Servicios profesionales

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1 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual con el programa DeclaraSAT Servicios profesionales Incluye procedimiento para enviarla por Internet o presentarla impresa Personas físicas

2 Recomendaciones Antes de llenar su declaración, tenga a la mano: Su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigentes para declarar por Internet. Si obtiene saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos, y solicita la devolución, es obligatorio enviar la declaración por Internet con la Fiel. Las constancias de retención de impuestos que le hayan hecho en En cuanto a los salarios, los patrones deben entregarle su constancia antes del 29 de febrero. La Clabe (clave bancaria estandarizada) para anotarla en la declaración si obtiene saldo a favor y solicita devolución. Los comprobantes (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales. Si en 2007 percibió ingresos por arrendamiento de inmuebles, por servicios profesionales independientes (honorarios), o por actividades empresariales, entre otros, debe tener también a la mano: Sus declaraciones mensuales del ISR y, en su caso, las del IVA de 2007; si aún no las presenta hágalo lo antes posible, ya que de lo contrario no podrá elaborar su declaración anual. La Bitácora de información básica con sus cifras de Puede obtenerla en Internet o solicítela en la oficina del SAT más cercana. Los comprobantes (recibos o facturas) de los gastos propios de la actividad que haya realizado en el año. Presente su Declaración Anual a más tardar en abril Para mayor información: Consulte: Llame a Infosat:

3 Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2007 con el programa DeclaraSAT Servicios profesionales (honorarios) y salarios Personas físicas Incluye procedimiento para enviarla por Internet o presentarla impresa

4 Vigencia a partir de febrero de ISBN

5 Índice Presentación Información general A quiénes se destina esta guía Cuándo se presenta la Declaración Anual Qué impuestos debe declarar o informar Qué necesita para elaborarla y presentarla Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT Qué ingresos debe considerar en su Declaración Anual Qué gastos puede deducir por prestar servicios profesionales Qué gastos personales puede deducir Dónde debe pagar los impuestos o presentar la declaración Caso práctico Paso 1. Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea Paso 2. Capture sus datos Paso 3. Capture sus cantidades Paso 4. Capture las retenciones de ISR e IVA Paso 5. Capture sus deducciones personales Paso 6. Capture sus datos complementarios Paso 7. Capture las cantidades que desea compensar Paso 8. Capture la información del IVA Paso 9. Detalle del cálculo Paso 10. Genere el archivo para enviar su declaración Paso 11. Envío de su declaración por Internet Servicios gratuitos y confidenciales

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7 Presentación Ponemos a su disposición la Guía para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2007 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales. Personas físicas. Aquí encontrará de manera gráfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos a seguir para elaborar su Declaración Anual en el programa DeclaraSAT y el procedimiento para hacer el envío por Internet, o para imprimirla y presentarla en los bancos autorizados o en los módulos de servicios al contribuyente del SAT, según le corresponda. 7

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9 A quiénes se destina esta guía Información general A las personas físicas que obtengan ingresos por servicios profesionales, ya sea con uno, dos o más patrones. Cuándo se presenta la Declaración Anual En abril de 2008; sin embargo, se podrá presentar desde febrero o marzo; cuando lo haga en estos meses, se considerará presentada el 1 de abril. Qué impuestos debe declarar o informar Impuesto sobre la renta. Impuesto al valor agregado. * Qué necesita para elaborarla y presentarla Programa DeclaraSAT versión La constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA (forma fiscal 37-A, o anexo 2 de la forma fiscal 30 del programa DIM), en el caso de que por los ingresos por servicios profesionales le hayan hecho retenciones del impuesto sobre la renta o del impuesto al valor agregado. La constancia de percepciones y retenciones de salarios o conceptos asimilados (forma fiscal 37 o anexo 1 de la forma fiscal 30 del programa DIM). El patrón se la debe entregar a más tardar en febrero de La Bitácora de información básica para elaborar las declaraciones mensuales y anual (por servicios profesionales); si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano el monto anual de sus ingresos, deducciones, pagos realizados en el año y retenciones. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos: Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del que debe tomar los ingresos obtenidos en 2007, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el año. * Por el impuesto al valor agregado no se debe hacer cálculo anual; sólo se informan las cantidades declaradas en los pagos mensuales. No debe informar este impuesto en la Declaración Anual si ya lo hizo en la Declaración Informativa Múltiple (DIM). 9

