAGNÓSTICO DE OFTALMÓLOGO U OPTOMETRIA.PARA EFECTOS DE ESTE PARAFO,EL MONTO QUE EXCEDA DE LA CANTIDAD ANTES MENCIONADA NO SERÁ DEDUCIBLE. TODOS LOS COMPROBANTES O FACTURAS DEBEN SER COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI) ES DECIR LOS QUE TIENEN CADENA ORIGINAL. HAY QUE USAR UNA USB PARA GUARDAR LOS RESPALDOS DE ESAS FACTURAS O UNA CUENTA DE CORREO ELECTRONICO DONDE SE LA ENVIARAN SON DOS ARCHIVOS (PDF Y XML) QUE LOS GASTOS FUERON EFECTIVAMENTE PAGADOS EN EL EJERCICIO FISCAL SI ELCONTRIBUYENTE RECUPERA PARTE DE DICHAS CANTIDADES, ÚNICAMENTE DEDUCIRÁ LA DIFERENCIA NO RECUPERADA II.- GASTOS FUNERALES EL TOPE EXENTO DE GASTOS FUNERARIOS ES DE 1 SMGA AL AÑO ES POR ($26,660) SERAN DEDUCIBLE HASTA QUE SEAN EFECTIVAMENTE UTILIZADOS,PARA ELCONTRIBUYENTE,PARA SU CONYUGE O CONCUBINA,Y PARA SUS ASCENDIENTES Y DESCENDIENTES EN LINEA RECTA.
5 I II.-DONATIVOS LOS DONATIVOS HAY UN TOPE EL 7% DE LOS INGRESOS ACUMULABLES QUE SIRVIERON DE BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENT A CARGO DEL CONTRIBUYENTE DEL EJERCICIO ANTERIOR (2015). IV.- INTERESES REALES EFECTIVAMENTE PAGADOS SOBRE CREDITOS HIPOTECARIOS. LOS INTRESES REALES DE UN CREDITO H IPOTECARIO NO EXCEDER 750,000 UDIS ($4, 250,000) V.-APORTACIONES COMPLEMENTARIAS APORTACIONES COMPLEMENTARIA EN LA SUBCUENTA DE RETIRO SIN EXCEDER EL 10% DE INGRESOS ACUMULABLES O 5 SMGA AL AÑO ($133,298) VI.- PRIMAS DE SEGUROS GASTOS MEDICOS
6 VII.- COLEGIATURAS EL 26 DE DIC 2013 SE EMITIO UN DECRECTO QUE EMITE BENIFICIOS FISCALES Y ESTE ENTRA COMO UN ESTIMULO FISCAL TOPE COLEGIATURAS NO (INSCRIPCION, UTILES Y UNIFORMES) PREESCOLAR $14,200 PRIMARIA $12,900 SECUNDARIA $19,900 PROFESIONAL TECNICO $17,100 BARCHILLERATO O EQUIVALENTE $ 24,500 TODOS LOS COMPROBANTES O FACTURAS DEBEN SER COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI) ES DECIR LOS QUE TIENEN CADENA ORIGINAL. HAY QUE USAR UNA USB PARA GUARDAR LOS RESPALDOS DE ESAS FACTURAS O UNA CUENTA DE CORREO ELECTRONICO DONDE SE LA ENVIARAN SON DOS ARCHIVOS (PDF Y XML) EXENCION EN CASA HABITACION (ART 193 FRACC.XIX REFORMA) SE REDUCE EL LIMITE EXENTO DE LOS INGRESOS OBTENIDOS POR CONCEPTO DE ENEJENACION DE CASA HABITACION A 700,000 UDIS QUE ES EQUIVALENTE APROXIMADO A $ 4, 250,000
7 ASPECTOS PARA LA DECLARACION ANUAL DEL 2016 RECORDAR QUE CAMBIO EL PROCEDIMIENTO DEL CALCULO DE ISR DE PENSIONES CON PATRONES (IMSS, TELMEX) QUE DE ACUERDO A LA RESOLUCION DE LA LISR EN BASE A LA REGLA MISELANEA HABIA QUE INFORMAR POR ESCRITO A LOS DOS DE CUANTO ES SU PENSION MENSUAL DE CADA UNO PARA MODIFICAR LAS RETENCIONES DE ISR MENSUAL Y NO DETERMINAR TANTO IMPUESTO A ACRGO -POR QUE NADA MAS HAY UNA BASE EXENTA QUE ES 15 SMGA MENSUAL $32,868 Y ANUAL POR $399,894 (15 X X 365). ANTERIORMENTE POR NO EXISTIR ESTA REGLA NOS APLICABAMOS EL EXENTO EN CADA PERCEPCION Y CON ESTA REGLA LA ACLARACION Y EL PROCEDIMIENTO QUE SE APLICARIA. EN CUESTION DE DEDUCCIONES PERSONALES TODO ES IGUAL AL AÑO ANTERIOR A EXPECION QUE LOS COMPROBANTES DEL 2016 NOS SOLICITARIAN EL ARCHIVO (XML) SOLAMENTE EN LOS ELECTRONICOS LOS QUE TINEN LA (CADENA ORIGINAL) PARA LA DEC ANUAL NO LO OCUPARIAMOS, PERO SI TENEMOS SALDO A FAVOR SI LO SOLICITARAN PARA CONTINUAR CON EL TRAMITE.
8 LA FECHA QUE ACUDIRIA A RECABAR LA PAPELERIA SERIA LA PRIMER SEMANA DE ABRIL 2017 LOS MARTES Y JUEVES DE 2 A 5 LA PAPELERIA SERIA LA SIGUIENTE CONSTANCIA DE PERCEPCIONES DE INGRESOS 2016 DEL IMSS-TELMEX CONSTANCIA DE INTERESES Y RETENCIONES DEL 2016 DE BANORTE Y DEMAS CTAS CONSTANCIA DE LA CAJA DE AHORRO (SI TIENEN) COMPROBANTES DEDUCIBLES (HONORARIOS MEDICOS, ESTUDIOS, DONATIVOS COLEGIATURAS,) CONSTANCIA DE INTERESES Y APORTACIONES DE LAS CTAS DE APORTACIONES PARA RETIRO COPIA ESTADO DE CUENTA BANCARIO DONDE SE DEPOSITA EL SALDO A FAVOR (18 DIGITOS) Y SI TIENEN PRÉSTAMOS, PREMIOS, DONATIVOS, HERENCIAS FAVOR DE INFORMAR. FAVOR DE ANOTAR EN LA PAPELERIA SU DOMICILIO, SU TELEFONO DONDE LOS PUEDO LOCALIZAR SI TENGO DUDAS DE ALGUN DATO. LA FIRMA ELECTRONICA O CONTRASEÑA YO TENGO RESPALDO DE UNOS, PERO LO QUE LO HICIERON POR SU CUENTA NO TENGO RESPALDO. FECHA DE VENCIMIENTO DE LA DECLARACION ANUAL 02 DE MAYO 2017 EL COSTO DE LA DECLARACION ANUAL SERIA DE $600, PERO CABE MENSIONAR QUE DEPENDIENDO EL ESTATUS PUEDE VARIAR EL COSTO.
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