Educación Municipal INFORME CUARTO TRIMESTRE 2014

Transcripción

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2 Educación Municipal

3 PRESUPUESTO DE INGRESOS EDUCACION 4to. TRIMESTRE 2014 (Anexo 3) Sub. Ítem Asig. Cuenta Pres. Pres. Ingresos Percibido Saldo Presup. Variación Pres. % De Avance 05 Transferencias Corrientes ,92% 110,64% 03 De Otras Entidades Públicas ,92% 110,64% 003 De la Subsecretaria de Educación ,42% 112,64% 007 Del Tesoro Público ,00% 0,00% 099 De Otras Entidades Públicas ,00% 54,58% 101 De la Municipalidad a Servicios Incorporados a su Gestión ,00% 100,00% 08 Otros Ingresos Corrientes ,51% 166,63% 01 Recuperaciones y ,71% 143,44% Reembolsos por Licencias Médicas 99 Otros ,00% 990,73% 15 Saldo de Caja ,80% 100,00% Totales ,93% 110,26% Situación Global El presupuesto del Área Educación contemplados para el año 2014, fue de M$ , monto que a través de las Modificaciones presupuestaria efectuadas desde el Mes de Enero a Diciembre 2014, permiten totalizar un de M$ , distribuido según se indica en Anexo Nº 3. Cabe señalar que durante el transcurso del 4º Trimestre se formalizaron dos modificaciones presupuestarias aprobada por Concejo Municipal, cuyo monto ascendió a M$ En cuanto al comportamiento que han presentado las cuentas de Ingresos y Gastos del al 4º Trimestre (Anexo Nº 3) es factible señalar que: - Los Ingresos Percibidos por M$ , representan un 110,26%, del total Anual. - Los Gastos Devengados por M$ , equivalen a un 88,35%, del total Anual. Durante el ejercicio presupuestario del Año 2014 del Área Educación, está en términos presupuestarios, presentó un superávit presupuestario, con un saldo favorable de M$ , el Departamento de Educación, al igual que el Municipio, debe trabajar el presupuesto por áreas, estas son Subvención Regular (Subvención Fiscal, Mantenimiento, FIGEM, etc.), SEP (Subvención Escolar Preferencial), PIE (Programa de Integración Escolar), JUNJI (Convenio de Educación Preescolar), lo anterior con la finalidad de analizar en forma independiente los ingresos y gastos de cada una de estas áreas.

4 1.2.- Ingresos Respecto a los Ingresos del Área Educación, durante el período en estudio, se percibieron valores por un monto de M$ , que representan un 110,26% de avance, de acuerdo al presupuesto vigente, este porcentaje se encuentra por sobre el rango que estimado para el período, lo cual nos indica que el comportamiento de los ingresos estuvo por sobre lo estimado por el Departamento de Educación, se debe dejar claro que además que el presupuesto durante el año tuvo un crecimiento del 57,93%, esto principalmente por la distribución del Saldo de Caja y la incorporación de los Ingresos del Programa de Integración Escolar (se llevaba en forma extrapresupuestaria). Los movimientos de los ingresos presupuestarios se reflejan en el siguiente análisis. Transferencias Corrientes (Sub. 05) Este Subtitulo, durante el período, alcanzo un avance de un 110,64%, guarismo que nos indica que los ingresos percibidos están por sobre la estimación realizada por el Departamento de Educación, monto que alcanzó los M$ , considerando que tuvo una variación presupuestaria del 31,92%, respecto al presupuesto inicial, además, estos ingresos representan el 82,21% del total de los ingresos del área de educación, donde el aporte del Ministerio de Educación, representa el 77,43% del total de ingreso. El Ítem 03 De Otras Entidades Públicas, se encuentra compuesto por tres Asignaciones, las cuales analizaremos por separado. Asignación 003 De la Subsecretaria de Educación, tal como señalamos anteriormente esta asignación representa el 77,43% del total del presupuesto del área de Educación, con un avance presupuestario del 112,64% y una variación presupuestaria del 35,42%, dado principalmente por la incorporación de los Fondos del Programa de Integración al, lo cual sucedió en la última modificación del año, se debe mencionar que dentro de estos ingresos se perciben fondos con fines específicos como son los Fondos de la Subvención Escolar Preferencial (SEP), cuyo ingresos durante el año 2014 alcanzaron la suma de $ y el Programa de Integración Escolar (PIE) cuyos ingresos contabilizados alcanzaron los $ , en este caso se ingresaron los saldos que existían en la cuenta y que eran de arrastre de años anteriores. Asignación 099 De Otras Entidades Públicas, está presenta un avance del 54,58% de presupuesto, sin variación presupuestaria. Asignación 101 De la Municipalidad a Servicios Incorporados a la Gestión, esta asignación tuvo un avance presupuestario del 100%, sin variación de presupuesto, corresponde al aporte del Municipio al Departamento de Educación, representando el 3,84% del total de los Ingresos percibidos durante el 2014.

