Licenciatura en Contabilidad y Finanzas Quinto Cuatrimestre

Transcripción

1 Auditoría Fiscal S Y L L A B U S Quinto Cuatrimestre 1. Objetivo(s) general(es) de la asignatura Que el alumno analice los principios de la auditoría fiscal para la obtención de información de una organización y que valore la función de la información fiscal de una organización para la planeación corrección e implementación de nuevas estrategias que contribuyan a la mejora de las entidades de acuerdo al marco legal que regula los efectos fiscales de una empresa. 2. A quién se dirige A alumnos de la, con la necesidad de interpretar y aplicar correctamente las disposiciones fiscales vigentes, y detectar y cuantificar en caso de existir, las omisiones en el pago de los impuestos y la falta de cumplimiento de otras obligaciones fiscales.

2 3. Temas de la asignatura 1. LA AUDITORIA EXTERNA PARA EFECTOS FISCALES 1.1. La auditoría para efectos fiscales del IMSS 1.2. La auditoría para efectos fiscales del Infonavit 1.3. Marco legal de la auditoría externa Constitución Política de los E.U.M Art., Análisis de los artículos aplicables de CFF y RCFF Análisis de los artículos aplicables de LISR y RLISR Análisis de los artículos aplicables de LIVA y RLIVA Análisis de los artículos aplicables de LIA RLIA Leyes Estatales 2. MARCO LEGAL DE UNA AUDITORIA PARA EFECTOS DEL IMSS E INFONAVIT 2.1. Normatividad del IMSS 2.2. Facultades del IMSS 2.3. Ley del IMSS 2.4. Ley Federal del Trabajo 2.5. Ley del Infonavit 2.6. Impuesto sobre nóminas (2%) 3. ACUERDOS DE COORDINACIÓN FISCAL E INCORPORACIÓN DE LAS DISPOSICIONES FISCALES ACTUALIZADAS

3 4. MARCO LEGAL DE UNA AUDITORIA PARA EFECTOS DE OTROS IMPUESTOS 4.1. Impuesto del IVA 4.2. Impuesto del IETU 4.3. Impuesto del IMPAC 4.4. Impuesto del ISR 4.5. Impuesto del IEPTS 5. PROCESO DE LA AUDITORIA 5.1. Preliminares 5.2. Contrato de prestación de servicios profesionales 5.3. Investigación general y particular de la empresa 5.4. Estudio y Evaluación del control interno 5.5. Programas de auditoria 5.6. Revisión 5.7. Compilación de datos 5.8. Cierre de la auditoria (papeles de trabajo) 6. INFORMES DE AUDITORIA 6.1. Carta de Observaciones y sugerencias al control interno 6.2. Estados financieros comparativos auditados 6.3. Notas a los estados financieros 6.4. Seguimiento a la auditoria

4 7. DICTAMEN DE LA AUDITORIA 7.1. Concepto e importancia del dictamen para efectos fiscales 7.2. Elementos del dictamen 7.3. Clasificación del dictamen 7.4. Procedimiento para la presentación del dictamen fiscal (SIPRED) 7.5. Informes complementarios para efectos del IMSS y del Infonavit 4. Estructura de la asignatura El curso tiene una duración de 14 semanas, distribuidas de la siguiente manera: Dos horas en aula, en las que revisarás todos los temas del programa de estudios. Dos horas con apoyo digital, en las que revisarás 10 conceptos clave bajo la siguiente lógica: Semana 1: Información general del curso Semanas 5 y 10: Exámenes parciales Semana 14: Examen final Semanas 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 11, 12 y 13: Revisión de un concepto clave, a través de los diferentes recursos y materiales disponibles en la plataforma.

5 En ambos casos (aula y plataforma), contarás con el apoyo permanente de tu profesor, quien dará seguimiento a tu avance durante el curso.

6 5. Conceptos clave de esta asignatura Semana Concepto 2 Auditoria Fiscal 3 Marco Legal 4 Auditoria para efectos del IMSS e Infonavit 6 Coordinación Fiscal 7 Compilación de datos 8 Normas de Auditoria 9 Proceso de una Auditoria 11 Dictamen de Auditoria 12 Carta de Observaciones y sugerencias al control interno 13 El dictamen sobre estados financieros comparativos

7 6. Criterios de evaluación Primer examen parcial 30% Segundo examen parcial 30% Examen final 40% 7. Requerimientos técnicos Para tomar este curso se requiere contar con: Conectividad a Internet sin restricciones para acceder a ningún sitio Una computadora personal o laptop o netbook o tablet; con al menos, las siguientes características mínimas para poder tomar el curso: Memoria RAM de mínimo un gigabyte Acceso a Internet inalámbrico o por banda ancha Bocinas, micrófono y cámara Web No debe tener restricciones para instalar programas (software) Debes contar al menos, con la siguiente paquetería: Procesador de textos Editor de presentaciones dinámicas Navegador de Internet (se sugiere Firefox en su versión más actualizada) Programa de compresión de archivos como WinZip ( Lector de archivos en formato PDF, como Adobe Acrobat Reader (disponible de forma gratuita en

8 8. Contactos Si tienes alguna duda relacionada con el contenido de la asignatura, consulta a tu PROFESOR. Si tienes alguna duda o problema técnico, contacta a tu COORDINADOR ACADÉMICO.

9 9. Referencias Las siguientes fuentes son las básicas empleadas para el contenido del curso. Esta lista puede ampliarse a lo largo del mismo, o ser complementada por los alumnos con el fin de profundizar en los temas de interés particular. Bibliografía: IMCP (2011) Normas de información financiera (NIF) México: IMCP Osorio Sánchez, I. (2007). Auditoría I: Fundamentos de auditoria de estados financieros. México: Thomson Téllez Trejo. B.R (2009) Práctica de Auditoria financiera y fiscal. México: Cengage Learning