Queréis montar una Sociedad Laboral?

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1 Informes en profundidad 29 Queréis montar una Sociedad Laboral? Barcelona Activa SAU SPM,

2 Índice 01 Introducción Definición y concepto de Sociedad Laboral Régimen Económico de las Sociedades Laborales Régimen Fiscal de las Sociedades Laborales Régimen Laboral de las Sociedades Laborales Principales ayudas y subvenciones Direcciones de interés 2 / 17

3 01. Introducción Las sociedades laborales son un tipo de sociedades anónimas o sociedades de responsabilidad limitada especiales, ya que a diferencia de las SA o SL convencionales, en las sociedades laborales existe un grado muy importante de participación de los trabajadores y trabajadoras en la empresa. Por este motivo, estas sociedades se consideran empresas de economía social y cuentan con un trato favorable por parte de la administración. El objetivo de este informe es recoger los aspectos propios de una sociedad laboral que la diferencian del resto de formas jurídicas, centrándonos en los ámbitos siguientes: - Régimen económico - Régimen fiscal - Régimen laboral - Ayudas 3 / 17

4 02. Definición y concepto de las sociedades laborales Las sociedades laborales se encuentran reguladas por la Ley 4/1997, de 24 de marzo, de Sociedades Laborales publicada en el BOE de 25 de Marzo de 1997 (en adelante, Ley de Sociedades Laborales) que establece la siguiente definición en el artículo 1: 1. Las sociedades anónimas o de responsabilidad limitada en las que la mayoría del capital social sea propiedad de trabajadores que presten en ellas servicios retribuidos en forma personal y directa, cuya relación laboral sea por tiempo indefinido, podrán obtener la calificación de Sociedad Laboral cuando concurran los requisitos establecidos en la presente ley. Esta definición recoge uno de los aspectos básicos de las sociedades laborales: que la mayoría del capital social pertenezca a los socios y socias que trabajan en la empresa. Otras características propias de las sociedades laborales son las siguientes: - Existe una limitación en cuanto a la contratación por tiempo indefinido de personas que no tengan participación en el capital de la empresa. - Se fija un máximo de capital que puede poseer cada socio o socia. - Existen dos tipos de acciones o participaciones, en función de si la persona titular de la participación trabaja en la empresa, y otra, cuando únicamente participa con su capital. - No se admite la creación de diferentes clases de acciones o participaciones que otorguen diferentes derechos a sus titulares, para garantizar la igualdad de todos los socios y socias. - Se establece un derecho de adquisición preferente en caso de transmisión de acciones o participaciones de carácter laboral, con el objetivo de consolidar la participación de los trabajadores y trabajadoras en el capital de la empresa. - Han de dotar un fondo de reserva especial destinado a compensar pérdidas. 4 / 17

5 03. Régimen Económico de las Sociedades Laborales En lo referente al régimen económico de las sociedades laborales, la ley de Sociedades Laborales establece una serie de criterios en cuanto al régimen del capital, así como la obligación de dotar un fondo de reserva especial. Capital social El capital social estará dividido en acciones nominativas o en participaciones sociales, que serán de dos clases: - Clase laboral: cuando las personas titulares de las acciones o participaciones trabajen en la empresa con contrato por tiempo indefinido - Clase general: el resto Ninguno de los socios y socias podrá poseer acciones o participaciones sociales que representen más de la tercera parte del capital social, salvo que se trate del Estado, las Comunidades Autónomas, las Entidades locales, las sociedades públicas participadas por cualquiera de tales instituciones, así como las asociaciones u otras entidades sin ánimo de lucro. En estos casos, la participación podrá superar dicho límite sin alcanzar el 50% del capital social. Si se superasen estos límites, la sociedad deberá regularizar la situación en el plazo de un año, en caso contrario, podría iniciarse el proceso de descalificación que la haría perder la condición de sociedad laboral. En este sentido, la ley establece que la descalificación de la sociedad laboral antes de cinco años de su constitución o transformación supone la pérdida de los beneficios fiscales. Derecho de adquisición preferente en la transmisión de acciones o participaciones de tipo laboral Las participaciones de clase laboral únicamente se podrán transmitir libremente a las personas que trabajen en la empresa con contrato indefinido y que todavía no tengan participación en el capital de la sociedad. En cualquier otro caso, la transmisión se comunicará al órgano de administración de la sociedad, indicando el número y características de las acciones o participaciones, la identidad de la persona adquirente y el precio y condiciones de la transmisión. 5 / 17

