1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Transcripción

1 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS GRANDES CONTRIBUYENTES PAGO PRIMERA PRESENTACION Y TERCERA CUOTA CUOTA* 2DA CUOTA 50% 50% 1 Feb 10 1 Abr 14 1 Jun 10 2 Feb 11 2 Abr 15 2 Jun 11 3 Feb 12 3 Abr 16 3 Jun 12 4 Feb 13 4 Abr 17 4 Jun 16 5 Feb 16 5 Abr 20 5 Jun 17 6 Feb 17 6 Abr 21 6 Jun 18 7 Feb 18 7 Abr 22 7 Jun 19 8 Feb 19 8 Abr 23 8 Jun 22 9 Feb 20 9 Abr 24 9 Jun 23 0 Feb 23 0 Abr 27 0 Jun 24 * El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará de acuerdo con los porcentajes antes señalados. (Art. 11, Decreto 2623 de 2014) PERSONAS JURIDICAS Y DEMAS CONTRIBUYENTES (Art. 12, Decreto 2623 de 2014) DECLARACION Y PAGO PAGO 2da. CUOTA 1era. CUOTA 50%* 50% 1 Abr 14 1 Jun 10 2 Abr 15 2 Jun 11 3 Abr 16 3 Jun 12 4 Abr 17 4 Jun 16 5 Abr 20 5 Jun 17 6 Abr 21 6 Jun 18 7 Abr 22 7 Jun 19 8 Abr 23 8 Jun 22 9 Abr 24 9 Jun 23 0 Abr 27 0 Jun 24

2 PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES LIQUIDAS (Art. 14, Decreto 2623 de 2014) DOS ÚLTIMOS DÍGITOS PAGO HASTA DOS ÚLTIMOS DÍGITOS PAGO HASTA 01 y 02 Ago y 52 Sept y 04 Ago y 54 Sept y 06 Ago y 56 Sept y 08 Ago y 58 Sept y 10 Ago y 60 Sept y 12 Ago y 62 Sept y 14 Ago y 64 Sept y 16 Ago y 66 Sept y 18 Ago y 68 Sept y 20 Ago y 70 Sept y 22 Ago y 72 Sept y 24 Ago y 74 Oct y 26 Ago y 76 Oct y 28 Ago y 78 Oct y 30 Sept y 80 Oct y 32 Sept y 82 Oct y 34 Sept y 84 Oct y 36 Sept y 86 Oct y 38 Sept y 88 Oct y 40 Sept y 90 Oct y 42 Sept y 92 Oct y 44 Sept y 94 Oct y 46 Sept y 96 Oct y 48 Sept y 98 Oct y 50 Sept y 00 Oct IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE 2014 PERSONAS JURIDICAS Y DEMAS CONTRIBUYENTES ASIMILADOS DECLARACIÓN Y PAGO PAGO 2da. CUOTA 1era. CUOTA 50%* 50% 1 Abr 14 1 Jun 10 2 Abr 15 2 Jun 11 3 Abr 16 3 Jun 12 4 Abr 17 4 Jun 16 5 Abr 20 5 Jun 17 6 Abr 21 6 Jun 18 7 Abr 22 7 Jun 19 8 Abr 23 8 Jun 22 9 Abr 24 9 Jun 23 0 Abr 27 0 Jun 24

