DIPLOMADO EN FINANZAS PÚBLICAS 2014

Transcripción

1 DIPLOMADO EN FINANZAS PÚBLICAS 2014 MÓDULO IV FINANCIAMIENTO, CONTROL Y EVALUACIÓN DEL GASTO PÚBLICO Impartido por Dr. Roberto Villarreal Gonda Sesión 8 Anexo Estadísticas relevantes y comparaciones internacionales de ingresos públicos

2 TEMAS A REVISAR EN ESTE ANEXO 1. Fuentes de informaciónestadísticainternacionales internacionales sobre finanzas públicas 2. Tendencias en México y comparaciones internacionales de variables fundamentales de ingresos públicos 2

3 FUENTES DE INFORMACION INTERNACIONAL SOBRE FINANZAS PÚBLICAS 3

4 FUENTES DE INFORMACIÓN ESTADISTICA INTERNACIONALES SOBRE FINANZAS PÚBLICAS (1) Fuentes de información internacional sobre finanzas públicas OCDE Cuentas nacionales: sector gobierno general Asset Management/oecd/economics/national accounts of oecd countries generalgovernment accounts 2013_na_gga 2013 en#page148 Gasto público, balance de las finanzas públicas, deuda pública ilibrary.org/economics/economics key tables from oecd_ x;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd org/economics/economics tables x live 01 Deuda total del gobierno central ilibrary.org/finance and investment/finance and investment key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 Ingresos del sector público Asset Management/oecd/taxation/revenue statistics 2013_rev_stats 2013 en fr#page1 Ingresos del sector público en países de América Latina Asset Management/oecd/taxation/revenue statistics in latin america 2014_ en fr#page1 Ingresos por impuestos de diferentes tipos ilibrary.org/taxation/taxation key tables from oecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 Impuestos al trabajo Asset Management/oecd/taxation/taxing wages 2014_tax_wages 2014 en#page1 4

5 FUENTES DE INFORMACIÓN ESTADISTICA INTERNACIONALES SOBRE FINANZAS PÚBLICAS (2) Fuentes de información internacional sobre finanzas públicas (cont.) BANCO MUNDIAL Deuda total del gobierno central Deuda total del sector público, datos trimestrales public sector debt# Gastos de consumo del sector público, ingresos tributarios, impuestos al ingreso y las ganancias, otros impuestos cobrados a las empresas, impuestos al trabajo, impuestos a bienes y servicios, impuestos al comercio internacional, impuestos a las importaciones, impuestos a las exportaciones, servicio de la deuda externa del sector público, amortizaciones de la deuda externa del sector público, saldos de deuda pública externa total y de largo plazo, intereses vencidos de la deuda pública, pago de intereses de la deuda pública, servicio de la deuda pública externa ante organismos multilaterales, variación neta de la deuda pública externa, transferencias netas a la deuda pública externa, pagos vencidos del principal de la deuda pública, amortizaciones del principal de la deuda publica externa, servicio de la deuda pública externa, subsidios y transferencias como porcentaje del gasto público development indicators / / / / FONDO MONETARIO INTERNACIONAL Estadísticas de finanzas públicas data.imf.org/datareport.aspx?c= &d=33061&e=

6 ESTADISTICAS INTERNACIONALES DE INGRESOS PÚBLICOS Las estadísticas de la OCDE clasifican como impuestos los pagos obligatorios al gobierno en general, por los que reciben beneficios de manera normalmente no proporcional a dichos pagos* Los impuestos se clasifican por tipos de acuerdo con su base o concepto gravable respectivo: Ingreso, utilidades y ganancias de capital; Nómina y trabajo; Propiedad; Bienes y servicios**; Otros Las contribuciones a la seguridad social también se clasifican como impuestos pero se reportan por separado *Para mayor información ver: Asset Management/oecd/taxation/revenue statistics 2013_rev_stats 2013 en fr#page13, en especialmente el Anexo A. Además de los ingresos tributarios, el gobierno en general recibe también ingresos por derechos, productos y aprovechamientos, en los que las contribuciones están por lo general mas directamente relacionadas con el servicio publico o producto que se provea. ** Incluye impuestos a la producción o comercio, entre otros los impuestos sobre ventas, impuestos al valor agregado, impuestos a las importaciones y exportaciones, impuestos al consumo de determinados bienes o servicios, etc. 6

7 b. INGRESOS PÚBLICOS (cont). Se entiende por carga fiscal en un país o territorio como el cociente de los ingresos tributarios totales del gobierno en general, dividido entre el Producto Interno Bruto; en otras palabras, el monto total de impuestos pagados expresado como proporción del valor total de los bienes y servicios producidos en el país o territorio respectivo Lostiposdeimpuestos impuestos usadosenla clasificación mencionada también pueden agruparse de acuerdo a los sectores que los pagan: Sector de los individuos o personas físicas Sector de las sociedades o personas morales Estadísticamente los impuestos correspondientes a un periodo de tiempo pueden medirse considerando cuando deben pagarse, o bien como flujo de efectivo en el momento en que de hecho h se efectúa su pago; la OCDE en el presente utiliza preferentemente el primer método La carga fiscal exhibe notables diferencias entre los países; lo mismo se observa en la composición de los ingresos tributarios por los distintos tipos de impuestos (o sea, la estructura tributaria ) 7

8 b. INGRESOS PÚBLICOS Asset Management/oecd/taxation/revenuestatistics 2013_rev_stats 2013 en fr#page214 Tasas impositivas a las personas, totales, por impuestos al ingreso y contribuciones a la seguridad social Ingresos tributarios totales como porcentaje del Producto Interno Bruto 8