6 El motivo de esta comunicación es la existencia de un derecho de adquisición preferente a favor de las personas que trabajen ya en la empresa, así como del resto de socios y socias. Este derecho de adquisición preferente sigue el siguiente orden: - Una vez recibida la comunicación de la transmisión, en un plazo de quince días el órgano de administración lo notificará en primer lugar a las personas con contrato indefinido y que todavía no tengan participación en el capital de la sociedad, que podrán adquirirlas dentro del mes siguiente a dicha notificación. - Si no se ejerciera este derecho de adquisición preferente, el órgano de administración lo notificaría a los trabajadores y trabajadoras que ya tienen participación en el capital, que podrán comprar las acciones o participaciones dentro del mes siguiente a la notificación. - Si no se ejerciera este derecho de adquisición preferente, el órgano de administración lo notificará a los socios y socias capitalistas y al resto de personas que trabajan en la empresa sin contrato por tiempo indefinido, los que podrán optar a la compra, por este orden, en plazos sucesivos de quince días. - Si no se ejerciera el derecho de adquisición preferente en ninguno de los casos anteriores, las acciones o participaciones podrán ser adquiridas por la sociedad, dentro del mes siguiente a la finalización del último plazo. En todo caso, transcurridos seis meses desde la comunicación del propósito de la transmisión por la persona titular de las participaciones sin que nadie hubiera ejercicio el derecho de adquisición preferente, aquel las podrá transmitir libremente. Reserva Especial Además de las reservas legales o estatutarias que procedan, las sociedades laborales están obligadas a dotar un Fondo Especial de Reserva al que se destinará el 10% del beneficio líquido de cada ejercicio. Este fondo solo podrá destinarse a la compensación de pérdidas. 6 / 17

7 04. Régimen Fiscal de las Sociedades Laborales Las sociedades laborales disfrutan de una serie de beneficios en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: - Exención en las cuotas devengadas por las operaciones societarias de constitución y aumento de capital y de las que se originen por la transformación de sociedades anónimas laborales de responsabilidad limitada de sociedades anónimas laborales ya existentes. - Bonificación del 99% de las cuotas que se devenguen por modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas, por la adquisición de bienes y derechos provenientes de la empresa de la que proceda la mayoría de las personas que sean socias trabajadoras de la sociedad laboral. - Bonificación del 99% de la cuota que se devengue por la modalidad gradual de actos jurídicos documentados, por la escritura notarial que documente la transformación, bien de otra sociedad en sociedad anónima laboral o sociedad limitada laboral, o entre éstas. - Bonificación del 99% de las cuotas que se devenguen por la modalidad gradual de actos jurídicos documentados, por las escrituras notariales que documenten la constitución de préstamos, incluidos los representados por obligaciones o bonos, siempre que el importe se destine a la realización de inversiones en activos fijos necesarios para el desarrollo del objeto social. En cualquier caso, para tener derecho a estos beneficios fiscales es necesario destinar al Fondo Especial de Reserva el 25% de los beneficios líquidos en el ejercicio en que se produzca el hecho imponible. 7 / 17

8 05. Régimen Laboral de las Sociedades Laborales El artículo 1 de la Ley de Sociedades Laborales establece una restricción en la contratación por tiempo indefinido por las sociedades laborales. Concretamente, el número de horas-año trabajadas por personas con contrato por tiempo indefinido que no sean socias no podrá superar el 15% del total de horas-año trabajadas por las que sí son socias, salvo que estas últimas sean menos de 25, en cuyo caso el porcentaje sería del 25% en vez del 15%. Para el cómputo de este porcentaje no se tendrán en cuenta las personas con contrato de duración determinada, ni aquellas con contrato de duración indefinida que tengan una discapacidad de grado igual o superior al 33%. Si se superaran los límites anteriores, la sociedad deberá regularizar la situación en un plazo máximo de 3 años, reduciendo como mínimo cada año, una tercera parte del exceso sobre el máximo legal. Asimismo, la superación de límites deberá ser comunicada al Registro de Sociedades Laborales para su autorización. El no cumplimiento de los requisitos anteriores es causa de descalificación de la sociedad laboral. Por otra parte, la descalificación antes de cinco años desde la constitución o la transformación supone la pérdida de los beneficios fiscales. En lo referente al régimen de Seguridad Social aplicable a las personas que sean socias y trabajadoras de la sociedad, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 34 de la Ley 50/98 de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social hay tres posibilidades: - Régimen General de la Seguridad Social Con carácter general, salvo los casos b. y c., quedarán englobados en este régimen todas las personas que sean socias y trabajadoras de las sociedades laborales, cualquiera que sea su participación en el capital de la sociedad, y aun cuando formen parte del órgano de administración social. - Régimen General Asimilado Se aplicará este régimen en los siguientes casos: Cuando, por su condición de administradores o administradoras, realicen funciones de dirección y gerencia de la sociedad percibiendo una retribución por el desempeño de este cargo, exista o no una vinculación a la misma mediante relación laboral común o especial. Cuando, por su condición de administradores o administradoras sociales, realicen funciones de dirección y gerencia de la sociedad y, simultáneamente, exista una vinculación a la misma, mediante relación laboral de carácter especial del personal de alta dirección. 8 / 17