10 Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el año del impuesto sobre la renta y del impuesto al valor agregado. Los papeles de trabajo que haya hecho para el cálculo de los pagos mensuales del IVA y los pagos provisionales del impuesto sobre la renta. El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante el año. Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad, que reúnan los requisitos fiscales. Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que correspondan al año de 2007, que más adelante se indican. Equipo de cómputo para instalar el programa DeclaraSAT. Si está obligado o desea enviar su Declaración Anual por Internet también requiere este servicio. Si no cuenta con él, puede guardar el archivo de su declaración y acudir a un café Internet o a cualquier módulo de servicios del SAT para realizar su envío. Qué es y dónde se obtiene el programa DeclaraSAT El programa DeclaraSAT es una ayuda de cómputo gratuita diseñada por el SAT para que las personas físicas puedan hacer el cálculo, llenado y envío de su Declaración Anual de impuestos en forma fácil y rápida. Este programa cuenta con dos opciones: 1. DeclaraSAT tradicional: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rápido y sencillo; lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en cualquier módulo de servicios del SAT o en el Portal de Internet del SAT. 2. DeclaraSAT en línea: no requiere de instalación ya que funciona en línea directamente en el Portal de Internet del SAT. Esta modalidad contiene prellenados sus datos generales y las cifras de ingresos y retenciones por salarios y por servicios profesionales que haya declarado su patrón o retenedor ante el SAT, lo cual agiliza el llenado y presentación de su declaración. Se le recomienda verificar que los datos prellenados estén correctos y, en caso contrario, corregirlos. En ambas alternativas de captura se encuentra a su disposición un botón de Ayuda que le facilitará el llenado del programa con los siguientes apoyos: 10

11 Apoyo DeclaraSAT tradicional DeclaraSAT en línea Carga y validación masivas de retenciones y deducciones personales x x Ayuda del sistema (tecla F1) x x Directorio fiscal Con los domicilios, horarios y teléfonos de las áreas y módulos de servicios al contribuyente en toda la república x x Preguntas y respuestas Las más comunes recibidas en el sat sobre la presentación de la Declaración Anual de las personas físicas x Ayuda en línea (oprimiendo la pestaña Ayuda) x x Simulador (para practicar el proceso de captura y envío) x Calendario fiscal Con las principales obligaciones que debe cumplir y su x fecha de vencimiento Consulta de leyes fiscales Vigentes en el ejercicio 2007: ISR, Impac e IVA x Calculadora x Apoyo a personas con disminución visual x Verificación de la Firma Elecronica Avanzada x x Qué ingresos debe considerar en su Declaración Anual Los ingresos efectivamente cobrados en el año por servicios profesionales (honorarios) y los ingresos por salarios, incluidas las prestaciones derivadas de la relación laboral. Qué gastos puede deducir por prestar servicios profesionales Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante el año y cuente con los comprobantes fiscales que reúnan todos los requisitos fiscales (facturas o recibos). 11

12 Por ejemplo: Pago de salarios. Pago de arrendamiento del local donde realiza sus actividades por servicios profesionales (honorarios). Luz y teléfono del local que utilice para prestar sus servicios. Papelería y artículos de escritorio. Las cuotas que haya pagado como patrón al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores. Las inversiones en activos fijos: equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones y equipo de transporte, los cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda. Las inversiones en automóviles que haya adquirido durante 2007 las puede deducir siempre que considere como valor máximo de adquisición la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisición haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado. Qué gastos personales puede deducir Los pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, 1 medicinas (sólo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), análisis y estudios clínicos. Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mínimo anual de su área geográfica. Cuando contrate servicios funerarios a futuro se podrán deducir en el año en que se utilice el servicio. Los gastos anteriores sólo serán deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y sean para usted, para su cónyuge, concubino(a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica, elevado al año. 2 1 Incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista. 2 Para el área geográfica A: 18, pesos; para el área geográfica B: 17, pesos, y para el área geográfica C: 17, pesos. 12

13 Primas por seguros de gastos médicos siempre que el beneficiario sea usted, su cónyuge o concubino(a), o sus ascendentes o descendientes en línea recta Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2007, por créditos hipotecarios destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el año que se declara. Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos. Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en las cuentas de planes personales, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica, elevados al año. 13

14 Dónde debe pagar los impuestos o presentar la declaración Si obtuvo ingresos en 2006 mayores a 400,000 pesos Debe presentarla o enviarla por Internet. No obstante, puede presentarla por Internet aunque sus ingresos no excedieran dicho monto. Declarar por Internet tiene las siguientes ventajas: Es más cómodo, rápido y seguro. Si obtuvo saldo a favor y solicitó la devolución podrá ser procesada y autorizada de manera más rápida. No tendrá que trasladarse al banco o módulo de servicios al contribuyente del SAT. No requiere imprimir la declaración. En este caso cuando le resulte impuesto a cargo podrá imprimir la declaración y presentarla en cualquier banco autorizado, siempre y cuando durante 2007 no haya presentado pagos provisionales o definitivos (mensuales) por Internet a través del portal de los bancos autorizados. Si obtuvo ingresos en 2006 iguales o menores a 400,000 pesos Cuando tenga impuesto a cargo puede imprimir la declaración y presentarla en cualquier banco autorizado. Cuando no tenga impuesto a cargo (en ceros o saldo a favor) puede imprimirla y presentarla en cualquier banco o módulo de servicios al contribuyente del SAT. Cómo debe pagar Cuando esté obligado a presentar su Declaración Anual por Internet debe pagar mediante transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorería de la Federación. Si no está obligado a presentarla por Internet, y tiene saldo a cargo, debe pagar en efectivo, con cheque certificado, de caja o personal de la misma institución de bancaria donde realiza el pago. Si paga con cheque personal, anote en el anverso: Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación, y en el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta de la Tesorería de la Federación. 14

