Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Transcripción

1 Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) Cumplir nos beneficia a todos

2 Qué es la DIOT Es una declaración que, mediante un formulario electrónico, deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria los contribuyentes que realicen actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. En esta declaración se debe proporcionar información sobre las operaciones con sus proveedores. También deben presentarla las personas que tengan registrada la clave de obligación fiscal correspondiente, no obstante no hayan realizado operaciones gravadas con IVA. Cuándo y a través de qué medio se debe presentar la DIOT Se presenta mensualmente, mediante el formato electrónico A-29 Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a través de los siguientes medios: Por el Portal de internet del SAT cuando se realicen hasta 500 registros. Ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal cuando se realicen más de 500 registros se presenta en disco compacto o en dispositivo usb, que le será devuelto al contribuyente después de realizar las validaciones correspondientes. Facilidades para el llenado El campo Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) del formato, no es obligatorio cuando se trata de personas físicas; las morales deben capturar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser deducibles para el ISR. DIOT 2

3 DIOT3 No relacione individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en tipo de proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente: El monto de los pagos que incluya en proveedor global sea hasta por un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes. En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje anterior puede ser superior a 50,000 pesos por proveedor. No se deben incluir dentro del porcentaje y monto señalados, los gastos por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios o a través de monederos electrónicos, ya que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto. Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades vinculadas a la obtención de beneficios fiscales. En el campo denominado Proveedor global se debe señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual. Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales. Ejemplo Concepto Cantidades Importe de pagos efectivamente realizados en el mes 1 000, ( x ) Por ciento máximo 10% ( = ) Cantidad límite de proveedor global 100, Cantidad límite a pagar por proveedor 50,000.00

4 Proveedor Operación 1 Operación 2 Operación 3 Operación 4 Total Se relaciona globalmente A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 Sí B 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 No C 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 Sí Características del programa Versión vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT. El instalador carga automáticamente la máquina virtual de Java que requiere, así como el cliente y los accesos necesarios para capturar la DIOT. Aunque se cuente con otra versión de la máquina virtual de Java, ya sea anterior o más actual, no interfiere en el funcionamiento, ya que opera de forma independiente. Descarga del software Para obtener el software Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) completa, debe realizar los siguientes pasos: Ingrese al Portal de internet del SAT. Seleccione el menú Información y servicios, y dé clic en Software. DIOT 4

5 DIOT5 Seleccione Declaración Informativa de Operaciones con Terceros DIOT 2010 Completa. Versión actualizada Descargue e instale en su computadora el siguiente archivo: DIOT_2011. exe y siga las indicaciones del asistente de instalación.

6 Instalación del software Se abre la siguiente pantalla en donde le pregunta si desea ejecutar o guardar el archivo; seleccione Guardar. DIOT 6 6

7 DIOT7 Se abre la ventana para que seleccione el lugar en el que va a guardar el archivo; una vez que lo haga, seleccione Guardar. Enseguida seleccione Ejecutar y continúe con las instrucciones del asistente automático para la instalación.

8 DIOT 8

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10 La siguiente pantalla muestra el avance de instalación, espere a que concluya, si lo desea, puede crear un acceso directo en el escritorio. DIOT 10

11 Cuando el asistente haya concluido con el procedimiento de instalación dé clic en Finalizar. DIOT11 11

12 Ingresar a la declaración En la siguiente pantalla se muestra cómo ingresar a la aplicación para iniciar con la captura de su declaración. En el escritorio de su equipo de cómputo encontrará el icono de acceso directo creado con anterioridad, desde el cual también puede ingresar a la aplicación. DIOT 12

13 Alta del contribuyente Con el botón derecho del mouse, dé clic en Contribuyentes, posteriormente seleccione Nuevo y dé clic en Contribuyente. Se abre la siguiente pantalla para que capture los datos correspondientes al contribuyente que presenta la declaración. Al concluir con la captura dé clic en Aceptar. DIOT13

14 Alta de la declaración Con el botón derecho del mouse, dé clic en el RFC del contribuyente que dio de alta, posteriormente seleccione Nuevo y dé clic en Declaración. Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente, así como el formulario correspondiente, seleccione el ejercicio fiscal al que corresponde la declaración y dé clic en Aceptar. DIOT 14

15 En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue realizada; dé clic en Aceptar. Llenado de la declaración De manera automática se crea la carpeta de datos de identificación del contribuyente. En la siguiente pantalla, en Datos Generales, seleccione del lado derecho si presenta la declaración con o sin datos, si es normal o complementaria y el mes al que corresponda. DIOT15 15