5 Transferencias Corrientes Ingresos M$ Subvención de Escolaridad Aportes Afectados Del Tesoro Público De Otras Entidades Públicas De la Municipalidad a Servicios Incorporados 0 Ingresos Percibido s Cuenta Ingresos Percibido Subvención de Escolaridad Aportes Afectados Del Tesoro Público De Otras Entidades Públicas De la Municipalidad a Servicios Incorporados Otros Ingresos Corrientes (Sub. 08) Este Subtitulo, durante el año, alcanzo un avance de un 166,63%, guarismo que nos indica que los ingresos percibidos fueron mayores que los proyectados, considerando además, que tuvo una variación presupuestaria del 110,71%, la más alta de los valores percibidos durante el año de estudio. Respecto a los análisis a nivel de Ítem, las variaciones de cada uno de los componentes han presentado una situación dispar, la que pasamos a revisar: 01 Recuperaciones y Reembolsos por Licencias Médicas, este ítem, presenta un avance del 143,44%, lo que nos indica que los ingresos percibidos fueron mayores a los proyectados, además, presentó una variación de un 110,71% respecto al presupuesto inicial. El Ítem 99 Otros, a la fecha presenta un estado de avance del 990,73%, monto muy superior a lo proyectado, no sufriendo variaciones durante el periodo analizado.

6 Otros Ingresos Corrientes Ingresos M$ Ingresos Percibido Recuperaciones y Reembolsos por Licencias Médicas Otros s Cuenta Recuperaciones y Reembolsos por Licencias Médicas Ingresos Percibido Otros DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS AREA EDUCACION SUBT. DENOMINACION PPTO. MODIF. PPTO. INGRESO % INICIAL VIGENTE PERCIBIDO INGRESO INGRESOS (M$) (M$) (1) PRESUPUESTARIOS (M$) (M$) TRANSFERENCIAS 05CORRIENTES ,21 OTROS INGRESOS 08CORRIENTES ,50 15SALDO INICIAL DE CAJA ,29 TOTAL ,00 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS AREA EDUCACION Transferencias Corrientes Otros Ingresos Corrientes Saldo de Caja Total PRESUPUESTO INICIAL D. A MODIFICACION D. A. 3000/ MODIFICACION D. A. 4235/ MODIFICACION D. A. 5065/ MODIFICACION D. A. 6304/ MODIFICACION D. A. 6383/

7 PRESUPUESTO DE GASTOS EDUCACION 4to. TRIMESTRE 2014 (Anexo 3) Sub. Ítem Cuenta Saldo Presup. Variación Presup. % De Avance 21 Gastos en Personal ,81% 93,65% 01 Personal de Planta ,55% 90,36% 02 Personal a Contrata ,82% 92,10% 03 Otras Remuneraciones ,45% 98,80% 22 Bienes y Servicios de Consumo ,50% 68,89% 01 Alimentos y Bebidas ,37% 60,57% 02 Textiles, Vestuario y Calzado ,69% 31,29% 03 Combustibles y Lubricantes ,22% 50,17% 04 Materiales de Uso o Consumo ,39% 73,60% 05 Servicios Básicos ,81% 77,23% 06 Mantenimiento y Reparaciones ,03% 58,01% 07 Publicidad y Difusión ,00% 78,67% 08 Servicios Generales ,93% 50,06% 09 Arriendos ,86% 92,55% 10 Servicios Financieros y de ,94% 96,25% Seguros 11 Servicios Técnicos y ,00% 70,80% Profesionales 12 Otros Gastos en Bienes y Servicios de Consumo ,21% 22,59% 23 Prestaciones de Seguridad Social ,45% 16,37% 01 Prestaciones Previsionales ,45% 16,37% 24 Transferencias Corrientes ,00% 90,67% 01 Al Sector Privado ,00% 90,67% 29 Adquisición de Activos No Financieros ,30% 32,09% 04 Mobiliario y Otros ,70% 29,36% 05 Máquinas y Equipos ,28% 32,96% 06 Equipos Informáticos ,15% 33,55% 35 Saldo Final de Caja ,00% 0,00% Totales ,93% 88,35% 2.- Situación Presupuestaria Gastos En cuanto a los gastos estos de acuerdo a la información contable entregada se encuentran un poco más bajos que los Ingresos, presentando un avance de 88,35%, lo cual, en términos financieros se denomina superávit operacional, esto principalmente dado por el Saldo de Caja y la incorporación de los Recursos del Programa de Integración, en cuanto a los diferentes ítem, estos tienen un comportamiento dentro de lo proyectado por el Departamento, los cuales analizaremos a continuación.