15 Caso práctico Datos: deducciones personales y constancias de percepciones y retenciones Persona física que obtuvo ingresos por salarios y por servicios profesionales (honorarios) de una persona moral, que le retuvo 10% por concepto de impuesto sobre la renta y el 10% de impuesto al valor agregado. Concepto ($) Deducciones personales Honorarios médicos 3, Donativos 2, Intereses reales 6, Deducciones autorizadas necesarias para la actividad 86, Pagos provisionales de ISR por honorarios en , Constancia de percepciones y retenciones por salarios 15

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20 Paso 1: Instale el programa DeclaraSAT en su equipo o ingrese al sistema en línea Requisitos Para instalar la versión tradicional o utilizar la versión en línea, debe tener una computadora con las siguientes características: Sistemas operativos Windows: 95, 98, Millennium, 2000 o XP. Unidad de cd-rom, para la versión del programa en disco compacto. 64 Mb de memoria RAM, aunque se recomiendan 128 Mb para un mejor funcionamiento. 50 Mb de espacio libre en su disco duro. Monitor vga o superior (configurado a 800 x 600 pixeles). Mouse o dispositivo de señalamiento. Versión mínima de navegadores: Microsoft Internet Explorer 5.5, SP1 o Netscape 7.1. Versión mínima requerida de la máquina virtual de Java: (disponible en el Portal de Internet del SAT). Procedimiento de instalación Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el programa DeclaraSAT (tradicional) versión 2008; también lo puede obtener gratuitamente en disco compacto en el módulo de servicios al contribuyente más cercano (sujeto a disponibilidad). También tiene la opción de utilizar el programa DeclaraSAT en línea en su versión 2008, al cual puede acceder directamente desde el portal citado sin tener que instalarlo en su computadora. Si utiliza DeclaraSAT en línea, la información que capture podrá almacenarla en el sistema por tres días cuando no pueda concluir su declaración en una sola sesión. 20

21 Paso 2: Capture sus datos Al entrar al programa aparecerá la pantalla de bienvenida al sistema. Dé clic en Continuar. Datos personales En la siguiente pantalla dé clic en Datos contribuyente para iniciar la captura de la información. El programa tiene las siguientes opciones, elija la que desee dando clic. 21

22 Cálculo automático de impuestos. En esta opción captura sus ingresos, deducciones, etcétera, y el programa calcula los impuestos anuales de manera automática. Captura sin cálculo automático de impuestos. Para utilizar esta opción debe determinar previamente y a mano los impuestos, ya que el sistema no los calcula. Esta opción la utilizan, generalmente, especialistas en la materia. Para desarrollar el ejemplo de esta guía consideramos la opción con cálculo automático de impuestos. Coloque el cursor en el campo que vaya a llenar y capture los datos siguientes: RFC a 13 dígitos, en minúsculas o mayúsculas sin anotar guiones. CURP a 18 dígitos, en minúsculas o mayúsculas sin anotar guiones. Seleccione el área geográfica que corresponda al lugar donde tiene su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla. Dé clic en el régimen fiscal que le corresponda, de acuerdo con la actividad económica por la cual está dado de alta en el SAT, así como en la correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA). 3 3 Si tiene duda sobre cuál es su régimen y los impuestos que debe declarar acuda a cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente con identificación oficial y proporcione su RFC. También puede ingresar en la sección Mi Portal, en el Portal de Internet del SAT. 22

23 Para el ejemplo, se trata de una persona física que está dada de alta en los regímenes de actividades profesionales y salarios, en los que le corresponde declarar el ISR y el IVA, por lo que deberá seleccionar los siguientes campos: Salarios, Actividades empresariales y profesionales, Servs. Profes. Contab. Simpl., e IVA. Nombre completo: apellido paterno, apellido materno y nombres completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT. Si desea modificar algún dato dé doble clic en el registro y posicione el cursor en el campo. Para guardar su información dé clic en Salvar. Para borrar un registro selecciónelo y se activará Eliminar, dé clic. Si la captura que realizó es innecesaria dé clic en Deshacer. Para regresar a la página principal dé clic en Salir. Para seguir con el proceso de captura dé clic en Datos del domicilio. 23

24 En la siguiente pantalla capture los datos de su domicilio: Elija la entidad federativa y delegación o municipio donde tiene su domicilio fiscal. Nombre de la calle, número exterior y, en su caso, el interior, e indique entre qué calles se encuentra. Seleccione su colonia y, en su caso, su localidad. Capture una dirección de correo electrónico. Si cuenta con representación legal dé clic en Representante legal para activar la pantalla y capturar los datos; en caso contrario, dé clic en Salvar y posteriormente en Salir para continuar con la captura de información. 24