16 Como un ejemplo del llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos para el registro de los diferentes tipos de proveedores: Datos RFC o ID Fiscal Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente IVA retenido por el contribuyente ISVB560302R13 Nacional Prestación de servicios profesionales 3, LOCE711212AU7 Nacional Arrendamiento de inmuebles 10, , RALF680918GE5 Nacional CIV950803G12 Nacional Extranjero Otros (compra de mercancía) Otros (compra de automóvil para deducción de ISR solo por 175, Otros (importación de maquinaria) 90, , , , , , Global Otros 150, , DIOT 16

17 Concepto Cantidades Valor total de operaciones pagadas 2 053, % del valor total de operaciones pagadas* 205, Información en proveedor global no relacionado individualmente 150, *Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de manera individual. Proveedores relacionados globalmente RFC Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente IVA retenido por el contribuyente No se aplica Global Otros 25, (tasa 16%) 4, No se aplica Global Otros 30, (tasa 16%) 4, No se aplica Global Otros 45, (tasa 16%) 7, No se aplica Global Otros 35, Exentos 0.00 No se aplica Global Otros 15, Tasa 0% 0.00 Total 150, , DIOT17 17

18 Captura de información de los proveedores Proveedor de servicios profesionales RFC Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%) IVA retenido por el contribuyente ISVB560302R13 Nacional Prestación de servicios profesionales 3, Seleccione del lado izquierdo de la pantalla, en el icono el cual le desplegará un submenú, y dé clic en Datos Generales, posteriormente seleccione en Declaración Informativa de Operaciones con Terceros que la presenta con datos e indique el Tipo de Declaración y el Periodo que presenta. DIOT 18

19 Para continuar elija Información de Identificación del Proveedor o Tercero o el botón. DIOT19 19

20 Posteriormente, seleccione y capture los siguientes campos: En tipo de tercero seleccione: Proveedor nacional. En tipo de operación seleccione: Prestación de servicios profesionales. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente. En información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa del IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si está exenta. En este apartado también debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el botón parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la DIOT 20

21 Proveedor de arrendamiento de inmuebles RFC Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%) IVA retenido por el contribuyente LOCE711212AU7 Nacional Arrendamiento de Inmuebles 10, , En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero seleccione y capture los siguientes campos: En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional. En tipo de operación seleccione Arrendamiento de Inmuebles. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente. En el apartado Información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si está exenta. En este apartado también debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el botón parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la DIOT21 21

22 Otros proveedores o terceros (compra de mercancía) RFC Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente (Tasa 16%) IVA retenido por el contribuyente RALF GE5 Nacional (Otros) Compra de mercancía 90, , En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, seleccione y capture los siguientes campos: DIOT 22 En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional. En tipo de operación seleccione Otros. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente. En el apartado Información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su

23 caso, si está exenta. En este apartado también debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su proveedor. Para agregar a otro proveedor seleccione el botón parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la DIOT23 23

24 Otros proveedores o terceros (compra de automóvil deducible parcialmente y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporción) RFC Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%) IVA retenido por el contribuyente CIV950803G12 Nacional (Otros) Compra de automóvil para deducción sólo por 175, , , En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero seleccione y capture los siguientes campos: En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional. En tipo de operación seleccione Otros. En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente. En el apartado de Información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación. Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR, 175,000 pesos son la cantidad máxima que se puede deducir por automóvil, y se considera como IVA acreditable en la misma cantidad en que el bien es deducible para el ISR, es decir, solo el que corresponda a 175,000: la diferencia es el IVA no acreditable. DIOT 24 Concepto Cantidades IVA trasladado al contribuyente (450, x 16%) 72, ( - ) IVA acreditable (175, x 16%) 28, ( = ) IVA no acreditable 44,000.00

25 Los datos indicados, así como el IVA no acreditable se capturan en los renglones correspondientes. Para agregar a otro proveedor seleccione el botón parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la Proveedor extranjero (importación de maquinaria) ID Fiscal Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente (tasa 16%) IVA retenido por el contribuyente Extranjero Otros (Importación de maquinaria) 1 500, , DIOT25 25

26 En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero seleccione y capture los siguientes campos: En tipo de tercero seleccione Proveedor extranjero. En tipo de operación seleccione Otros. En RFC al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco. Capture el número de Identificación Fiscal del extranjero (ID fiscal). Capture el nombre del extranjero. Seleccione el País de residencia del extranjero. Capture la Nacionalidad del extranjero. En el apartado de Información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación. DIOT 26

27 Para agregar otro proveedor seleccione el botón parte inferior de la pantalla. que se encuentra en la Otros proveedores o terceros (proveedor global) Proveedores relacionados globalmente RFC Tipo de proveedor Tipo de operación Monto de la operación IVA trasladado al contribuyente IVA retenido por el contribuyente No se aplica Global Otros 25, No se aplica Global Otros 30, No se aplica Global Otros 45, (tasa 16%) 4, (tasa 16%) 4, (tasa 16%) 7, No se aplica Global Otros 35, Exentos 0.00 No se aplica Global Otros 15, Tasa 0% Total 150, , DIOT27 27

