ESTUDIO INDICADORES DE DESEMPEÑO PRESUPUESTARIOS COMPARABLES EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA

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1 ESTUDIO INDICADORES DE DESEMPEÑO PRESUPUESTARIOS COMPARABLES EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA TALLER DE EXPERTOS HACIA UN PANORAMA DEL SECTOR PÚBLICO EN AMÉRICA LATINA Buenos Aires, Diciembre de 2010 Heidi Berner 1

2 INDICADORES DE DESEMPEÑO PRESUPUESTARIOS Contenidos 1. Introducción - Presupuestos por Resultados 2. Fuentes de Información Revisadas 3. Encuesta de Presupuesto Abierto 4. Pilar de Presupuesto del Sistema de Evaluación PRODEV BID 5. Indicadores de Desempeño Presupuestario de la OECD 4. Sugerencia de Indicadores para LAC a partir de Aspectos Medidos por OECD 2

3 1. Introducción Presupuestos por Resultados El objetivo de un presupuesto por resultados o basado en resultados es mejorar la eficiencia y eficacia del gasto público, vinculando la asignación y uso de los recursos con los resultados de gestión de las instituciones, utilizando sistemáticamente la información de desempeño para la toma de decisiones presupuestarias 1 No existe una receta única para avanzar en la implementación del presupuesto por resultados La estrategia dependerá de las condiciones de cada país 1 Robinson, M. (Ed.) (2007). Performance Budgeting: Linking Funding and Results 3

4 1. Introducción Presupuestos por Resultados El concepto de presupuesto por resultados es utilizado por los países de la OCDE, que a través de distintas técnicas buscan integrar información de desempeño al proceso presupuestario 2 La OCDE ha desarrollado tres categorías de presupuesto por resultados (en base a la experiencia de los países): Cuenta Pública Presupuesto Informado Fórmula Directa 2 OCDE (2005), Modernizing Government: The Way Forward, OCDE Publishing, Paris,

5 1. Introducción Presupuestos por Resultados Cuenta Pública Busca obtener mayor transparencia y rendición de cuentas Incorpora información de desempeño al proceso presupuestario, la que no juega un rol en la asignación de recursos y no se pretende que así sea Presupuesto Informado Contribuye con información de desempeño al ciclo presupuestario Existe un vínculo indirecto entre información de desempeño y asignación de recursos La información de desempeño es utilizada sistemáticamente para sustentar las decisiones presupuestarias, pero no necesariamente determina los montos de recursos asignados Orienta a la transparencia y la planificación presupuestaria 5

6 1. Introducción Presupuestos por Resultados Fórmula Directa Busca mejorar la asignación de recursos Existe una relación directa y explícita entre recursos y mediciones de desempeño, en general unidades de producto Puede tomar la forma de recursos asignados en base a formas contractuales que incluyen indicadores de desempeño o de actividad En general, no se encuentra en sistemas de alcance nacional, solo se aplica en sectores específicos, ej.: pago por alumno que asiste a clases 6

7 1. Introducción Presupuestos por Resultados Requisitos para implementar un Presupuestos por Resultados 2 Marcel, M. (2009). Presupuesto por Resultados: Moda Burocrática o Nuevo Paradigma en Gestión Pública. 7

8 1. Introducción Presupuestos por Resultados Requisitos para implementar un Presupuestos por Resultados Sistemas de Monitoreo y Evaluación Implementación de Sistemas Integrados de Información Financiera Existencia de información respecto de objetivos y resultados de desempeño de las instituciones públicas y sus programas Requiere de la implementación de un sistema de seguimiento y evaluación, con distintos tipos de instrumentos Indicadores de desempeño y metas Evaluación de programas 8

9 2. Fuentes de Información Revisadas Dos documentos de la OECD: Towards Government at a Glance: Identification of Core Data and Issues Related to Public Sector Efficiency Budgeting in Latin America: Results of the 2006 OECD Survey Encuestas de Presupuesto Abierto 2006, 2008 y 2010 desarrolladas por el International Budget Partnership ( Información de la aplicación del Modelo Abierto de Gestión para Resultados en el sector público del Sistema de Evaluación del PRODEV Banco Mundial Gestión de las Finanzas Públicas. Marco de Referencia para la Medición del Desempeño 9