25 Al dar clic en Salvar, en la pantalla Datos del Contribuyente aparecerá el botón Verifique su Fiel. Si cuenta con Firma Electrónica Avanzada dé clic en el botón para revisar que el certificado esté vigente y pueda enviar la declaración por Internet sin ningún problema. 25

26 Paso 3: Capture sus cantidades En la siguiente pantalla dé clic en Declaración Anual para capturar los conceptos de su declaración de impuestos. Captura de los ingresos por salarios En la pantalla principal se muestran los conceptos que debe capturar de acuerdo con el régimen e impuestos que haya seleccionado en un principio. Dé clic en Salarios. En la siguiente pantalla capture las cantidades conforme a la constancia de percepciones y retenciones que le proporcionó su patrón: En el rubro Ingresos, campo Anual, capture la cantidad que contiene su constancia en el numeral 2, letra A (total de ingresos por sueldos, salarios y conceptos asimilados). En el rubro Ingresos, campo Exentos, capture la cantidad señalada en el numeral 2, letra C de su constancia. En el rubro Impuesto acreditable, campo Retenciones, capture el importe señalado en el numeral 2, letra N de su constancia. 26

27 En el rubro Subsidio, campos Acreditable, No acreditable y Proporción le sugerimos sólo anote, en el último, la proporción contenida en su constancia en la parte superior, apartado 1, y el sistema calculará automáticamente los montos Acreditable y No acreditable. En el rubro Datos del retenedor, campo RFC, capture el RFC de su patrón a 13 posiciones si es persona física, y a 12 si es persona moral; en el último caso deje un espacio antes de iniciar con la captura. Si percibió ingresos de un solo patrón, al concluir con la captura dé clic en Salvar y después dé clic en Salir para que el sistema lo regrese a la pantalla principal. Si obtuvo ingresos de dos o más patrones, al salvar los datos registrados del primer patrón automáticamente aparecerá una nueva pantalla con los campos vacíos para que capture los datos del siguiente patrón. En este caso, llene los mismos campos como se indicó y, en el campo Exento, capture sus ingresos exentos sin duplicar los conceptos que ya consideró de su primer patrón, como son los ingresos por gratificación anual o aguinaldo que están exentos 30 días de salario mínimo, y los ingresos por participación de utilidades y prima vacacional que por separado están exentos 15 días de salario mínimo, por lo que si ya los incluyó en la captura de su primer patrón no los podrá considerar en las capturas de los demás patrones, es decir, en los subsecuentes patrones sólo considerará los demás ingresos exentos que se señalen en las constancias correspondientes. Continúe la captura por cada uno de los patrones que haya tenido durante el año. 27

28 Captura de los ingresos por servicios profesionales En la pantalla principal dé clic en Servicios profesionales. Contabilidad simplificada. En la siguiente pantalla capture los campos: Total de ingresos. Capture el total de ingresos obtenidos en el año por prestar servicios profesionales (honorarios). Este importe debe coincidir con la suma de los importes declarados en los pagos provisionales mensuales correspondientes a Recuerde que las cantidades que se deben capturar son sin incluir el IVA y sin descontar las retenciones que le hayan hecho. Ingresos exentos. Sólo se llenará si obtuvo ingresos por derechos de autor, hasta por 20 salarios mínimos anuales. Deducciones autorizadas. Este campo lo llena automáticamente el sistema con la suma de las cantidades que usted capture en el apartado Deducciones por actividades profesionales. Utilidad fiscal. El sistema calcula esta cifra automáticamente. Pérdida fiscal de ejercicio. El sistema calcula esta cifra automáticamente. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio. Capture las cantidades actualizadas por concepto de pérdidas de años anteriores que aplica en esta declaración. No podrán exceder del monto de utilidad que haya obtenido. Utilidad gravable acumulable. El sistema calcula esta cifra automáticamente. 28

29 En el apartado Deducciones por actividades profesionales capture el importe anual de cada uno de los conceptos a los que corresponden sus gastos relacionados con su actividad, de los cuales deberá tener comprobantes con todos los requisitos fiscales. Estos importes los puede tomar de la Bitácora de información básica que previamente haya llenado. Recuerde que el importe que debe considerar es sin incluir el IVA, que en su caso le hayan trasladado. Si sus gastos no corresponden a alguno de los conceptos que contiene el sistema, anótelos en el campo Otras deducciones. En su caso, en el campo PTU por distribuir capture el importe por distribuir entre sus trabajadores, que equivale a 10% de la utilidad que haya determinado. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de amortizar. Capture el saldo que tiene pendiente por deducir de pérdidas de ejercicios anteriores generadas a partir de Es sólo un dato informativo y no participa en la determinación de los impuestos. Al concluir la captura dé clic en Salvar y el sistema lo regresará a la página principal Cálculos opcionales Cálculo de la deducción de inversiones. Es una ayuda que sirve para que usted obtenga de manera automática la deducción aplicable en el año por cada una de las inversiones que desee; los resultados que obtenga en este apartado por concepto de deducción de inversiones deberá sumarlos de manera manual a las deducciones que se encuentran en el apartado Otras deducciones (letra P del apartado de deducciones por actividades profesionales). 29