9 - Régimen Especial de Trabajo Autónomo Se aplica este régimen en el caso de existir una participación en el capital social junto con la de su cónyuge y parientes por consanguinidad, afinidad y adopción hasta el segundo grado, con los que conviva, igual o superior al 50%, salvo que acrediten que el ejercicio del control efectivo de la sociedad requerirá el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares. 9 / 17

10 06. Principales ayudas y subvenciones Las sociedades laborales tienen ayudas específicas: - Capitalización del paro - Bonificación de las cuotas de la Seguridad Social - Plan de Fomento de la Economía Cooperativa - Incorporación de socios y socias trabajadores/doras en empresas calificadas como I+E Capitalización de la prestación del paro Cuando una persona en situación de desempleo se incorpora como socia de la sociedad laboral con contrato por tiempo indefinido, tiene la posibilidad de percibir la prestación del paro en un pago único. La cuantía de este pago único se destinará íntegramente al capital de la sociedad y puede llegar al 100% de la prestación del paro. Si el pago único fuera por un porcentaje inferior, el resto de la prestación se destinará al pago mensual de las cuotas a la Seguridad Social. Regulado en: - Ley 45/2002, de 12 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma del sistema de protección por desempleo y mejora del empleo. - Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio, por el que se regula el abono de la prestación por desempleo en su modalidad de pago único por el valor actual de su importe, como medida de fomento de empleo. - Orden TRE/139/2002, de 16 de abril, por la que se establecen las bases reguladoras de las subvenciones consistentes en el pago de las cuotas de la Seguridad Social a los trabajadores que hayan capitalizado la prestación de desempleo. - Real Decreto-Ley 2/2003, de 25 de abril, de medidas de reforma económica. Para información más detallada, impresos y proceso de adjudicación, dirigíos a: - las Oficinas de Trabajo de la Generalitat (busca la tuya en el SOC: y - la Web del INEM 10 / 17

11 Bonificación de las cuotas de la Seguridad Social Cuando una persona en situación de desempleo se incorpora como socia de la sociedad laboral con contrato por tiempo indefinido y recibe el 100% de la capitalización del paro en un pago único, tiene derecho a una bonificación en las cuotas de la Seguridad Social. La cuantía de la bonificación es: - En el caso de cotizar en el Régimen Especial de Trabajo Autónomo, hasta el 50 % de la base mínima de cotización. - En el caso de cotizar en el Régimen General, hasta el 100% de la cuota obrera. La percepción de esta bonificación se mantendrá durante el periodo de tiempo que le hubiera correspondido la prestación del paro de no haber capitalizado. Regulado en: - Ley 45/2002, de 12 de diciembre, de medidas urgentes para la reforma del sistema de protección por desempleo y mejora del empleo. - Real Decreto 1044/1985, de 19 de junio, por el que se regula el abono de la prestación por desempleo en su modalidad de pago único por el valor actual de su importe, como medida de fomento de empleo. - Orden TRE/139/2002, de 16 de abril, por la que se establecen las bases reguladoras de las subvenciones consistentes en el pago de las cuotas de la Seguridad Social a los trabajadores que hayan capitalizado la prestación de desempleo. - Real Decreto-Ley 2/2003, de 25 de abril, de medidas de reforma económica. Para información más detallada, impresos y proceso de adjudicación, dirigíos a: - las Oficinas de Trabajo de la Generalitat (busca la tuya en el SOC: y - la Web del INEM 11 / 17

