Preguntas Taller de Contabilidad Industrias Creativas Iquique

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1 Preguntas Taller de Contabilidad Industrias Creativas Iquique Elaborado mediante las preguntas realizadas por los beneficiarios del Nodo Industrias Creativas durante el taller de Contabilidad. Poyecto apoyado por: Ejecutado por: Operado por:

2 1.- Cuáles son las ventajas de la formalización en primera categoría para personas que realizan un emprendimiento creativo?, Son las mismas que para cualquier otra empresa? Son las mismas ventajas de cualquier empresa, puede acceder a financiamiento en instituciones privadas, puede presentar proyectos para financiamiento en instituciones gubernamentales, puede vender libremente sus productos, sin el temor a ser fiscalizado y estar faltando a la legislación vigente. 2. Un Centro Cultural sin fines de lucro, puede vender y comercializar Obras legalmente? Sí, puede vender y comercializar obras, como cualquier otro contribuyente, y puede estar afecto o exento de IVA dependiendo de las actividades que realice.- 3. Para una organización cultural o artística sin fines de lucro, conformada por más de 15 personas, puede formalizarse con fines de lucro?, Existe algún tipo de formalización que se adapte a esta cantidad de personas? Por supuesto que puedo formalizar una organización cultural con fines de lucro, debería constituir una sociedad de responsabilidad limitada, de acuerdo al porcentaje de participación de cada uno de los socios.- 4. Considerando que las Industrias Creativas actúa como sector particular del mercado, Por qué deben formalizarse como cualquier otra industria? En general, este tipo de organizaciones en la medida que puedan ser afectadas con impuestos, están sujetos al mismo marco tributario que el resto de los contribuyentes, especialmente en relación a los Impuestos a la Renta y al Valor Agregado. Deben formalizarse para operar frente a instituciones financieras o gubernamentales, para obtener beneficios en proyectos, o financiamiento directamente. 2

3 5. Definición de conceptos básicos: PERSONA NATURAL, CENTRO CULTURAL, EIRL, de responsabilidad Limitada, COOPERATIVA, ORGANIZACION, FUNDACION. ONG. PERSONA NATURAL: Puede iniciar actividades de cualquier tipo que requiera, sólo que es responsable con su patrimonio personal, en las deudas que contrae con su Número de Carnet de Identidad, en caso de multas e impuestos adeudados, está obligado a responder con todo lo que tenga a su nombre.- E.I.RL. : Es una sociedad individual donde el socio responde frente a deudas contraídas hasta el monto aportado de capital que posee, puede realizar todas las actividades lícitas que estén mencionadas en la escritura de constitución de la sociedad, puede agregar y eliminar actividades a realizar, mediante modificaciones a la escritura.- SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA: Está constituida por dos o más socios, quienes son responsables en forma proporcional a sus aportes a la empresa, no afectando el patrimonio personal de cada socio. Las actividades a realizar deben estar especificadas en la escritura de la sociedad, y puede ser modificada cuantas veces sea necesario.- ORGANIZACIONES SIN FINES DE LUCRO: Son organizaciones que no tienen como objetivo el lucro económico; esto es que, a diferencia de las empresas, las utilidades que generan no son repartidas entre sus socios, sino que se destinan a su objeto social. En consecuencia, los ingresos que obtienen y que sólo estén constituidos por cuotas sociales que aportan sus asociados, para el financiamiento de las actividades sociales que realiza, no constituyen renta para los efectos tributarios, como asimismo, todo otro ingreso que una ley determinada tipifique como no constitutivo de renta tributable. Dentro de este grupo de contribuyentes se pueden considerar: Fundaciones Corporaciones Asociaciones gremiales Sindicatos Juntas de vecinos y organizaciones comunitarias Cooperativas Otras instituciones cuyo objeto no es el lucro económico 3