30 Cuando usted ya tenga los resultados de la deducción de inversiones, podrá realizar la captura manual en el renglón Otras deducciones (letra P del apartado de deducciones por actividades profesionales), sin necesidad de usar esta ayuda. Al dar clic en el campo Cálculo de deducción de inversiones se abrirá la pantalla donde debe capturar los siguientes datos: No. Anote el número que corresponda a cada una de las inversiones que deduce. Descripción. Anote una breve descripción de cada bien. Clasificación. Seleccione a qué tipo de inversión corresponde el bien que deduce. Monto original de la inversión. Anote el valor en que adquirió el bien sin incluir el IVA. Fecha de adquisición. Anote la fecha en que adquirió el bien que deduce. % Deprec. anual. Anote el porcentaje de depreciación que le corresponde al bien que deduce. Inicia la deducción en. Seleccione el ejercicio en que iniciará la deducción del bien de que se trate. Inicio su uso en. Anote la fecha en que haya empezado a usar el bien que deduce. 30

31 En el ejercicio. Si prescindió del bien durante 2007, es decir, si dejó de utilizarlo para su actividad, deberá seleccionar, según corresponda, una de las opciones señaladas en lado derecho de la pantalla, así como el mes en que se prescindió de él; en caso contrario seleccione No se prescindió del bien. Para ver el resultado del cálculo de la deducción de inversiones que realizó el sistema dé clic en el campo Ver resultados, que incluirá en el renglón correspondiente, junto con sus otras deducciones, en Otras deducciones (letra P del apartado de deducciones por actividades profesionales). Amortización de pérdidas fiscales. Es una ayuda que le permitirá obtener de manera automática la pérdida actualizada de años anteriores que amortizó en sus pagos mensuales y que deberá reflejar en esta declaración, así como el remanente pendiente de amortizar como se muestra en la siguiente pantalla. Esta ayuda es opcional. Cuando usted ya tenga la cantidad de la pérdida que amortiza, así como el remanente correspondiente, podrá realizar la captura manual en los renglones correspondientes (F. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y R. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar) sin necesidad de ayuda. 31

32 Al dar clic en Amortización de pérdidas fiscales, el sistema abrirá la pantalla donde debe anotar el importe de la pérdida en el ejercicio o año en el que se haya generado y la utilidad que obtuvo en los ejercicios posteriores. En seguida, dé clic en el campo Aplicar pérdidas contra utilidades. A continuación, aparecerá la pantalla donde debe seleccionar la pérdida de un ejercicio o año y la utilidad contra la que se amortiza; dé clic en Aplica. 32

33 Para ver el resultado de la amortización de pérdidas y, en su caso, si así lo desea, transferir los resultados al cálculo de su declaración anual en los campos F. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio y R. Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, dé clic en Ver resultados y posteriormente en Transferir resultados. Al concluir con este procedimiento regrese a la pantalla principal. Paso 4: Capture las retenciones de ISR e IVA En la pantalla principal dé clic en Retenciones. En caso de que no le hayan efectuado ninguna retención de ISR o IVA en el año, contiúne con el paso 5 de esta guía. El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos o datos solicitados en los siguientes campos: En el campo Monto de los ingresos pagados capture la cantidad que le pagaron las personas morales que le hicieron retenciones durante el año que declara. Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y retenciones que le proporcionan las personas a las que les prestó sus servicios. 33

34 En el campo ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las personas a las que les prestó sus servicios, que debe ser 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna. Debe coincidir con sus constancias. En el campo IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto las personas a las que les prestó sus servicios, que debe ser 10% del total de los ingresos percibidos sin deducción alguna. Debe coincidir con sus constancias. En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro Federal de Contribuyentes de la empresa a la cual le presta sus servicios a 12 posiciones o dígitos. No olvide dejar un espacio al inicio de la captura de este campo. Al salvar la información, los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo de la pantalla. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC de la empresa que desea corregir y dé doble clic. Una vez que concluya con la captura dé clic en Salvar y aparecerá otra nueva pantalla con los mismos campos en blanco en caso de que tenga dos o más retenedores. Cuando termine con la captura de todos sus retenedores, dé clic en Salir y el sistema lo llevará a la pantalla principal. 34