10 3. Encuesta de Presupuesto Abierto Cuestionario con preguntas que reflejan buenas prácticas relacionadas con el presupuesto y el acceso público a la información presupuestaria del gobierno Respuestas a 91 preguntas que evalúan el acceso público a información presupuestaria para conformar el Índice de Presupuesto Abierto (IPA) (de un total de 123) 10

11 3. Encuesta de Presupuesto Abierto El acceso a información se mide respecto de 8 documentos presupuestarios, claves para un manejo transparente: Documento Preliminar Propuesta de Presupuesto del Ejecutivo Presupuesto Promulgado Presupuesto Ciudadano Informes Entregados durante el año Revisión de Mitad de Año Informe de Fin de Año Informe de Auditoria 11

12 Categoría de IPA Extensa (Puntaje de ) Suficiente (Puntaje de 61 80) Alguna (Puntaje de 41 60) Mínima (Puntaje de 21 40) Poca o ninguna (Puntaje de 0 20) 3. Encuesta de Presupuesto Abierto Índice de Presupuesto Abierto (IPA) 2006, 2008 y Nº Países Nº Países Nº Nombre Países 2 Brasil, Perú Colombia, Costa Rica, Guatemala, México Argentina, El Salvador, Ecuador, Honduras 2 Bolivia, Nicaragua Brasil, Colombia, Perú Argentina, Costa Rica, Guatemala, México Ecuador, El Salvador, Trinidad y Tobago, Venezuela Bolivia, República Dominicana, Honduras, Nicaragua Número de Países Fuente: International Budget Partnership (2010). Los Presupuestos Abiertos Transforman Vidas. Encuesta de 12 Presupuesto Abierto Brasil, Chile, Colombia, Perú Argentina, Costa Rica, Guatemala, México Ecuador, El Salvador, Nicaragua, Trinidad y Tobago, Venezuela Bolivia, República Dominicana, Honduras

13 3. Encuesta de Presupuesto Abierto Evolución IPA 2006, 2008 y 2010 Fuente: International Budget Partnership (2010). Los Presupuestos Abiertos Transforman Vidas. Encuesta de Presupuesto Abierto

14 4. Pilar de Presupuesto del Sistema de Evaluación PRODEV BID El BID elaboró un Índice de Gestión por Resultados o Sistema de Evaluación PRODEV 3, que permite medir el nivel de institucionalización de la GpRD a nivel de un país Divide el ciclo de gestión en 5 pilares: planificación estratégica presupuesto por resultados (PpR) gestión financiera, auditoria y adquisiciones gestión de programas y proyecto monitoreo y evaluación 3 García-López, R. (2009). El Presupuesto por Resultados: Pilar de la Gestión para Resultados en el Desarrollo en América Latina y el Caribe. 14

15 4. Pilar de Presupuesto del Sistema de Evaluación PRODEV BID El pilar de PpR mide 6 componentes la estructuración de un presupuesto sobre la base de programas la incorporación de una perspectiva presupuestaria de mediano plazo la evaluación de la efectividad del gasto la existencia de incentivos para la efectividad de la gestión la difusión de la información Resultados de la aplicación del SEP en 18 países de LAC muestran un escaso avance en materia de PpR, especialmente en el análisis de la efectividad del gasto público, los incentivos para implementar un PpR, o las evaluaciones de los programas incluidos en el Presupuesto, especialmente si son externas e independientes. 15

16 4. Pilar de Presupuesto del Sistema de Evaluación PRODEV BID Índice del Sistema de Evaluación del PRODEV. Pilar de Presupuesto por Resultados Categoría de Análisis Índice Promedio Presupuesto por Resultados 1,5 Presupuesto por Programa 2,4 Marco Fiscal de Mediano Plazo 2,3 Ley de Responsabilidad Fiscal 2,0 Evaluación de la Efectividad del Gasto 1,0 Incentivos para la Efectividad de la Gestión 0,6 5: el requisito evaluado se encuentra operando óptimamente, su desempeño es satisfactorio y se prevé sostenibilidad 1: el requisito se encuentra propuesto formalmente 0: no existe 16

17 5. Indicadores de Desempeño Presupuestario de la OECD En diciembre de 2005 la OECD invitó a 17 países de LAC a contestar encuesta de practicas y procedimientos presupuestarios 13 países respondieron la encuesta completa (auto reportada por las autoridades de cada país) Los indicadores de prácticas presupuestaria incorporan información requerida para la toma de decisiones a lo largo del ciclo presupuestario (formulación, discusión/aprobación, ejecución y evaluación) 17

