UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE

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1 1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES ÁREA LEGAL NIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS / SEMANA CREDITOS FC-3 ISR DE LAS PERSONAS FÍSICAS 80% ASISTENCIA 7 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL Toda entidad económica está formada por personas físicas, ya sean trabajadores, accionistas, prestadores de servicios, arrendadores de bienes. Estas personas a su vez realizan actividades por las que perciben ingresos y por lo tanto también están obligadas a contribuir al gasto Público. De ahí surge la necesidad de conocer las disposiciones aplicables en materia de Impuesto sobre la Renta para las Personas Físicas. PRESENTACIÓN Esta asignatura esta ubicada en el NIVEL DOS: Básico Profesionalizante y tiene como antecedentes las asignaturas: Principios de Derecho, Derecho de Derecho Constitucional y Administrativo, Derecho Mercantil, Derecho Laboral, Código Fiscal de la Federación e I. S. R. de las Personas Morales, en las que se estudiaron los aspectos generales de la Legislación Mexicana, que son indispensables para la comprensión de los temas que se imparten en ésta asignatura. La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Disposiciones generales de las Persona Físicas 2. Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado 3. Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales. Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles 5. De los requisitos de las deducciones 6. De la Declaración anual La asignatura es teórico-práctica, para lo cual en esta materia se realizaran las siguientes actividades: 1. Exposición del maestro sobre los aspectos teóricos 2. Investigación y exposición por parte de los alumnos 3. Resolución de ejercicios y casos prácticos por parte de los alumnos.

2 2 OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el curso el estudiante resolverá diferentes problemas que se presentan en la práctica profesional, aplicando a casos concretos las disposiciones fiscales contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento, referente a las personas físicas. 12 UNIDAD I DE LAS DISPOSICIONES GENERALES DE LAS PERSONAS FÍSICAS Objetivo Especifico: Al término de esta unidad el estudiante enumerará los sujetos personas físicas obligadas al pago del Impuesto Sobre la Renta y los ingresos objetos de dicho impuesto Estructura del Título IV de la ley del Impuesto sobre la Renta. Definir los elementos que esenciales de la relación tributaria. a).- Sujeto b).- Objeto Ingresos Acumulables Ingresos no Acumulables Ingresos Exentos Ingresos que no son Objeto de este impuesto c).- Base d).- Tasas o tarifas Discrepancia entre erogaciones e ingresos. 20 UNIDAD II DE LOS INGRESOS POR SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO Objetivo específico: Impuesto sobre la renta, relacionadas con las personas físicas que obtengan ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. Elementos esenciales de la relación tributaria. Ingresos gravados Determinación de la retención del ISR por los conceptos a que se refiere el artículo 9, primer párrafo y fracción I de la L. I. S. R. (Sueldos y Salarios) a).- Cálculo de la retención Determinación del ISR Determinación del Subsidio para el Empleo b).- Cálculos especiales de retención por concepto de: Gratificaciones. P. T. U. y

3 3 primas. Honorarios a miembros de consejo. Compensaciones por separación. Determinación de la retención del ISR por los conceptos a que se refiere el artículo 9, fracción II a la VII, de la L. I. S. R. Cálculo del impuesto anual por el patrón Obligaciones de los contribuyentes. Obligaciones de las personas que hagan pagos por estos conceptos. 2 Primera Evaluación Parcial 10 UNIDAD III SECCIÓN I, DEL CAPÍTULO II, DEL TÍTULO IV DE LA L. I. S. R. LOS INGRESOS ACTIVIDADES EM- SARIALES Y PROFESIONALES : físicas que obtengan ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales Elementos esenciales de la relación tributaria. Determinación de los ingresos acumulables Determinación de las deducciones autorizadas. Requisitos de las Deducciones. Gastos no deducibles. Determinación de la Utilidad Gravable Determinación de los pagos provisionales. Determinación del ISR del ejercicio Cálculo de PTU De la retención del impuesto por personas morales Obligaciones de los contribuyentes

4 UNIDAD IV SECCIÓN II, DEL CAPÍTULO II, DEL TÍTULO IV DE LA L. I. S. R. DEL REGIMEN DE INCORPORACIÓN. : físicas que tributen bajo éste régimen fiscal. Sujetos de este régimen Quienes no pueden optar por este régimen. Determinación del impuesto definitivo bimestral De las obligaciones de estos contribuyentes. Salida del régimen. UNIDAD VI DE LOS INGRESOS POR ARRENDAMIENTO Y EN GENERAL POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES físicas que obtengan ingresos por Arrendamiento. Elementos esenciales de la relación tributaria. De las obligaciones de estos contribuyentes. De la deducción. Determinación de los pagos provisionales. Obligaciones. 2 UNIDAD VII DE LOS REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES concretos las reglas contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta para la determinación de las deducciones a que tienen derecho estos contribuyentes Requisitos de las deducciones Gastos no deducibles Reglas para la deducción de inversiones UNIDAD VIII DE LA DECLARACIÓN ANUAL Época de pago

5 5 Al término de ésta unidad el estudiante resolverá problemas relacionados con estos contribuyentes, aplicando a casos concretos las disposiciones contenidas en Título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Deducciones personales Determinación del impuesto anual 2 Segunda Evaluación Parcial SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 2 Exámenes parciales 0% Resolución de ejercicios y casos prácticos 30% Examen Ordinario 30% TOTAL 100% BIBLIOGRAFIA BASICA 1. Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento en vigor. DE CONSULTA 2. Resolución Miscelánea Fiscal vigente 3. Análisis Prácticos de los Impuestos Miranda Amador Candelario Themis. Caso Práctico sobre el ISR anual de Sueldos y Salarios LC. Javier Martínez Gutiérrez Ediciones Fiscales ISEF 5. Estudio Práctico del ISR para Personas Físicas CP: Alejandro Barrón Morales Ediciones Fiscales ISEF 6. Casos Prácticos de ISR e IMPAC para Personas Físicas con Actividades Empresariales LC Antonio Luna Guerra Ediciones Fiscales ISEF