Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad

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Juan Carlos Soto Peralta
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1 Universidad Central Del Este U.C.E. Facultad de Ciencias Administrativas y de Sistemas Escuela de Contabilidad Programa de la asignatura: CON-751 Impuesto Sobre la Renta I Total de Créditos: 3 Teórico: 2 Práctico: 2 Prerrequisitos: ******** Correquisitos: ******** Descripción General: En esta asignatura, el estudiante adquiere los conocimientos necesarios para manejar el cálculo de impuesto de acuerdo a la ley del impuesto sobre la renta de los diferentes conceptos que presenta ésta, como son retenciones de asalariados, otras retenciones en todos sus conceptos, retribuciones complementarias, declaración jurada para personas fiscales, manejo de todo lo concerniente a la personas jurídicas con visión de preparación de la declaración jurada, régimen de estimación simple (RES), impuestos de transferencia de bienes industrializados y servicios ( ITBS ). Objetivo(s) General(es): Aplicar los conocimientos adquiridos en situaciones de su vida académica. Analizar la importancia de mantener los impuestos al día y la omisión de información al iniciarse en el registro nacional de contribuyente. Valorar los parámetros más importantes del I.S.R. que debe tomar en cuenta para la elaboración de los estados financieros. Sistema de Evaluación: 15 % Calificación Acumulada: Hasta la 6ta Semana 15 % Calificación Acumulada: Desde la 7ma hasta 11va Semana 30 % Calificación Acumulada: Trabajos Prácticos 40 % Calificación: 15ta - 16ta Semana (Evaluación Final)

2 Bibliografía Básica Ley sobre el nuevo código tributario, y los Reglamentos, Normas posteriores a la entrada en vigencia de la nueva ley. Ley de la Reforma Arancelaria. Ley de Reforma Tributaria. Ley de Reforma Tributaria Ley de Reforma Tributaria Ley de Reforma Tributaria Decreto del 30 de Noviembre 2004, Bibliografía Complementaria Reglamentos para la Aplicación del régimen de Estimación Simple para la Declaración Jurada de I.S.R. ITBS de los Pequeños Contribuyentes. Norma 105 Norma 205 Norma 305 instructivo para llenado declaración de ITBS la Norma general 804 la Norma general 1004 Instructivo de para llenar IR-1

3 Unidad I: - Historia del Impuesto Sobre la Renta: 1.1-Evolución del I.S.R. en la Rep. Dom. 1.2-Sistemas de tributación 1.3-Ingresos del Estado: clasificación. 1.4-Impuestos, clasificación 1.5-Diferencia entre impuesto y tasa. -Reconocer la reseña histórica del sistema tributario: sus transformaciones en la RD. los tipos de ingresos, clasificación de los impuestos y la diferencia entre impuesto y tasa. -Identificar los diferentes tópicos al Impuesto sobre la renta. RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA -.. -Analizar los conceptos referentes a estas interrogantes, a la responsabilidad del sujeto activo y sujeto pasivo, las normas de acuerdo a las normas generales, la depreciación y su efecto en los estados financieros. evaluar la base de conocimiento para un mejor manejo de las herramientas tributarias. Unidad II: Sujeto y Objeto del Impuesto: 2.1-Renta en sus diferentes variables. 2.2-Decisiones, clasificación 2.3-Depreciación 2.4-Bienes despreciables 2.5-Monto deducibles 2.6-Clasificación de los bienes despreciables. 2.7-Contabilización de los bienes despreciables. 2.8-Bienes despreciables dados en arrendamiento. 2.9-Cuenta conjunta de activo Interpretar los conceptos referente a estas interrogantes. Mostrar las escalas de retención desde la entrada en vigencia de la ley del I.S.R. Analizar la evolución cada año. Dar el tratamiento para el cálculo de anticipos. El salario No 13 (Regalía), Bonificación. Unidad III: DGII: 3.1-Registro nacional de contribuyente. 3.2-Persona física y sucesiones indivisas. Generalidades: 3.4-Anticipos para persona física 3.5-Retención asalariados 3.6-Exención regalía pascual 3.7-Bonificación 3.8-Caso práctico de asalariados 3.9-Caso practico persona física con contabilidad organizada y no organizada Caso práctico Anticipo - -.