18 5. Indicadores de Desempeño Presupuestario de la OECD Etapa: Formulación del Presupuesto País Porcentaje del Gasto cubierto por Medidas de Producto Argentina 60% Bolivia 60% Resultado Brasil 100% 98% Chile s.i. Colombia s.i. 2% Costa Rica 48% Ecuador s.i. Guatemala 35% México 30% 0% Panamá s.i. Paraguay 37% 30% Perú Uruguay Venezuela s.i. s.i. s.i. 18

19 Etapa: Ejecución del Presupuesto. Tipos de Reasignación de Recursos que puede realizar el Gobierno (Poder Ejecutivo) una vez aprobada la Ley de Presupuestos 19

20 6. Sugerencia de Indicadores para LAC a partir de Aspectos Medidos por OECD Etapa de Formulación del Presupuesto en el Poder Ejecutivo Aspectos Medidos por la OECD Tipo de regla fiscal utilizada Existencia de marcos de gasto de mediano plazo Porcentaje del gasto público que incorpora información de desempeño junto a la Ley de Presupuestos Indicadores Sugeridos para LAC 1. Porcentaje de cumplimiento de la regla fiscal adoptada 2. Porcentaje de cumplimiento de los marcos de gasto de mediano plazo definidos 3. Porcentaje del presupuesto que ha sido evaluado, a través de evaluaciones externas e independientes respecto del presupuesto total 4. Porcentaje del presupuesto que incorpora información de desempeño que permita hacer seguimiento al uso de los recursos (indicadores con meta) 20

21 6. Sugerencia de Indicadores para LAC a partir de Aspectos Medidos por OECD Etapa de Discusión del Presupuesto en el Parlamento Aspectos Medidos por la OECD Número de indicaciones realizadas y aprobadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo Indicadores Sugeridos para LAC 1. Porcentaje de indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo que implican un aumento en el nivel de gasto respecto a lo originalmente incorporado en el Proyecto de Ley 2. Porcentaje de indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo que implican una disminución en el nivel de gasto respecto a lo originalmente incorporado en el Proyecto de Ley 3. Porcentaje de indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo que generan cambios en la forma de ejecutar los recursos 4. Porcentaje de indicaciones realizadas por el parlamento al proyecto de Ley de Presupuestos presentado por el ejecutivo que no generan cambios en la forma de ejecutar los recursos ni tampoco poseen implicancias en términos de gasto 21

22 6. Sugerencia de Indicadores para LAC a partir de Aspectos Medidos por OECD Etapa de Ejecución del Presupuesto Aspectos Medidos por la OECD Uso de los saldos de caja por parte de los Ministerios Sectoriales Tipos de reasignación de recursos que puede realizar el gobierno (poder ejecutivo) una vez aprobada la Ley de Presupuestos Existencia de flexibilidades presupuestarias para transferir recursos por parte de las entidades públicas Indicadores Sugeridos para LAC 1. Porcentaje de recursos ejecutados respecto del total de recursos aprobados en la Ley de Presupuestos 2. Porcentaje de saldos de caja no ejecutados en año t que son transferidos a la misma institución para que sean incorporados a su presupuesto del año siguiente 3. Porcentaje de recursos reasignados por el gobierno (poder ejecutivo) una vez aprobada la Ley de Presupuestos respecto del total de recursos aprobados en la Ley de Presupuestos 4. Porcentaje de recursos reasignados por las entidades públicas utilizando facultades de flexibilidad presupuestaria respecto del total de recursos aprobados en la Ley de Presupuestos para cada entidad 22

23 6. Sugerencia de Indicadores para LAC a partir de Aspectos Medidos por OECD Desafíos Cobertura de información (número de países) Homogeneidad en el tratamiento de la información Comparabilidad de los indicadores medidos entre países (ejemplo: ejecución de recursos o gasto) Medir uso de los mecanismos presupuestarios declarados (regla fiscal, marcos de gasto de mediano plazo, información de desempeño para la toma de decisiones, etc.) Estudiar la conveniencia de una revisión de medios de verificación que fundamentan respuestas reportadas 23

24 FIN 24