8 2.1.- Gastos Gastos en Personal (Sub. 21) Este subtitulo durante el periodo de análisis, presentó un avance del 93,65%, el cual tuvo un incremento del 52,81%, principalmente por la incorporación de los gastos asociados al Programa de Integración Escolar. Respecto al cumplimiento de lo estipulado en la Ley Nº , Artículo 26, inciso primero, el Municipio debe realizar los actos administrativos para dar cumplimiento a lo establecido, respecto al porcentaje de las horas a contrata, considerando la entrada en vigencia de la Ley Nº , la cual traspasa horas a titularidad de docentes, si se cumplen ciertos requisitos copulativos. Al revisar los ítem que componen el subtítulo se concluye que, el 01 Personal de Planta, este representa el 16,01% del total del subtitulo, con una ejecución presupuestaria del 90,36% y una variación presupuestaria respecto al presupuesto inicial del 16,55%. En cuanto al ítem 02 Personal a Contrata, este representa el 48,28% del total del gasto del área de Educación y 54,95% del Ítem Personal, con una ejecución presupuestaria del 92,10% y una variación del 76,82% respecto al presupuesto inicial. 03 Otras Remuneraciones, fue el ítem que mayor grado de avance presupuestario tuvo con un 98,80%, además, de una variación del 40,45%, representando el 29,04% del subtítulo Gastos en Personal. Gastos en Personal Gastos M$ s Personal de Planta Personal a Contrata Otras Remuneraciones Cuenta Personal de Planta Personal a Contrata Otras Remuneraciones

9 Gastos en Bienes y Servicios de Consumo (Sub. 22) Al cuarto trimestre este Subtitulo, presentó una Ejecución del del 68,89%, con una variación respecto al de 78,50%, el análisis en detalle se presenta a continuación. 01 Alimentos y Bebidas, este ítem, presentó un avance del 60,57%, factor que nos indica que en términos presupuestarios, el gasto fue menor a lo proyectado, pero al revisar la variación presupuestaria, esta presenta un aumento del 455,37%, es decir el presupuesto creció casi cinco veces respecto al monto inicial. El Ítem 02 Textiles, Vestuario y Calzado, al igual que el Ítem 01, se encuentra con gasto inferior al presupuesto vigente, con un avance del 31,29% y un crecimiento presupuestario del 178,69%, es decir creció casi dos veces más que el monto inicial. Respecto al Ítem 03 Combustibles y Lubricantes, este presenta un avance del 50,17% y un crecimiento presupuestario del 88,22%, representando el 8,06% del Subtítulo 22. El Ítem 04 Materiales de Uso o Consumo, presentó un avance presupuestario del 73,60%, y un crecimiento del 84,39% durante el año, representando el 16,92% del subtítulo. El Ítem 05 Servicios Básicos, presentó un avance del 77,23% y una variación presupuestaria del 23,81%, representando el 14,59% del total de subtítulo. Respecto al Ítem 06 Mantenimiento y Reparaciones, presentó un avance del 58,01%, el cual es más bajo que lo proyectado, gracias a la variaciones presupuestarias que alcanzaron un 243,03% durante el año. Ítem 07 Publicidad y Difusión, presentó un avance del 78,67%, factor que esta por debajo del presupuesto estimado por el Departamento de Educación, considerando que durante el periodo no presento variaciones presupuestarias. 08 Servicios Generales, a la fecha de corte de este informe presentó un avance del 50,06%, y una variación del 19,93%. 09 Arriendos, presentó un avance del 92,55%, donde el principal uso es para el traslado de los alumnos, cuyo financiamiento es con la Subvención Escolar Preferencial, además, de una variación presupuestaria del 121,86%, con una representación del 20,31% del subtítulo. 10 Servicios Financieros y de Seguros, este Ítem presentó un estado de avance del 96,25%, además, se rebajo su presupuesto en un 6,94%, producto de la forma de pago de estos servicios, los cuales se cancelan durante los primeros meses del año. 11 Servicios Técnicos y Profesionales, presentó un avance del 70,80% y una variación del 23%, con una representación del 16,73% del subtítulo. 12 Otros Gastos en Bienes y Servicios de Consumo, presentó un avance del 22,59%, el más bajo del subtítulo.