4 6.- Qué documentos necesito para iniciar actividades? Para realizar la inscripción de Rut y dar aviso de Inicio de Actividades ante el SII, el contribuyente debe acreditar su domicilio, según las instrucciones detalladas en la Circular N 31, de 2007, y que se mencionan a continuación: Contribuyentes afectos a impuestos de Segunda Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta (boletas de honorarios): Personas naturales dedicadas al transporte de pasajeros y organismos del Estado: sólo deben acreditar el domicilio de las sociedades de profesionales que presten, exclusivamente, servicios o asesorías profesionales, que opten por declarar sus rentas de acuerdo con las normas de la Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta. El resto de los contribuyentes no requieren acreditar su domicilio o el de sus sucursales, si es que las tuvieran. Contribuyentes afectos a impuestos de Primera Categoría de la Ley sobre Impuesto a la Renta (comercio, producción, agricultura, transporte, servicios y, en general, actividades afectas a IVA): Deberán señalar el rol de avalúo de la propiedad y presentar (según corresponda) alguno de los siguientes antecedentes: 1.- INMUEBLE PROPIO DEL CONTRIBUYENTE O DE ALGUNO DE LOS SOCIOS (en caso de personas jurídicas u otros entes) Certificado de dominio vigente del Conservador de Bienes Raíces. Original del certificado de avalúo a nombre del contribuyente. Original de escritura de compra y venta. Original de la Factura de Compra del inmueble, emitida por la empresa constructora. Carta firmada por el representante de la empresa constructora o inmobiliaria que certifica haber vendido la propiedad a la respectiva persona, y que se encuentran en proceso de perfeccionamiento los títulos definitivos. 4

5 2.- INMUEBLE ARRENDADO Se debe presentar el contrato de arriendo (a nombre del contribuyente o de alguno de los socios, en el caso de personas jurídicas y otros entes). Si usted emitirá documentos con derecho a Crédito Fiscal de IVA; es decir, facturas u otros documentos, tales como Notas de Débito, Notas de Crédito o Guías de Despacho, el contrato deberá estar firmado ante notario, ministro de fe del SII u oficial del Registro Civil (donde no exista notario). En caso de arrendamiento con opción de compra (leasing), presentar original del contrato Los contratos de arrendamiento deben estar firmados por Los propietarios. Los mandatarios, a quienes el propietario haya conferido poder suficiente. Los arrendatarios autorizados para subarrendar, debiendo, en estos casos, exhibir el contrato de arrendamiento respectivo. Corredores de Propiedades que cuenten con órdenes o mandatos de los propietarios. Representantes de empresas inmobiliarias y/o constructoras, demostrando (original o copia legalizada) que son los representantes. El representante designado por la unanimidad de los miembros de una comunidad o sucesión (original o copia legalizada). Si el nombramiento de un representante no es posible por motivos de fuerza mayor, el Jefe de Grupo o Jefe de la oficina del SII resolverá tal situación. No servirán para acreditar domicilio los contratos que tengan alguna cláusula que exprese que el inmueble, dado en arrendamiento, no puede ser destinado a actividades comerciales. 5

6 3.- INMUEBLE CEDIDO Autorización escrita ante notario u oficial del Registro Civil (cuando no exista notario), del propietario o arrendatario para realizar la actividad declarada. Acompañar, además, el original (o fotocopia autorizada ante notario) de la cédula de identidad de quien otorga la autorización. Si el cedente es arrendatario del inmueble, se deberá demostrar tal calidad, según lo descrito en el punto anterior (inmueble arrendado). 7.- Personas naturales que deseen desarrollar las actividades específicas detalladas a continuación, deberán presentar los siguientes documentos: 1.- Transportistas de pasajeros o carga para terceros. Si el o los vehículos son propios, presentar alguno de los siguientes antecedentes: Contrato de compraventa autorizado por notario u oficial del Registro Civil (cuando no exista notario). Factura de Compra. Certificado de inscripción en el Registro Nacional de Vehículos Motorizados a nombre del contribuyente, de una antigüedad no superior a 30 días (contados desde su emisión). 2.- Si los vehículos son explotados como arrendatario, usufructuario o a cualquier otro título: Original o copia autorizada por notario del contrato respectivo, acreditando, de la manera indicada en el párrafo anterior, que quien cede los derechos sobre el vehículo es el propietario, arrendatario o usufructuario. 6