28 En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero, seleccione y capture los siguientes campos: En tipo de tercero seleccione Proveedor global. En tipo de operación seleccione Otros. En el apartado de Información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si está exenta. DIOT 28

29 Totales Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en este ejemplo, seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales o el botón, que se encuentra en la parte inferior de la pantalla. Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicación calcula de manera automática el IVA por cada una de las operaciones a la tasa que corresponda, el número de operaciones realizadas, el total de los actos o actividades por tasa y exentos, así como el total del IVA que corresponda a las diferentes tasas. DIOT29 29

30 Validación de la declaración Después de haber capturado y verificado los datos de su declaración debe realizar la validación correspondiente. Seleccione el icono pantalla. que se encuentra en la parte superior izquierda de la Se abre un mensaje con la pregunta: Desea ejecutar la validación de la declaración? dé clic en Sí; al finalizar el proceso dé clic en Salir y posteriormente en Aceptar. DIOT 30

31 Si la declaración tiene errores de captura, el sistema abrirá el mensaje; en este caso debe regresar a la o las páginas indicadas en el reporte de errores, para corregir o subsanar la información incorrecta o faltante. Generación del paquete de envío (encripción de la declaración) Después de haber realizado la validación de su declaración debe generar el paquete de envío (encriptar la declaración); para ello, dé clic en el icono que se encuentra en la parte superior izquierda de la pantalla. Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: Desea ejecutar la encripción de la declaración? dé clic en Sí, el segundo le indica que la declaración puede enviarse por internet a través del Portal del SAT; dé clic en Aceptar. DIOT31 31

32 Al finalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo generado que debe enviar por internet; dé clic en Aceptar. DIOT 32

33 Envío de la declaración Para el envío de la DIOT tome en cuenta lo siguiente: Con más de 500 registros el archivo electrónico se presenta ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal en disco compacto o en dispositivo usb, que será devuelto al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas. Hasta 500 registros se presenta a través del Portal de internet del SAT. Para realizar el envío de la DIOT por internet debe ingresar al Portal de internet del SAT y efectuar los siguientes pasos: En la página principal del Portal dé clic en Oficina virtual. Seleccione Personas físicas o Personas morales, según sea el caso. En la siguiente pantalla, en el apartado de Declaraciones, dé clic en Declaraciones informativas y, posteriormente, en Envío de la declaración informativa de operaciones con terceros. Simplificada o completa. DIOT33 33

34 Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y autenticarse, ya sea con su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC) actualizada o con su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente. En caso de usar CIEC, dé clic en Entrar; si utiliza Fiel, dé clic en el apartado correspondiente y proporcione los datos que le solicite la aplicación. DIOT 34

35 En la siguiente pantalla dé clic en Examinar para buscar en su equipo el archivo que contiene la declaración que será enviada al SAT: Se abre la ventana para que seleccione el archivo generado con terminación dec que se creó en la carpeta c:\dem_11\diot Completa, donde lo guardó. Una vez que localizó el archivo selecciónelo y dé clic en Abrir. DIOT35 35

36 Cuando el archivo de su declaración se encuentre en el campo Nombre de archivo, dé clic en Enviar. Una vez que concluya con el envío de su declaración, el SAT le remitirá vía correo electrónico, lo siguiente: Acuse de envío de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el número de folio de recepción que le fue asignado a su Declaración. Acuse de recibo de aceptación de la información de la DIOT correspondiente, el cual, entre otros datos, contiene la cadena original y el sello digital que certifican su autenticidad. Cuando desee realizar alguna reimpresión del acuse de recibo de aceptación correspondiente a la DIOT enviada, haga lo siguiente: Ingrese al Portal del SAT en internet. DIOT 36 Seleccione Oficina virtual. Seleccione Operaciones. Seleccione Reimpresión de acuses.

37 Capture su RFC, su CIEC actualizada y dé clic en Aceptar. Seleccione Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Capture el número de folio correspondiente a la DIOT por la que desea el acuse. Dé clic en Enviar. Se abre el acuse de recibo de aceptación de la DIOT solicitado para que realice las impresiones que desee. DIOT37 37

38 La edición del folleto Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) 2012, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, se terminó de elaborar en julio de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

39 Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y confidenciales Consulte: sat.gob.mx Contáctenos desde nuestro Portal de internet Llame a INFOSAT: (en México) (desde Estados Unidos y Canadá) Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes. Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así forma parte de nuestra cultura organizacional. Consulte más información en internet: sólo escanee este código