ISR PERSONAS FÍSICAS E IVA

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1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MORELOS PLAN DE ESTUDIOS 2004 PE: CONTADURÍA PÚBLICA ASIGNATURA: ISR PERSONAS FÍSICAS E IVA ÁREA: CONTABLE-ADMINISTRATIVA CLAVE: C5PF1 ETAPA FORMATIVA: DISCIPLINARIA TOTAL HRS. SEMANA: 5 DURACIÓN: SEMESTRAL HRS. TEÓRICAS: 2 TIPO DE CURSO: OBLIGATORIO HRS. PRÁCTICAS: 3 REQUISITOS: NINGUNO CRÉDITOS: 7 OBJETIVO GENERAL: Al finalizar el curso el alumno interpretará y tomará decisiones contables y / o financieras en cuanto a derechos y obligaciones que se desprenden de la ley del IVA, de la ley del impuesto especial sobre producción y servicios, así como de la ley del ISR en cuanto a personas físicas y personas morales con fines no lucrativos y a residentes en el extranjero. TEMÁTICA 1. Análisis de la ley del IVA. 1.1 Objetivo. 1.2 Estructura. 1.3 Disposiciones generales de la ley del IVA Objeto Sujeto Domicilio Registros contables. 1.4 IVA en la enajenación Objeto Sujeto Base Tasa Eventos Registro contable Otras disposiciones Generales. OBJETIVOS DE APRENDIZAJE Al finalizar esta unidad el alumno deberá comprender y explicar las disposiciones de la ley del IVA. SUGERENCIAS DIDÁCTICAS I.A. C.L. P.R. M.A. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Libros: 3, 5, 10, 11, 12

2 Especificas. 1.5 IVA en la prestación de servicios Objeto Sujeto Base Tasa Eventos Registro contable Otras contribuciones Generales Especificas. 1.6 IVA en el uso o goce temporal de bienes Objeto Sujeto Base Tasa Eventos Registro contable Otras contribuciones Generales Especificas. 1.7 IVA en la importación de bienes y servicios Objeto Sujeto Base Tasa Eventos Registro contable Otras contribuciones Generales Especificas. 1.8 IVA en la exportación de bienes y servicios Objeto Sujeto Base Tasa Eventos Registro contable Otras contribuciones Generales Especificas. 1.9 IVA Declaraciones Mensual Formato Estructura.

3 Proceso para su integración Elaboración Impuesto a favor, compensación Impuesto a favor, devolución Anual Formato Estructura Proceso para su integración Elaboración Entero del impuesto Plazo Forma de pago Lugar de pago Registro contable De las obligaciones de los contribuyentes De las facultades de las autoridades Disposiciones transitorias Objetivo Importancia Alcance Reglamento de la ley del IVA Objetivo Estructura Importancia Disposiciones misceláneas Objetivo Clasificación Importancia Alcance. 2. Análisis de la ley de IEPS Objetivo Estructura Disposiciones generales Objeto Sujeto Domicilio Base Tasa Registros contables Declaraciones Periodicidad Formato Estructura Proceso para su integración Elaboración. Al finalizar esta unidad el alumno deberá comprender los aspectos relevantes que conforman la ley de IEPS. M.A. I.A. C.L. Libros: 1, 4, 8, 11, 12

4 2.4.6 Impuesto a favor compensación Impuesto a favor devolución Entero de impuesto Plazo Forma de pago Lugar de pago Registro contable Disposiciones reglamentarias Objetivo Importancia Alcance Disposiciones transitorias Objetivo Importancia Alcance Disposiciones misceláneas Objetivo Importancia Alcance.

5 3. De las personas físicas ISR Objetivo Estructura Disposiciones generales Objeto Sujeto Domicilio Registros contables Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Ingresos por actividades empresariales y profesionales Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Especificas Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Ingresos por la enajenación de bienes Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones. Al finalizar esta unidad el alumno deberá comprender y aplicar las disposiciones fiscales a que están sujetas las personas físicas, dentro del marco de la ley del ISR. M.A. L.C. Libros: 1, 5, 10, 11, 13

6 Generales Específicas Ingresos por las adquisiciones de bienes Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por sociedades mercantiles Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Ingresos por intereses Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Ingresos por obtención de premios Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Otros ingresos Objeto Sujeto Base Tasa Registro contable.