9 TASAS IMPOSITIVAS A LAS PERSONAS: TOTAL, POR IMPUESTOS AL INGRESO Y CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL*, POR PAISES MIEMBROS DE LA OCDE, Tasa impositiva total* Tasa de impuesto al ingreso* Tasa de contribucion a la seguridad social* Australia Austria Belgium Canada Chile Cz zech Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slo ovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey Un ited Kingdom * Los impuestos totales, impuestos al ingreso y contribuciones a la seguridad social que paga un individuo con ingresos salariales medios, soltero y sin hijos, se expresan como porcentaje de ese nivel de ingreso. FUENTE: OCDE, datos actualizados al 10 de abril de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 9

10 OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO, POR PAISES, Promedio OCDE en 2011: 34.1% Australia Austria Belgium Canada Chile Czech Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 10

11 OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS POR IMPUESTOS AL INGRESO Y UTILIDADES, COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO, POR PAISES, Promedio OCDE en 2011: 11.4%* Australia Austria Belgium Canada Chile Cz zech Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slo ovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey Un ited Kingdom United States * En contraste, como proporción del PIB, los impuestos por bienes o servicios representaron 11%, los impuestos a la propiedad 1.8%, los impuestos a la nómina 0.4% y las contribuciones a la seguridad social 9%. FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 11

12 OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS POR IMPUESTOS AL INGRESO DE LOS INDIVIDUOS, COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO, POR PAISES, Australia Austria Belgium Canada Chile Czech Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 12

13 OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS POR IMPUESTOS AL INGRESO DE LAS SOCIEDADES, COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO, POR PAISES, Australia Austria Belgium Canada Chile Czech Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel (1) Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 13

14 OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS POR IMPUESTOS A BIENES Y SERVICIOS, COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO, POR PAISES, Cze N Australia Austria Belgium Canada Chile ch Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel (1) Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands ew Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 14

15 OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS POR IMPUESTOS A LA PROPIEDAD, COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO, POR PAISES, Australia Austria Belgium Canada Chile Czech Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel (1) Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands New Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom United States FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 15

16 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% OCDE: INGRESOS TRIBUTARIOS POR TIPO DE IMPUESTO, COMO PORCENTAJE DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES, POR PAISES, 2012 Income and profits Social security Payroll Property Goods and services Other Cze N Australia Austria Belgium Canada Chile ch Republic Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Iceland Ireland Israel (1) Italy Japan Korea Luxembourg Mexico Netherlands ew Zealand Norway Poland Portugal Slovak Republic Slovenia Spain Sweden Switzerland Turkey United Kingdom FUENTE: OCDE, datos actualizados al 17 de enero de Ver: ilibrary.org/taxation/taxation key tables fromoecd_ ;jsessionid=178l0q1vg8jx8.x oecd live 01 16

17 ANALISIS MICROECONOMICO DE ALGUNOS IMPUESTOSIMPORTANTESIMPORTANTES 17

18 IMPUESTO AL INGRESO DE LAS PERSONAS Curva de demanda Curva de demanda (bien o servicio n ) (bien o servicio n ) Curva de oferta después del impuesto antes del impuesto (bien o servicio n ) Caso de un bien o servicio relativamente menos necesario para el consumidor antes del impuesto después del impuesto Caso de un bien o servicio relativamente mas necesario para el consumidor Cantidad ofrecida y demandada después del impuesto Cantidad ofrecida y demandada antes del impuesto Cantidad ofrecida y demandadad d 18

19 IMPUESTO A LA PRODUCCION O VENTA DE BIENES O SERVICIOS (caso general) Curva de oferta (bien o servicio n ) después del impuesto Curva de oferta (bien o servicio n ) antes del impuesto después del impuesto antes del impuesto Valor unitario del impuesto Incidencia sobre el consumidor Incidencia sobre el productor Curva de demanda (bien o servicio n ) Cantidad ofrecida y demandada después del impuesto Cantidad ofrecida y demandada antes del impuesto Cantidad ofrecida y demandadad d 19

20 IMPUESTO A LA PRODUCCION O VENTA DE BIENES O SERVICIOS (caso de un bien o servicio mas necesario) después del impuesto antes del impuesto Incidencia comparativamente menor sobre el productor Incidencia comparativamente mayor sobre el consumidor Curva de oferta (bien o servicio n ) después del impuesto Valor unitario dl del impuesto Curva de oferta (bien o servicio n ) antes del impuesto Curva de demandad (bien o servicio n ) Caso de un bien o servicio relativamente mas necesario para el consumidor Cantidad ofrecida y demandada después del impuesto Cantidad ofrecida y demandada antes del impuesto Cantidad ofrecida y demandadad d 20

21 IMPUESTO A LA PRODUCCION O VENTA DE BIENES O SERVICIOS (caso de un bien o servicio menos necesario) Curva de oferta (bien o servicio n ) después del impuesto Curva de oferta (bien o servicio n ) antes del impuesto después del impuesto antes del impuesto Valor unitario del impuesto Curva de demanda (bien o servicio n ) Caso de un bien o servicio relativamente menos necesario para el consumidor Incidencia comparativamente menor sobre el consumidor Incidencia comparativamente mayor sobre el productor Cantidad ofrecida y demandada después del impuesto Cantidad ofrecida y demandada antes del impuesto Cantidad ofrecida y demandadad d 21

22 FIN DE LA PRESENTACION 22