4 OBJETIVOS -Explicar los conceptos referentes a otras retenciones con las diferentes tasas de cada concepto: su tratamiento para el cálculo de éstos. -Diferenciar todo lo concerniente para el tratamiento de las personas jurídicas su clasificación, su tasa su renta neta imponible, sus anticipos de acuerdo a su fecha de cierre, anticipo del 1.5%, régimen de estimación simple casos prácticos para una mejor comprensión de los temas tratados. -Aplicar el uso de los diferentes formularios del impuestos sobre la renta, su concepto, cómo surge el recargo y el interés indemnizatorio, al igual que el correcto llenado de los formularios. -Analizar los conceptos concernientes a los diferentes temas mencionados CONTENIDOS Unidad IV: Otras Rentas, Generalidades: 4.1-Renta proveniente del alquiler y arrendamiento de inmuebles. 4.2-Retribuciones complementarias. 4.3-Tasas otras rentas 4.5-Caso prácticos otras retenciones. Unidad V: Persona Jurídica Generalidad: 5.1-Tasa del impuesto de la persona jurídica. 5.2-Tipos de personas Jurídicas 5.3-Fecha límite de pago de acuerdo a la fecha de cierre. 5.4-Tasa de los establecimientos permanentes. 5.5-Anticipos de las personas jurídicas. 5.6-Sistemas RES. 5.7-Caso práctico 5.8-Presunción de renta Unidad VI: Tipos de Formularios: 6.1-Usos de los Formularios 6.2-Recargos 6.3-Intereses Unidad VII: Cesación de Negocio: 7.1-Evasión tributaria 7.2-Reconsideración 7.3-Los pagos cuenta 7.4-Los reembolsos 7.5-Sanciones y responsabilidades. 7.6-La prescripción 7.7-Estimación de oficio 7.8-Ajuste por inflación ESTRATEGIAS RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA - -.

5 -Dotar del conocimiento sobre Unidad VIII: - los aspectos fundamentales ITBIS: del ITBIS y su aplicación Objeto y definiciones Contribuyentes Hecho generador Base imponible. Tasa Exenciones Determinación del impuesto Liquidación y pago..8.8 Libros y registros Mora, recargo e interés ind. RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA -. -Dotar de conocimiento sobre los principales aspectos de los Impuestos de Aduana y su aplicación. Unidad IX: Incumplimiento de la Obligación Tributaria: 9.1- De la mora Sanciones, recargo e interés indemnizatorio.. -Dotar de conocimientos sobre delitos y faltas tributarias y sus consecuencias. Unidad X: Recursos: De reconsideración Jerárquico Contencioso De casación.

6 -Proveer al estudiante del Unidad XI: - conocimiento sobre el Fuentes de las Rentas: concepto de renta imponible Rentas de fuentes dominicanas Rentas de actividades específicas preguntas, reales y estimadas. Compañías de seguros-distribuidores Cinematográficos. Empresas Agropecuarias y Forestales Actos Jurídicos entre contribuyentes vinculados Responsabilidades de representantes locales. RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA - EVALUACIÓ N -Conocimiento de las diferentes rentas exentas. Unidad XII: Tasa del Impuesto Sobre la Renta: Personas físicas y sucesiones indivisas 12.2-Sociedades, Establecimientos permanentes. -Diferentes métodos de imputación de ingresos y gastos. Unidad XIII: Exenciones:

7 -Dotar de conocimiento de estos deberes. -Dotar de conocimiento sobre la forma de extinción tributaria. -Dotar de conocimiento sobre la mora y sus consecuencias. Unidad XIV: Facultades de la Administración Tributaria: Facultad Normativa Facultad de inspección Facultad de determinación Facultad sancionatoria. Unidad XV: Deberes Formales de los Contribuyentes, Responsabilidades y Terceros: 15.1-Identificar su incumplimiento. Unidad XVI: Modos de Extinción de la Obligación Tributaria: RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA

8 -Dotar de conocimientos sobre delitos y faltas tributarias y sus consecuencias. Unidad XVII: Infracciones y Sanciones: Delitos Tributarios, Sanciones Faltas Tributarias, Sanciones. RECURSOS DE APOYO A LA DOCENCIA.

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