12 Plan de Fomento de la Economía Cooperativa Dentro de esta línea de ayudas encontramos diferentes programas de subvenciones reguladas por: - Orden TRE/144/2008, de 17 de marzo, por la cual se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones destinadas al fomento de la economía cooperativa. 1, - Orden TRE/1232/2008, de 17 de abril, por la cual se abre la convocatoria pera el año 2008 para presentar las solicitudes para la concesión de subvenciones destinadas al fomento de la economía cooperativa que regula la orden TRE/144/2008, de 17 de 2 marzo. Programa 1. Subvenciones para estudios, auditorías y asesoramiento empresarial El objeto de este programa es financiar la asistencia técnica que reciban las cooperativas y las sociedades laborales, concretamente: - Estudios de viabilidad, de organización y de evaluación de riesgos que tengan como finalidad la mejora de la gestión empresarial, auditorías realizadas de forma voluntaria, informes económicos y estudios en relación al ámbito de igualdad de oportunidades y conciliación de la vida personal y laboral. - Diagnóstico e implementación de políticas de Responsabilidad Social Cooperativa, de acuerdo con los parámetros del programa (RSE. Coop.) de la iniciativa comunitaria EQUAL. - Gastos de asesoramiento en gestión empresarial (empresas de menos de tres años de antigüedad). La cuantía máxima de esta subvención para la primera modalidad, podrá llegar al 75% del coste de la actividad, hasta un máximo de euros por sociedad. Para la segunda modalidad, la cuantía máxima puede llegar al 100 % del coste, con un límite de euros por sociedad, y en el caso de la tercera modalidad, la cuantía máxima puede llegar hasta el 100% del coste de la actividad, hasta un límite de euros por sociedad / 17

13 Programa 2. Subvenciones para inversiones productivas destinadas al fomento de la ocupación y la competitividad El objeto de este programa es apoyar las inversiones en elementos productivos de inmovilizado material y la adquisición de aplicaciones informáticas que representen un desembolso mínimo de euros. La cuantía máxima de esta subvención puede llegar hasta euros por sociedad. En el caso de que la sociedad laboral tenga menos de 3 años de antigüedad, los importes máximos de la subvención serán de euros. Programa 3. Subvenciones para la creación de cooperativas de segundo grado, grupos cooperativos y para la participación en convenios intercooperativos y otras formas de colaboración empresarial de las cooperativas y sociedades laborales El objeto de este programa es dar apoyo a la creación de cooperativas de segundo grado, grupos cooperativos o a la participación en convenios intercooperativos y otras formas de colaboración empresarial de las cooperativas y sociedades laborales, así como a los estudios de viabilidad de procesos de fusión. En el caso de participación en proyectos de colaboración empresarial entre cooperativas y sociedades laborales la ayuda será, como máximo, de euros por convenio y acuerdo, y por una sola vez. El importe de la ayuda en el caso de estudios de viabilidad de procesos de fusión será como máximo del 100% del coste del estudio, hasta un máximo de euros. Programa A. Ayudas para la incorporación de socios trabajadores o socios de trabajo a cooperativas y sociedades laborales Ayuda para la incorporación como socios o socias trabajadores/doras o de trabajo de una cooperativa o sociedad laboral, de personas incluidas en algunos de los colectivos siguientes: - Personas desocupadas menores de 25 años que no hayan tenido anteriormente una primera ocupación fija remunerada, personas desocupadas mayores de 45 años o personas en situación de paro de larga duración. - Personas desocupadas que hayan capitalizado la prestación del paro en la modalidad de pago único, con una prestación reconocida mínima de 360 días o de 180 si son menores de 25 años. - Personas desocupadas con discapacidad o en situación de exclusión social. 13 / 17

14 - Mujeres desocupadas que se incorporen como socias trabajadoras o de trabajo durante los 24 meses siguientes a la fecha del parto, adopción o acogimiento. - Personas que estén trabajando en la empresa con un contrato temporal no superior a 24 meses y con una vigencia mínima de 6 meses en la fecha de la solicitud de la subvención. Las cuantías de las ayudas otorgadas serán de euros. Si es una mujer la cuantía se incrementará a euros, si es una persona discapacitada será de euros y si es una persona dentro del colectivo de excluidos sociales será de euros. Programa B. Bonificación de intereses de préstamos para inversiones Ayudas para subvencionar hasta tres puntos los intereses de los préstamos destinados a financiar inversiones en inmovilizado material o inmaterial, para iniciar o ampliar la actividad o para la incorporación de las nuevas tecnologías de la información y las comunicaciones. La cuantía máxima de la subvención será de euros por sociedad. Programa C. Subvenciones para asistencia técnica La asistencia técnica consistirá en alguna de estas modalidades: - Contratación de un director o directora; - Estudios de viabilidad, organización, comercialización económico financieros y otros de naturaleza análoga; - Informes económicos y auditorías, - Asesoramiento en las diversas áreas de gestión empresarial, sin incluir el asesoramiento de carácter ordinario y continuado en la actividad de la empresa. De esta manera, únicamente será subvencionable dentro de este programa el asesoramiento de carácter extraordinario sobre temas que afecten a la viabilidad de la empresa o para iniciar proyectos orientados a la incorporación de innovación en los procesos de gestión y organización, o a la implantación de nuevas tecnologías en el campo de la sociedad de la información y la comunicación, que contribuyan a la mejora de su competitividad. El importe de la subvención será del 50% del coste de la acción y no podrá superar la cuantía de euros. 14 / 17