35 Paso 5: Capture sus deducciones personales En la pantalla principal dé clic en Deducciones personales. En caso de no tener este tipo de deducciones, continúe con el paso 6 de esta guía. El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos y datos solicitados en los siguientes campos: En el rubro Datos de la deducción, campo Concepto, seleccione con la flecha derecha el tipo de deducción que va a efectuar. En el rubro Datos de la deducción, campo Monto, capture la cantidad que se encuentra en su comprobante deducible. Si tiene varios comprobantes con el mismo RFC y servicio sume las cantidades y anote el total en este campo. Recuerde que si en alguno de sus gastos le cobraron IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto, incluido el impuesto al valor agregado que le hayan trasladado. En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una persona moral el RFC es de 12 dígitos y debe dejar un espacio antes de iniciar su captura. Al concluir con la captura dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo; aparecerá otra nueva pantalla con los mismos campos en blanco en caso de otras deducciones. Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor a la izquierda del RFC del que desea corregir y dé doble clic. Una vez que concluya con la captura de todas sus deducciones personales dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la pantalla principal. 35

36 En caso de en alguno de sus gastos le hayan cobrado IVA, la cantidad que capturará en este campo es el importe total del gasto incluyendo el impuesto del valor agregado que le hayan trasladado. Paso 6: Capture sus datos complementarios En la pantalla principal dé clic en Datos complementarios. El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos y datos solicitados en los siguientes campos: En el campo Fecha de pago o fecha de presentación de la declaración cuando no exista cantidad a cargo capture la fecha en que realizará el pago correspondiente o la fecha en que presentará su declaración cuando no exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor. El rubro Datos informativos obligatorios, campos a, b y c, se deberá llenar cuando perciba ingresos por concepto de préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de un millón de pesos. 36

37 El campo d (viáticos cobrados exentos) sólo lo debe llenar si el monto que percibió en el año por este concepto excede de 500,000 pesos, y si el monto percibido representa más de 10% del total de sus ingresos por salarios. Los campos e y f (ingresos exentos por enajenación de casa habitación del contribuyente y por herencias o legados) sólo debe llenarlos si el importe por dichos conceptos en lo individual o en su conjunto excede de 500,000 pesos. En el rubro de ISR, campo Pagos provisionales (sin incluir los correspondientes a salarios), capture la cantidad total que haya pagado efectivamente en las declaraciones mensuales realizadas en el año por concepto del impuesto sobre la renta por actividades profesionales (honorarios). Si pagó recargos, actualizaciones o multas, no incluya estos conceptos. En el campo Estímulos fiscales aplicados durante el ejercicio capture las aplicaciones a que tiene derecho en su caso. En el campo Impuesto acreditable pagado en el extranjero, capture, en su caso, la cantidad del impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en México por ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero. En el rubro Declaración, seleccione Normal, cuando se trate de la primera vez que presenta la Declaración Anual de ese año; Complementaria, cuando por el mismo año ya haya presentado una o varias declaraciones para modificar datos o cifras; Complementaria por dictamen sólo si es contribuyente que dictamina estados financieros para efectos fiscales, y Corrección fiscal si la autoridad inició sus facultades de comprobación por el año que declara (por ejemplo, una visita domiciliaria) y optó por corregir su situación fiscal. Seleccione el campo Crédito parcialmente impugnado sólo si la autoridad le determinó un crédito a su cargo y usted impugnó parte del mismo. El campo Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior (dd-mm-aaaa) sólo se llena cuando se trata de declaración complementaria y, en su caso, capturará la fecha en que presentó la declaración que se modifica. El campo Número de operación o folio anterior sólo se llena cuando presenta declaración complementaria. En este caso, capture el número que le asignó el SAT en la última declaración que modifica. El campo Monto pagado con anterioridad sólo se llena si presenta declaración complementaria. En este caso, capture la cantidad pagada en la declaración anterior. 37

38 Al concluir con la captura de los datos correspondientes, dé clic en Aceptar y el sistema lo regresará a la pantalla principal para continuar con el llenado de su declaración. Si desea compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de años anteriores contra cantidades que le hayan resultado a cargo en esta declaración, dé clic en Cantidades a compensar. Si no está en ese caso vaya al paso 8 de esta guía. 38

39 Paso 7: Capture las cantidades que desea compensar Al dar clic en Cantidades a compensar aparecerá la pantalla que le solicitará los datos correspondientes: Seleccione el campo ISR, que es el impuesto que determinó a cargo en esta declaración y contra el cual desea efectuar la compensación. En el campo Monto capture la cantidad de saldo a favor que va a compensar. En el campo Fecha (dd-mm-aaaa) capture la fecha en que presentó la declaración en la que obtuvo el saldo a favor que compensa. Al concluir con la captura de sus datos, dé clic en Salvar y los datos capturados se incluirán en el recuadro de abajo de la pantalla. Si requiere hacer correcciones, posicione su cursor en la flecha del recuadro y dé doble clic; en caso contrario, dé clic en Salir y el sistema lo regresará a la página principal. 39