3 3. IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DECLARACIÓN Y PAGO BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE VENTAS Los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2014, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ ) así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas y pagar de manera bimestral así: ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL - AGO SEP OCT NOV DIC 1 Mar 10 May 12 Jul 08 Sept 08 Nov 10 Ene 13/16 2 Mar 11 May 13 Jul 09 Sept 09 Nov 11 Ene 14/16 3 Mar 12 May 14 Jul 10 Sept 10 Nov 12 Ene 15/16 4 Mar 13 May 15 Jul 13 Sept 11 Nov 13 Ene 18/16 5 Mar 16 May 19 Jul 14 Sept 14 Nov 17 Ene 19/16 6 Mar 17 May 20 Jul 15 Sept 15 Nov 18 Ene 20/16 7 Mar 18 May 21 Jul 16 Sept 16 Nov 19 Ene 21/16 8 Mar 19 May 22 Jul 17 Sept 17 Nov 20 Ene 22/16 9 Mar 20 May 25 Jul 21 Sept 18 Nov 23 Ene 25/16 0 Mar 24 May 26 Jul 22 Sept 21 Nov 24 Ene 26/16 DECLARACIÓN Y PAGO CUATRIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2014 sean iguales o superiores a quince mil (15.000) UVT ($ ) pero inferiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ ) deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de manera cuatrimestral de acuerdo a los siguientes vencimientos: ENE - ABR MAY AGO SEP DIC 1 May 12 1 Sept 08 1 Ene 13/16 2 May 13 2 Sept 09 2 Ene 14/16 3 May 14 3 Sept 10 3 Ene 15/16 4 May 15 4 Sept 11 4 Ene 18/16 5 May 19 5 Sept 14 5 Ene 19/16 6 May 20 6 Sept 15 6 Ene 20/16 7 May 21 7 Sept 16 7 Ene 21/16 8 May 22 8 Sept 17 8 Ene 22/16 9 May 25 9 Sept 18 9 Ene 25/16 0 May 26 0 Sept 21 0 Ene 26/16

4 DECLARACIÓN ANUAL Y PAGO CUATRIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Los responsables de este impuesto, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos generados a 31 de diciembre del año gravable 2014, sean inferiores a quince mil (15.000) UVT ($ ) deberán presentar la declaración del impuesto sobre las ventas de manera anual con pagos cuatrimestrales sin declaración, de acuerdo a los siguientes vencimientos: Primer pago equivalente al 30% del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2014 Segundo pago equivalente al 30% del IVA pagado a 31 de diciembre del año gravable 2014 Declaración y último pago que corresponderá al saldo por impuesto sobre las ventas del año gravable 2015 efectivamente generado 1 May 12 1 Sept 08 1 Ene 13/16 2 May 13 2 Sept 09 2 Ene 14/16 3 May 14 3 Sept 10 3 Ene 15/16 4 May 15 4 Sept 11 4 Ene 18/16 5 May 19 5 Sept 14 5 Ene 19/16 6 May 20 6 Sept 15 6 Ene 20/16 7 May 21 7 Sept 16 7 Ene 21/16 8 May 22 8 Sept 17 8 Ene 22/16 9 May 25 9 Sept 18 9 Ene 25/16 0 May 26 0 Sept 21 0 Ene 26/16 4. RETENCIÓN EN LA FUENTE Último Dígito ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO 1 Feb 10 Mar 10 Abr 14 May 12 Jun 10 Jul 08 2 Feb 11 Mar 11 Abr 15 May 13 Jun 11 Jul 09 3 Feb 12 Mar 12 Abr 16 May 14 Jun 12 Jul 10 4 Feb 13 Mar 13 Abr 17 May 15 Jun 16 Jul 13 5 Feb 16 Mar 16 Abr 20 May 19 Jun 17 Jul 14 6 Feb 17 Mar 17 Abr 21 May 20 Jun 18 Jul 15 7 Feb 18 Mar 18 Abr 22 May 21 Jun 19 Jul 16 8 Feb 19 Mar 19 Abr 23 May 22 Jun 22 Jul 17 9 Feb 20 Mar 20 Abr 24 May 25 Jun 23 Jul 21 0 Feb 23 Mar 24 Abr 27 May 26 Jun 24 Jul 22 Último Dígito JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 Ago 11 Sept 08 Oct 08 Nov 10 Dic 09 Ene 13/16 2 Ago 12 Sept 09 Oct 09 Nov 11 Dic 10 Ene 14/16 3 Ago 13 Sept 10 Oct 13 Nov 12 Dic 11 Ene 15/16 4 Ago 14 Sept 11 Oct 14 Nov 13 Dic 14 Ene 18/16 5 Ago 18 Sept 14 Oct 15 Nov 17 Dic 15 Ene 19/16 6 Ago 19 Sept 15 Oct 16 Nov 18 Dic 16 Ene 20/16 7 Ago 20 Sept 16 Oct 19 Nov 19 Dic 17 Ene 21/16 8 Ago 21 Sept 17 Oct 20 Nov 20 Dic 18 Ene 22/16 9 Ago 24 Sept 18 Oct 21 Nov 23 Dic 21 Ene 25/16 0 Ago 25 Sept 21 Oct 22 Nov 24 Dic 22 Ene 26/16 * Art. 32 Decreto 2623 del 17 de Dic. de 2014