10 Bienes y Servicios de Consumo Gastos M$ Alimentos y Bebidas Textiles, Vestuario y Calzado Combustibles y Lubricantes Materiales de Uso o Consumo Servicios Básicos Mantenimiento y Reparaciones s Publicidad y Difusión Servicios Generales Arriendos Servicios Financieros y de Seguros Servicios Técnicos y Profesionales Cuenta Alimentos y Bebidas Textiles, Vestuario y Calzado Combustibles y Lubricantes Materiales de Uso o Consumo Servicios Básicos Mantenimiento y Reparaciones Publicidad y Difusión Servicios Generales Arriendos Servicios Financieros y de Seguros Servicios Técnicos y Profesionales Otros Gastos en Bienes y Servicios de Consumo Prestaciones de Seguridad Social (Sub. 23) Al cuarto trimestre este Subtitulo, presentó un avance del 16,37%, el uso de está cuenta es principalmente para la cancelación de vacaciones proporcionales a funcionarios que realizan reemplazos en el Departamento, por el mayor movimiento lo tiene durante los primeros meses del año.

11 Prestaciones de Seguridad Social Gastos M$ s Prestaciones Previsionales Cuenta Prestaciones Previsionales Transferencias Corrientes (Sub. 24) Al cuarto trimestre este Subtitulo, presenta un avance del 90,67%, además, se debe considerar que tuvo una disminución presupuestaria del 50%. Al Sector Privado (Ítem 01), la utilización de este ítem corresponde a la cuenta Premios y Otros, la cual se utiliza para la adquisición de estímulos para alumnos de los establecimientos educaciones, principalmente por parte de Extraescolar y Fondos de la Subvención Escolar Preferencial. Prestaciones de Seguridad Social Gastos M$ s Premios y Otros Cuenta Premios y Otros

12 Adquisición de Activos No Financieros (Sub. 29) Presentó un estado de avance del 32,09% y una variación presupuestaria del 482,30%, esto gracias a la distribución del Saldo de Caja de los Fondos SEP e incorporación de los Fondos del Programa de Integración al, donde los principales movimientos se dieron en las cuentas Mobiliarios y Otros (29,36%), Máquinas y Equipos (32,96%) y Equipos Informáticos (33,55%). Adquisición de Activos No Financieros Mobiliario y Otros Gastos M$ Máquinas y Equipos s Equipos Informáticos Cuenta Mobiliario y Otros Máquinas y Equipos Equipos Informáticos DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS AREA EDUCACION SUBT. DENOMINACION PPTO. MODIF. PPTO. GASTOS % GASTOS GASTOS PRESUPUESTARIOS INICIAL (M $) (M $) VIGENTE (M $) COMPROM. (M$) (1) GASTOS EN 21 PERSONAL ,86 BIENES Y SS. 22 CONSUMO ,29 PRESTACIONES DE 23 SEGURIDAD ,08 TRANSFERENCIAS 24 CORRIENTES ,07 ADQUISICION DE ACTIVOS NO 29 FINANCIEROS ,70 35 SALDO FINAL DE CAJA ,00 TOTAL ,00

13 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS AREA EDUCACION Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Prestaciones de Seguridad Social Transferencias Corrientes Adquisición de Activos No Financieros Saldo Final de Caja Total PRESUPUESTO INICIAL D. A MODIFICACION D. A. 3000/ MODIFICACION D. A. 4235/ MODIFICACION D. A. 5065/ MODIFICACION D. A. 6304/ MODIFICACION D. A. 6383/ de Gastos por Fuente de Financiamiento En la actualidad el Departamento de Educación y por una necesidad de poder diferenciar las distintas fuentes de financiamiento que en la actualidad entrega el Ministerio de Educación, es que como ente administrador se opto por trabajar los gastos a nivel de área, en la actualidad se está trabajando con tres áreas, para el 2015, se incluirá una cuarta área, la correspondiente a los Fondos del Convenio con JUNJI, así como las aperturas de una cuenta corriente para cada área. Cuenta Subvención Regular Subvención Escolar Preferencial Programa Integración Gastos en Personal Bienes y Servicios de Consumo Prestaciones de Seguridad Social Transferencias Corrientes Adquisición de Activos No Financieros Saldo Final de Caja Totales