15 Programa D. Subvenciones directas para inversiones Se trata de subvenciones destinadas a financiar inversiones en inmovilizado material o inmaterial, necesarias para su puesta en funcionamiento o ampliación, así como para la incorporación de nuevas tecnologías de la información y las comunicaciones. Concretamente: inversión en terrenos, construcciones, instalaciones técnicas, maquinaria, utillaje, mobiliario, equipos para procesos de información, elementos de transporte, así como activos inmateriales vinculados a las nuevas tecnologías de la información y las comunicaciones. El importe de la subvención no podrá superar el 50% del coste de adquisición de los activos, excluidos los impuestos. Organismo responsable de la tramitación: Dirección General de Economía Cooperativa y Creación de Empresas C/ Sepúlveda Barcelona Tel / 17

16 Incorporación de socios y socias trabajadores/doras o de trabajo a cooperativas y sociedades laborales calificadas como I+E Dentro del programa de subvenciones para el impulso de los proyectos y empresas calificadas de I+E, hay una línea de ayudas específica para cooperativas y sociedades laborales. Concretamente, hay una subvención de 4.808,10 euros por cada persona que, estando en el paro, se incorpore a la cooperativa o sociedad laboral como socia trabajadora con carácter indefinido. Esta ayuda es incompatible con el Programa A de las subvenciones de Fomento de la Economía Cooperativa. Regulado en: - Resolución TRE/2395/2008, de 25 de julio, por la cual se modifica la Resolución TRE/653/2007, de 27 de febrero, y se abre la convocatoria para el ejercicio 2008 para presentar las solicitudes para la obtención de subvenciones públicas destinadas a las empresas calificadas de iniciativas locales de empleo (I+E); - Resolución TRE/653/2007, de 27 de febrero, de desarrollo de la Orden TRI/125/2006, por la cual se establecen las bases reguladoras de las subvenciones destinadas a programas para el desarrollo local y la ocupación en colaboración con entidades locales y se abre la convocatoria para el ejercicio Para información más detallada, impresos y procesos de adjudicación, dirigíos a: Servicio Territorial de Ocupación de Cataluña C/ Llull 297, Barcelona Tel / 17

17 07. Direcciones de interés Otras entidades y organismos de interés son: - Dirección General de Economía Cooperativa y Creación de Empresas C/ Sepúlveda Barcelona Tel FESALC (Federación de Sociedades Laborales de Cataluña) C/Aragó, Barcelona Tel Elaborado por el Equipo de Barcelonanetactiva a partir de las siguientes fuentes de información: - Ley 4/1997, de 24 de marzo, de Sociedades Laborales (BOE de 25 de marzo de 1997) - Orden TRE/144/2008, de 17 de marzo, por la cual se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones destinadas al fomento de la economía cooperativa - Orden TRE/1232/2008, de 17 de abril, por la cual se abre la convocatoria para el año 2008 para presentar las solicitudes para la concesión de subvenciones destinadas al fomento de la economía cooperativa que regula la Orden TRE/144/2008, de 17 de marzo - Resolución TRE/2395/2008, de 25 de julio, por la cual se modifica la Resolución TRE/653/2007, de 27 de febrero, y se abre la convocatoria para el ejercicio 2008 para presentar las solicitudes para la obtención de subvenciones públicas destinadas a las empresas calificadas de iniciativas locales de empleo (I+E). - Resolución TRE/653/2007, de 27 de Febrer, de desarrollo de la Orden TRI/125/2006, por la cual se establecen las bases reguladoras de las subvenciones destinadas a programas para el desarrollo local y la ocupación en colaboración con entidades locales y se abre la convocatoria para el ejercicio 2007 Barcelona Activa SAU SPM, Última actualización: 27/02/2011 Aunque se ha extremado en todo lo posible el cuidado en asegurar la exactitud y fidelidad de esta información y de los datos contenidos, Barcelona Activa SAU SPM no puede aceptar ninguna responsabilidad legal por las consecuencias que se puedan derivar de acciones emprendidas como resultado de las conclusiones que se puedan extraer de este informe. 17 / 17