5 5. IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO Los responsables del Impuesto Nacional al Consumo de qué trata el artículo y siguientes del Estatuto Tributario, deberán presentar y pagar la declaración de manera bimestral utilizando el formulario prescrito por la DIAN de acuerdo a los siguientes vencimientos: ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL - AGO SEP OCT NOV DIC 1 Mar 10 May 12 Jul 08 Sept 08 Nov 10 Ene 13/16 2 Mar 11 May 13 Jul 09 Sept 09 Nov 11 Ene 14/16 3 Mar 12 May 14 Jul 10 Sept 10 Nov 12 Ene 15/16 4 Mar 13 May 15 Jul 13 Sept 11 Nov 13 Ene 18/16 5 Mar 16 May 19 Jul 14 Sept 14 Nov 17 Ene 19/16 6 Mar 17 May 20 Jul 15 Sept 15 Nov 18 Ene 20/16 7 Mar 18 May 21 Jul 16 Sept 16 Nov 19 Ene 21/16 8 Mar 19 May 22 Jul 17 Sept 17 Nov 20 Ene 22/16 9 Mar 20 May 25 Jul 21 Sept 18 Nov 23 Ene 25/16 0 Mar 24 May 26 Jul 22 Sept 21 Nov 24 Ene 26/16 Los responsables del régimen simplificado del impuesto nacional al consumo, deberán presentar anualmente la declaración simplificada por sus ingresos relacionados con la prestación del servicio de restaurantes, bares y similares, el formulario prescrito por la DIAN de acuerdo al siguiente vencimiento: Año Gravable 2015 ÚLTIMO DÍGITO PERIODO ENE-DIC Ene 13/16 2 Ene 14/16 3 Ene 15/16 4 Ene 18/16 5 Ene 19/16 6 Ene 20/16 7 Ene 21/16 8 Ene 22/16 9 Ene 25/16 0 Ene 26/16

6 6. PAGO Y DECLARACIÓN AUTORRETENCIÓN CREE Los autorretenedores del impuesto sobre la renta la equidad CREE deberán declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes. Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2014, sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT ($ ) deberán presentar la declaración mensual de retención en la fuente a titulo de CREE el formulario prescrito por la DIAN de acuerdo con los siguientes vencimientos: Último ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO Dígito 1 Feb 10 Mar 10 Abr 14 May 12 Jun 10 Jul 08 2 Feb 11 Mar 11 Abr 15 May 13 Jun 11 Jul 09 3 Feb 12 Mar 12 Abr 16 May 14 Jun 12 Jul 10 4 Feb 13 Mar 13 Abr 17 May 15 Jun 16 Jul 13 5 Feb 16 Mar 16 Abr 20 May 19 Jun 17 Jul 14 6 Feb 17 Mar 17 Abr 21 May 20 Jun 18 Jul 15 7 Feb 18 Mar 18 Abr 22 May 21 Jun 19 Jul 16 8 Feb 19 Mar 19 Abr 23 May 22 Jun 22 Jul 17 9 Feb 20 Mar 20 Abr 24 May 25 Jun 23 Jul 21 0 Feb 23 Mar 24 Abr 27 May 26 Jun 24 Jul 22 Último Dígito JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 Ago 11 Sept 08 Oct 08 Nov 10 Dic 09 Ene 13/16 2 Ago 12 Sept 09 Oct 09 Nov 11 Dic 10 Ene 14/16 3 Ago 13 Sept 10 Oct 13 Nov 12 Dic 11 Ene 15/16 4 Ago 14 Sept 11 Oct 14 Nov 13 Dic 14 Ene 18/16 5 Ago 18 Sept 14 Oct 15 Nov 17 Dic 15 Ene 19/16 6 Ago 19 Sept 15 Oct 16 Nov 18 Dic 16 Ene 20/16 7 Ago 20 Sept 16 Oct 19 Nov 19 Dic 17 Ene 21/16 8 Ago 21 Sept 17 Oct 20 Nov 20 Dic 18 Ene 22/16 9 Ago 24 Sept 18 Oct 21 Nov 23 Dic 21 Ene 25/16 0 Ago 25 Sept 21 Oct 22 Nov 24 Dic 22 Ene 26/16 * Art. 36 Decreto 2623 del 17 de Dic. de 2014 Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2014 fueron inferiores a UVT ($ ) deberán presentar la declaración de retención en la fuente a título de CREE cada cuatro meses, de acuerdo a los siguientes vencimientos: ENE - ABR MAY AGO SEP DIC 1 May 12 1 Sept 08 1 Ene 13/16 2 May 13 2 Sept 09 2 Ene 14/16 3 May 14 3 Sept 10 3 Ene 15/16 4 May 15 4 Sept 11 4 Ene 18/16 5 May 19 5 Sept 14 5 Ene 19/16 6 May 20 6 Sept 15 6 Ene 20/16 7 May 21 7 Sept 16 7 Ene 21/16 8 May 22 8 Sept 17 8 Ene 22/16 9 May 25 9 Sept 18 9 Ene 25/16 0 May 26 0 Sept 21 0 Ene 26/16