7 3.- Transporte aéreo Certificado de matrícula de la aeronave, que acredite la inscripción en el Registro Nacional de Aeronaves. 4.- Transporte marítimo, transporte lacustre y fluvial Certificado de Matrícula de la nave en el Registro Nacional de naves mayores o menores, dependiendo del número de toneladas de la misma, emitido por la Dirección General del Territorio Marítimo, en el caso de las naves mayores y ante la Capitanía de Puerto, en el caso de naves menores. 5.- Las personas que desarrollen actividades mineras deberán (según el caso): Acreditar que son propietarios o usufructuarios de la pertenencia minera, con un certificado de su correspondiente inscripción en el Conservador de Minas. Si son arrendatarios, deben demostrar su calidad con el contrato de arriendo de la pertenencia (con fecha de término superior a seis meses a contar de la presentación al SII) suscrito ante notario u oficial del Registro Civil (cuando no exista notario), o copia autorizada del mismo, y acreditar la calidad de propietario o usufructuario del arrendador en la forma señalada en el párrafo anterior. En otras situaciones deberá exhibirse la autorización otorgada ante notario u oficial del Registro Civil (cuando no exista notario), del propietario, arrendatario o usufructuario para que el contribuyente que da aviso de Inicio de Actividades realice la explotación de la pertenencia. 6.- Los profesionales que inicien actividades de su profesión: Título profesional o un certificado de título, entregado por el organismo correspondiente, reconocido por el Estado. Cuando la profesión aparezca en la Cédula de Identidad, bastará su sola presentación. 7

8 8.- Cómo rellenar el formulario 29 cuando no hay movimiento? Se realiza en forma electrónica, primero debe ingresar a la página web del servicio de impuestos internos ingresar su RUT y CLAVE SECRETA para operar en el sitio, luego debe elegir el link: IMPUESTOS MENSUALES, luego, DECLARAR POR FORMU- LARIO EN PANTALLA, elegir el período a declarar, luego FORMULARIO 29, DECLARACION COMPLETA y ACEPTAR, aparece el formulario completo, revisar por si arrastra créditos del período anterior, llegar al final del período y elegir VALIDAR FORMULARIO, se visualiza una nueva ventana donde el sistema pregunta si está seguro de enviar la declaración sin movimientos, elegir la opción ACEPTAR, luego de unos segundos aparece el formulario 29 con un número de folio, ahí estaría terminado el trámite. 9.- Cuántas facturas físicas me entregan por primera vez en SII? Dependiendo del giro comercial a desarrollar, y a criterio del fiscalizador o jefe de unidad, el primer timbraje de facturas físicas debería ser entre una y cinco facturas autorizadas del talonario, cuando se trate de facturas que dan derecho a crédito fiscal. En caso de facturas exentas no afectas a IVA, el timbraje podría ser un talonario completo, sin mayores dificultades.- Si como contribuyente elijo timbraje de facturas electrónicas, puede realizar en línea el timbraje de cada factura a medida que necesite, no hay restricción de la cantidad, sólo debe pagar sus impuestos en la fecha correspondiente. 8

9 10.- Puedo rendir yo los libros de contabilidad o necesita la ayuda de un contador(a)? Los impuestos mensuales, se pueden realizar de manera independiente sí tengo el conocimiento necesario, no hay problema en realizarlo de buena forma.- Para la declaración anual del formulario 22, será mejor contar con la asesoría de un contador(a), ya que para los contribuyentes de segunda categoría, (boletas honorarios, sueldos ) el servicio de impuestos entrega una propuesta de la declaración, pero para los contribuyente de primera categoría no existe la propuesta, y dependiendo del régimen de tributación elegido necesito la asesoría de un contador(a), para que al momento de realizar la declaración esta no tenga errores, en caso contrario después deberá estar rectificando o siendo citado al servicio de impuestos internos, y quizás pagando multas o diferencias de impuestos.- 9