14 3.- SITUACION FINANCIERA Al 31 de Diciembre de 2014, la situación financiera que presenta el Área de Educación Municipal, es la siguiente: CODIGO CONTABLE DETALLE PARCIALES TOTALES $ CODIGO CONTABLE DETALLE PARCIALES TOTALES $ 1 ACTIVO RECURSOS DISPONIBLES DISPONIBILIDAD EN MONEDA NACIONAL Banco BCI AJUSTES A DISPONIBILIDADES Detrimento en Recursos Disponibles BIENES DE USO BIENES DE USO DEPRECIABLES Edificaciones Máquinas y Equipos de Oficina Vehículos Muebles y Enseres Equipos Computacionales y Periféricos Equipos de Comunicaciones para Redes DEPRECIACION ACUMULADA Depreciación Acumulada de Edificaciones Depreciación Acumulada de Máquinas Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación Acumulada de Muebles Depreciación Acumulada de Equipos Depreciación Acumulada de Equipos CODIGO CONTABLE DETALLE PARCIALES TOTALES $ 2 PASIVO DEUDA CORRIENTE DEPOSITO DE TERCEROS Administración de Fondos Otras Obligaciones Financieras Retenciones Previsionales Retenciones Tributarias Retenciones Voluntarias AJUSTES A DISPONIBILIDADES Documentos Caducados PATRIMONIO PATRIMONIO DEL ESTADO PATRIMONIO DEL GOBIERNO GENERAL Patrimonio Institucional Resultados Acumulados Resultado Igual Activo

15 4.- SITUACION DE COTIZACIONES PREVISIONALES El Departamento de Educación ha dado cumplimiento al pago de las Cotizaciones Previsionales del Personal (Planta, Contrata y Código del Trabajo), además de los descuentos voluntarios. Las cifras sobre Cotizaciones Previsionales y Otros Descuentos, fueron cotejadas con las respectivas Planillas y Decretos de pagos originales, antecedentes que obran en poder de la Unidad de Finanzas del Departamento de Educación. DESCUENTOS PREVISIONALES DESCUENTOS VOLUNTARIOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS MES DESCONTADOS PAGADOS DESCONTADOS PAGADOS DESCONTADOS PAGADOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE DESCUENTOS PREVISIONALES DESCUENTOS VOLUNTARIOS DESCUENTOS TRIBUTARIOS MES DESCONTADOS PAGADOS DESCONTADOS PAGADOS DESCONTADOS PAGADOS OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE *Diferencia corresponde a Saldos a Favor Empleador, para lo cual el Departamento de Educación debe ingresar los pagos de Asignaciones Familiares a la Cuenta PERFECCIONAMIENTO DOCENTE Verificado los antecedentes, se puede señalar que el Departamento de Educación no tiene deuda a la fecha de corte del Estudio respecto a la Asignación de Perfeccionamiento Docente.

16 6.- RATIOS Índices de Liquidez. a.- Razón corriente. El indicado índice muestra qué proporción de deuda de corto plazo está respaldada con los activos del Departamento de Educación. Al respecto, atendido que el coeficiente de que se trata refleja la disponibilidad del departamento, para cubrir el financiamiento a corto plazo, el mismo debe ser superior a 1. Activo Corriente Razón Corriente = = = 2,42 Pasivo Corriente En este sentido, efectuado el cálculo en referencia, se obtuvo que la unidad de financiamiento a corto plazo alcanzo a un 2.42, del cual es posible colegir que el Departamento de Educación cuenta con capacidad para pagar sus deudas de corto plazo. b.- Prueba ácida. El presente indicador mide la misma relación informada en el punto anterior; no obstante, considera otras partidas que son fácilmente realizables, situación que lo hace más exigente, razón por la cual, su rango debe ser mayor a 1. Su determinación se realizó considerando la siguiente fórmula: (Activo Corriente- Anticipo de Fondos) ( ) Prueba Ácida= = 2,42 Pasivo Corriente Practicada la operación respectiva, se puede inferir que esa unidad cuenta con capacidad para pagar sus compromisos financieros, habida consideración a que el presente ratio alcanzó 2,42. c.- Prueba Liquidez Fondos Subvención Regular. (Saldo Cuenta Corriente Fondos PIE) ( ) Prueba Ácida= = 1,06 Pasivo Corriente En este sentido, efectuado el cálculo en referencia, se obtuvo que la unidad de financiamiento a corto plazo alcanzo a un 1,06, del cual es posible colegir que el Departamento de Educación cuenta con capacidad para pagar sus deudas de corto plazo, con cargo a Subvención Regular.