7 7. IMPUESTOS MUNICIPALES IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO BOGOTÁ BOGOTÁ ICA RÉGIMEN COMÚN PERSONAS JURIDICAS LÍMITE Enero - Febrero/15 Mar 19/15 Marzo - Abril/15 May 19/15 Mayo - Junio/15 Jul 17/15 Julio - Agosto/15 Sept 18/15 Septiembre - Octubre/15 Nov 19/15 Noviembre - Diciembre/15 Ene 19/15 ICA RÉGIMEN SIMPLIFICADO AÑO GRAVABLE LÍMITE Año Gravable 2014 Feb 19/15 Año Gravable 2015 Feb 19/16 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CON 10% DCTO SIN DCTO Para Todos los Predios Abril 10/15 Junio 19/15 IMPUESTO DE VEHÍCULOS Vehículos Matriculados en Bogotá CON 10% DCTO SIN DCTO Mayo 8/15 Julio 3/15 VALORES ABSOLUTOS PARA LA APLICACIÓN DE TARIFAS DE IMPUESTOS DE VEHÍCULOS DESDE - HASTA VALOR Hasta $ ,50% Desde $ Hasta $ ,50% Más de $ ,50% *Decreto 2621 del 17 de Diciembre de 2014

8 OTROS IMPUESTOS DISTRITALES IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA: El plazo vence el último día del mes siguiente a la finalización de la obra o al último pago o abono en cuenta de los costos y gastos imputables a la misma o al vencimiento del término de la licencia incluida su prórroga, lo que ocurra primero. IMPUESTOS UNIFICADO DE POBRES,AZAR Y ESPECTACULOS PÚBLICOS: La declaración y pago dentro de los Veinte (20) primeros días calendario del mes siguiente al periodo declarado u ocurrencia del hecho generador. IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO DE PROCEDENCIA NACIONAL: Se debe presentar y pagar ante la Dirección Distrital de Tesorería una declaración del impuesto quincenalmente, dentro de los cinco (5) primeros días calendario siguientes al vencimiento del periodo gravable teniendo como último plazo las siguientes fechas: MES QUINCENA LÍMITE MES QUINCENA LÍMITE ENERO 1 Ene 20/15 1 Jul 21/15 JULIO 2 Feb 05/15 2 Ago 05/15 FEBRERO 1 Feb 20/15 1 Ago 20/15 AGOSTO 2 Mar 05/15 2 Sept 07/15 MARZO 1 Mar 20/15 1 Sept 21/15 SEPTIEMBRE 2 Abr 06/15 2 Oct 05/15 ABRIL 1 Abr 20/15 1 Oct 20/15 OCTUBRE 2 May 05/15 2 Nov 05/15 MAYO 1 May 20/15 1 Nov 20/15 NOVIEMBRE 2 Jun 05/15 2 Dic 07/15 JUNIO 1 Jun 22/15 1 Dic 21/15 DICIEMBRE 2 Jul 06/15 2 Ene 05/16 PROCEDENCIA EXTRANJERA: Se debe declarar y pagar en el momento de la importación, a ordenes del Fondo Cuenta del Impuesto al Consumo de productos extranjeros. También se debe presentar una declaración ante la Secretaría de Hacienda en el momento de la introducción de los productos al Distrito Capital. IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS DE PROCEDENCIA NACIONAL: Los quince (15) primeros días de calendario, siguientes al vencimiento del periodo gravable. IMPUESTO A LAS LOTERIAS FORANEAS: El plazo vence dentro de los diez (10) Primeros días hábiles de cada mes, sobre el impuesto generado en el mes inmediatamente anterior. IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: CON AUTORIZACIÓN: Se presenta la declaración y pago dentro de los diez (10) días siguientes a a notificación del registro de la valla, emitida por la Secretaria Distrital de Ambiente. SIN AUTORIZACIÓN: Dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la colocación o instalación de la valla, sin exceder el plazo límite. SOBRETASA AL CONSUMO DE GASOLINA: Los mayoristas declaran y pagan mensualmente la sobretasa dentro de los primeros dieciocho (18) días calendario del mes siguiente a causación.