40 Paso 8: Capture la Información del IVA Si realiza actos o actividades gravados con este impuesto, y no está obligado a declararlo en la Declaración Informativa Múltiple (DIM), dé clic en Información del IVA de la página principal. El sistema abrirá la pantalla donde deberá capturar los montos y datos solicitados en los siguientes campos: En el campo A. Impuesto causado capture por cada uno de los meses del año el importe del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresos cobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente declaró en sus declaraciones mensuales. En el campo B. Impuesto retenido capture por cada uno de los meses del año el importe del IVA que le hayan retenido las personas morales a las que prestó servicios. La suma de todos los meses debe coincidir con el importe anual que se señale en las constancias de percepciones y retenciones que le debe entregar la persona moral. En el campo C. IVA acreditable capture por cada uno de los meses del año la cantidad que resulte de sumar los montos de IVA que pagó en los gastos relacionados con su actividad en el mes correspondiente. Esta cantidad debe coincidir con la que efectivamente declaró en sus declaraciones mensuales. Para poder acreditar el IVA que pagó en sus gastos debe tener las facturas con todos los requisitos fiscales. El campo D. Cantidad a cargo lo calcula de manera automática el sistema para todos los meses del año. El campo E. Saldo a favor lo calcula de manera automática el sistema para todos los meses del año. En el campo F. Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores anote en cada uno de los meses del año el importe que haya tenido a su favor en periodos anteriores y que acreditó en las declaraciones mensuales del año que declara. El campo G. Cantidad pagada lo calcula de manera automática el sistema para todos los meses del año. 40

41 En el campo H. Tratándose de saldos a favor, indique si optó por sólo se activará en el mes en que haya tenido saldo a favor de acuerdo con las cantidades capturadas en los campos anteriores; si es el caso, debe seleccionar en el mes correspondiente si optó por Acreditamiento, Compensación o Devolución, conforme a sus declaraciones o pagos mensuales. Una vez que concluya la captura de enero-junio, dé clic en julio-diciembre y realice la captura de los importes correspondientes a dichos meses conforme a sus declaraciones mensuales presentadas en el año. Al terminar con la captura de su información de todo el año, dé clic en Aceptar y el sistema lo regresará a la pantalla principal. 41

42 Paso 9: Detalle del cálculo Para conocer el resultado del cálculo de su Declaración Anual dé clic en Detalle cálculo de la pantalla principal. Saldo a favor Si obtuvo saldo a favor del ISR, el sistema le solicitará en la siguiente pantalla que indique si opta por Devolución o Compensación. Cuando opte por devolución, capture el nombre del banco y su cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dígitos para que la autoridad le deposite el importe del saldo a favor. Esta clave se encuentra en los estados de cuenta que le proporciona el banco. Si el importe de su saldo a favor es igual o mayor a 10,000 pesos debe presentar su Declaración Anual con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) para que se autorice la devolución. 42

43 Por otra parte, si elige la opción de compensar en futuras declaraciones el saldo a favor que determinó en su Declaración Anual, bastará con que seleccione Compensación y dé clic en Aceptar para que aparezca la pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual. Al finalizar, el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual. 43

44 Saldo a pagar Si le resultó impuesto sobre la renta a cargo en su Declaración Anual, el sistema automáticamente mostrará la pantalla que contiene la opción de Pago en parcialidades, la cual sólo debe llenar cuando opte por pagar su saldo a cargo bajo esta modalidad; si es el caso, capture el número de las mensualidades en que desea hacerlo, que no deben exceder de seis. Para el pago en parcialidades del ISR anual no se requiere autorización ni garantizar el interés fiscal; sólo deberá presentar ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal el aviso de pago en parcialidades, a través de escrito libre, dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquel en que presentó la Declaración Anual correspondiente, en la cual efectúo el pago de su primera parcialidad. Los pagos de la segunda y posteriores parcialidades debe realizarlos a través de la forma fiscal FMP-1, que puede solicitar en la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal. Dicha forma fiscal ya incluye la actualización y recargos correspondientes a cada una de las siguientes parcialidades. Al finalizar con la captura de información del pago en parcialidades, dé clic en Aceptar y el sistema mostrará la pantalla con el detalle del cálculo de su Declaración Anual, en donde podrá observar que su ISR a cargo es exclusivamente el monto de su primera parcialidad, que se origina de dividir el ISR total a cargo entre el número de parcialidades elegidas. 44

45 Paso 10: Genere el archivo para enviar la declaración Si usted no está obligado a enviar su Declaración Anual por Internet, y le resultó en ceros o con saldo a favor, le sugerimos, no obstante, la envíe por esta vía: es más ágil, rápido, sencillo, y su devolución podrá ser autorizada, en su caso, con mayor celeridad. Para generar el archivo que se enviará por Internet En la pantalla de detalle de cálculo, dé clic en el icono que se señalan en el sistema. y continúe conforme a los pasos Recuerde que si obtuvo saldo a favor, igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó la devolución, debe seleccionar: con Firma Electrónica Avanzada. 45

46 Se sugiere que guarde el archivo de su Declaración Anual en una carpeta que ubique fácilmente. 46

47 El sistema le indica la dirección o carpeta en la que se guardó su archivo. Si hay varios archivos en la carpeta, puede ubicarlo rápidamente porque tiene su RFC y la terminación *.dec. En la siguiente pantalla se le informa que su archivo está listo para que lo envíe y contiene una liga para que ingrese al Portal de Internet del SAT desde donde debe hacer el envío. 47