7 Otras disposiciones Generales Específicas Deducciones Requisitos Partidas deducibles Partidas no deducibles Registro contable Declaraciones Periodicidad Formato Estructura Proceso para su integración Elaboración Impuesto a favor, compensación Impuesto a favor, devolución Entero del impuesto Plazo Forma de pago Lugar de pago Registro contable Disposiciones transitorias Objetivo Importancia Alcance Reglamento referido Objetivo Importancia Alcance Disposiciones misceláneas Objetivo Clasificación Importancia Alcance.

8 4. De las personas morales con fines no lucrativos Objetivo Estructura Dispositivos generales Objeto Sujeto Domicilio Registro contable Personas morales con fines no lucrativos Sociedades civiles Asociaciones civiles Otras entidades no lucrativas Ingresos Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Específicas Declaraciones Periodicidad Formato Estructura Proceso para su integración Elaboración Impuesto a favor, compensación Impuesto a favor, devolución Entero del impuesto Plazo Forma de pago Lugar de pago Registro contable Disposiciones transitorias Objetivo Importancia Alcance Reglamento referido Objetivo Importancia Disposiciones misceláneas Objetivo Importancia Alcance. 5. De los residentes en el extranjero ISR. 5.1 Objetivo. Al finalizar esta unidad el alumno deberá comprender y explicar las disposiciones fiscales que en materia del ISR corresponden a las personas morales con fines no lucrativos. M.D. E.A. I.A. L.C. M.A. Libros: 5, 10 Libros: 5, 10, 11

9 5.2 Disposiciones generales Objeto Sujeto Domicilio Base Tasa Registro contable Otras disposiciones Generales Especificas Declaraciones. 3.1 Periodicidad. 3.2 Formato. 3.3 Estructura. 3.4 Proceso para su integración Entero de impuesto Plazo Forma de pago Lugar de pago Registro contable Disposiciones transitorias Objetivo Importancia Alcance Reglamento referido Objetivo Importancia Disposiciones misceláneas Importancia Alcance. Al finalizar esta unidad el alumno deberá tener conocimiento de las disposiciones fiscales en materia de ISR corresponde a los residentes en el extranjero. E.A. L.C.

10 PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL DOCENTE ESTUDIOS REQUERIDOS: Académicos, tener como mínimo licenciatura en contaduría, especialidad en fiscal, maestría en impuestos o derecho fiscal. EXPERIENCIA PROFESIONAL DESEABLE: En el área de impuestos, despachos, empresas privadas o publicas con una experiencia laboral o de prestación de servicios independientes por un lapso de tres años como mínimo. OTROS REQUERIMIENTOS: Poseer conocimientos de inglés y computación. Cuando se trate de profesores de nuevo ingreso, que acrediten un curso básico de teorías pedagógica y didáctica de la FCAeI. RECURSOS DIDÁCTICOS Pintarrón Rotafolio Retroproyector CRITERIOS DE EVALUACIÓN Evaluaciones parciales Evaluación final Caso Práctico integral final Ejercicios prácticos Tareas Asistencia a clase BIBLIOGRAFÍA BÁSICA 1. Código Fiscal de la Federación. Vigente. CFF 2. Ley Aduanera. Vigente. LA 3. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Vigente. LIVA 4. Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios. Vigente. LIEPS 5. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Vigente. LISR 6. Ley de Ingresos de la Federación de cada año. Vigentes. LIF 7. Reglamento del Código Fiscal de la Federación. Vigente. RCFF 8. Reglamento de la Ley del IEPS. Vigente. RLIEPS 9. Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. RIVA 10. Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Vigente. RLISR 11. Reglas de Resolución Miscelánea. Vigente. RM 12. Reglas de Resolución Miscelánea en Comercio Exterior. Vigente. RMCE BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA 13. Cárdenas Peña, Carmen. Pago de impuestos en español. Rocar, PIE 14. Pérez Chávez, Campero. Pagos provisionales de ISR, IA, IVA. Fol, Taxx editores. PP 15. Revistas Especializadas. RE CLAVE DE SUGERENCIAS DIDÁCTICAS E.M. EXPOSICIÓN DEL MAESTRO C.L. CONTROL DE LECTURA I.A. INVESTIGACIÓN POR PARTE DE LOS ALUMNOS M.A. V.C. MATERIAL AUDIOVISUAL VISITA DE CAMPO E.A. E.D. P.R. EXPOSICIÓN DE LOS ALUMNOS EXPOSICIÓN DIALÉCTICA EJERCICIO PRÁCTICO PREGUNTAS Y RESPUESTAS DISCUSIÓN DE TEMAS CONFERENCIA DIALÉCTICA