9 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO CALI ÚLTIMO DÍGITO LÍMITE 1 2 Abr 24/ Abr 27/ Abr 28/ Abr 29/ Abr 30/15 *Resolución de Enero 15 de 2015 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO IBAGUE A partir de la Vigencia 2014, la declaración del Impuesto de Industria y Comercio, deberá presentarse y cancelarse con el pago total, ante los bancos autorizados, entre el 1 de Enero y el ultimo día hábil del mes de abril. Resolución N 0002 de Enero 2 de 2014 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO BUCARAMANGA Declaración Anual del Impuesto de Industria y Comercio, servicios, avisos y tableros a los que refiere el artículo 272 del Estatuto Tributario Municipal, deberán presentar las declaraciones privadas del año LÍMITE 1 Feb 11/15 2 Feb 13/15 3 Feb 17/15 4 Feb 19/15 5 Feb 24/15 6 Feb 26/15 7 Mar 03/15 8 Mar 05/15 9 Mar 10/15 0 Mar 12/15 * Resolucion N 1327 de Octubre 6 de IMPUESTO AL PATRIMONIO 2014 (Impuesto a la Riqueza) Impuesto a la Riqueza y Complementario de Normalización Tributaria DECLARACIÓN Y PAGO PAGO PRIMERA SEGUNDA CUOTA 2015 CUOTA May 12/15 Sept 08/15 2 May 13/15 Sept 09/15 3 May 14/15 Sept 10/15 4 May 15/15 Sept 11/15 5 May 19/15 Sept 14/15 6 May 20/15 Sept 15/15 7 May 21/15 Sept 16/15 8 May 22/15 Sept 17/15 9 May 25/15 Sept 18/15 0 May 26/15 Sept 21/15 (Art Adicionado al Decreto 2623)

10 9. INFORMACIÓN EXÓGENA TRIBUTARIA Presentación información exógena tributaria personas jurídicas y asimiladas y persona natural año gravable 2014 artículos 623, 623-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, y 631. GRANDES CONTRIBUYENTES ULTIMO DIGITO 3 20 ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR MAY 2015 PERSONAS JURIDICAS Y PERSONAS NATURALES ULTIMOS DIGITOS ULTIMOS DIGITOS 26 a 30 5 MAY a MAY a 35 6 MAY a MAY a 40 7 MAY a MAY a 45 8 MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a MAY a 20 1 JUN a MAY a 25 2 JUN 2015 (Resolución 228 de Octubre 31 de 2013, modificada por la Resolución de 31 de Octubre 2014) OTROS VENCIMIENTOS Los convenios mensuales (art. 34, Resolución 228 de Octubre 31). Registraduría Nacional (art. 34, Resolución 228 de Octubre 31 de 2013), vence el 1 de marzo de Grupos Empresariales (art. 35, Resolución 228 de Octubre 31 de 2013), vence antes del 1 de julio de 2015 (art E.T).