48 Paso 11: Envío de su declaración por Internet Una vez que entró al Portal de Internet del SAT seleccione: 1. Oficina virtual (esat) 2. Personas físicas 3. Declaración anual 4. Enviar su declaración 5. Enviar declaración anual 48

49 49

50 Después de dar clic en Enviar declaración anual, el sistema le mostrará una pantalla en donde le solicita capture su RFC a 13 dígitos y su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o su Fiel (es obligatorio enviarla con Fiel si tiene un saldo a favor igual o mayor a 10,000 pesos y solicitó devolución); posteriormente, dé clic en Aceptar. En caso de autenticarse con su Firma Electrónica Avanzada, llene los datos de la siguiente pantalla y dé clic en Continuar. 50

51 En seguida, dé clic en Examinar y se abrirá la pantalla que le permite buscar y seleccionar el archivo que enviará. Cuando el archivo que va a ser enviado se encuentre en el campo Nombre de archivo dé clic en Enviar. Acuse de recibo Después de realizar el envío del archivo, aparecerá en la pantalla un mensaje en donde se le informa que su declaración ha sido recibida, así como el número de folio asignado. Este mensaje no es el acuse de recibo. 51

52 El SAT enviará a su cuenta de correo electrónico (la que proporcionó para tramitar su CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaración; o bien, si por algún error su declaración no pudo ser leída, recibirá el aviso correspondiente. Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de Internet del SAT, menú Oficina virtual, personas físicas, sección Servicios: Reimpresión de acuses: Aplicación de reimpresión de acuses. Inmediatamente aparecerá una pantalla que le solicita capture su RFC a 13 posiciones, y su CIEC; dé clic en Aceptar. La pantalla siguiente solicita seleccione el tipo de declaración que desea reimprimir, así como el número de folio asignado; dé clic en Enviar para que aparezca su acuse y pueda realizar la impresión correspondiente. 52

53 53

54 54

55 Impresión del formato para presentar a través de ventanilla bancaria Si no está obligado a presentar su Declaración Anual por Internet y no tuvo impuesto a cargo, podrá imprimirla para presentarla en la ventanilla bancaria o en cualquier módulo de servicios al contribuyente. En este caso, dé clic en el icono. Cuando aparezca la imagen del formato en el que se imprimirá su Declaración Anual, dé clic nuevamente en el icono. 55

56 En la siguiente pantalla se le dan las instrucciones para que la impresión de la Declaración Anual sea correcta. Dé clic en Aceptar para ajustar los márgenes y continuar. En esta pantalla haga los ajustes que se requieran a la impresora, elija el tipo de impresora que tiene e indique si desea imprimir todo el formato o sólo ciertas páginas. Dé clic en Aceptar. Recuerde que debe imprimirla por duplicado. Conserve un ejemplar sellado de su Declaración Anual como comprobante de que cumplió con esta obligación. 56

57 Para mayor información Consulte: Contáctenos desde nuestro Portal de Internet Llame a INFOSAT: Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Documento vigente a partir de enero de Lenguaje Ciudadano 57

58 Folleto Guía para para elaborar y presentar su Declaración Anual de 2007 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales. Personas físicas. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria por las Administraciones Generales de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las Administraciones Centrales de Operación de Canales de Servicios, y Comunicación Institucional, consta de 58,000 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro.

59

60 Recibe ingresos por salarios? Si recibe ingresos por salarios de un solo patrón y presentará su Declaración Anual, no se preocupe: ahora encuentra su Declaración en línea. Únicamente ingrese con su RFC y su Clave de Identificación Electrónica Confidencial al Programa DeclaraSAT en línea en el Portal de Internet del SAT y encontrará su propuesta de declaración; si su declaración no tiene cambio alguno y listo envíela! Si tiene deducciones, capture las cantidades y el programa hará el cálculo automáticamente. Presente su Declaración Anual a más tardar en abril Para mayor información: Consulte: Llame a Infosat:

61 Presente a tiempo su Declaración Anual por Internet es más rápido y fácil Para enviarla por Internet es necesario: Tener la Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) o la Firma Electrónica Avanzada (Fiel) Utilizar el DeclaraSAT 2008 (tradicional o en línea), disponible en Internet Para solicitar devoluciones de impuestos de 10,000 pesos o más, debe enviar su declaración utilizando su Firma Electrónica Avanzada vigente. Para que se le deposite su devolución anote el nombre de su banco y su clave bancaria estandarizada (Clabe). Si no tiene CIEC obténgala por Internet o acuda a un módulo del SAT. Si no tiene Fiel o está por vencerse, programe una cita en INFOSAT para obtenerla o renovarla. Recuerde que la vigencia de la Fiel es de sólo dos años y debe renovarla. Presente su Declaración Anual a más tardar en abril Para mayor información: Consulte: Llame a INFOSAT:

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