PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO 2017 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE ELIZABETH HERNANDEZ BURBANO ASESORA CONTROL INTERNO

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1 PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO 2017 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE ELIZABETH HERNANDEZ BURBANO ASESORA CONTROL INTERNO PRESENTADO A: COMITÉ COORDINADOR DE CONTROL INTERNO ISNOS HUILA MARZO DE 2017

2 TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCION OBJETIVOS Objetivo General Objetivos Específicos ALCANCE DE LA AUDITORIA PRINCIPIOS RESPONSABILIDAD DEL PLAN DE AUDITORIA INTERNA RECURSOS PARA EL PLAN DE AUDITORIA INTERNA GLOSARIO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA INTERNA FACTORES EN PROCESO DE AUDITORIA CONTROL Y EVALUACION DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIA PROGRAMACION DE AUDITORIAS INTERNAS... 9 ANEXO 1. PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS VIGENCIA

3 INTRODUCCION Con el entendido de que el control interno lo conforma el esquema de la organización, el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y los mecanismos de verificación y evaluación, según la Ley 87 de 1993, el último aspecto, a saber, el de verificación y evaluación se materializa con la realización de evaluaciones independientes o auditorías internas, es que la Oficina de de la E.S.E. Hospital San Jose, se permite presentar al Comité Coordinador de de la entidad, el plan anual de auditoría a ejecutarse en la vigencia 2017, con el fin de entregar información del funcionamiento de la entidad y a su vez permitir que el Gerente, tome decisiones que procuren el mejoramiento y cumplimiento de los objetivos misionales de la Empresa. El Plan Anual de Auditorias-PAA, es una herramienta integral que permite definir las áreas, procesos o asuntos a evaluar, El número de actividades a ejecutar en la vigencia, las metas previstas, los indicadores de cumplimiento, el periodo de realización y el personal responsable de la ejecución de las auditorías a todos los niveles de la entidad, para la entrega de información que se constituirá en un insumo fundamental para tomar las acciones pertinentes. En el presente Plan se plasma el alcance, los objetivos, recursos y la responsabilidad que se tiene dentro de cada auditoría, que deben ser tenidos en cuenta para que de esta manera el aspecto de evaluación y verificación de cada uno de los procedimientos y procesos que tiene la E.S.E. Hospital San José, sea exitoso y permita emitir conclusiones basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y la satisfacción de la prestación de un buen servicio por cada uno de los sectores que comprende la funcionalidad de la Institución.

4 1. OBJETIVOS 1.1. Objetivo General Evaluar que la gestión en las diferentes áreas de la E.S.E. Hospital San José, estén conformes con la normatividad vigente, con la planeación estratégica, procesos y procedimientos aplicables y con los componentes establecidos en el Modelo Estándar de (MECI) Objetivos Específicos Interactuar permanentemente con los responsables de las diferentes áreas y dependencias de la Institución que desarrollan los procesos y procedimientos establecidos a fin de brindar asesoría y acompañamiento, seguimiento, evaluación y control. Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del funcionamiento de la Entidad y a su vez comunicar los resultados de auditoria a la alta Gerencia en pro de que la misma tome las medidas pertinentes para el continuo mejoramiento. Realizar control y seguimiento de las actividades administrativas y misionales registradas en los diferentes planes y programas de la entidad. Minimizar los riesgos en los diferentes procesos, con la verificación y evaluación oportuna de los mismos.

5 2. ALCANCE DE LA AUDITORIA Con el desarrollo de las auditorías internas programadas para la vigencia 2017, se evaluarán la totalidad de procesos, procedimientos, tareas o actividades, que se desarrollan en la E.S.E. Hospital San José y se identificará la conformidad de los procesos institucionales en cumplimiento de los objetivos misionales de la Institución y del Sistema de. 3. PRINCIPIOS El proceso auditor debe brindar confiabilidad y apoyar de manera oportuna los controles de gestión implementados por la Empresa, es por lo anterior, que en el desarrollo del Plan de Auditorías de la vigencia 2017, se tendrán en cuenta principios, como los que se traen a colación, con la finalidad de que las auditorías se basen en criterios de idoneidad y congruencia, a saber: Conducta Ética: El fundamento de la profesionalidad. La confianza, integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar. Presentación Ecuánime: La obligación de informar con veracidad y exactitud los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría. Independencia: La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la misma. El auditor es independiente de la actividad que es auditada y están libres de cualquier tipo de interés. El auditor mantiene una actitud objetiva a lo largo del proceso para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones estarán basados solo en la evidencia. Enfoque basado en la Evidencia: El método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiable y reproducible en un proceso de auditoría sistemático. La evidencia es verificable, basada en muestras de la información disponible. El uso apropiado del muestreo está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría. Debido Cuidado Profesional: El auditor procede con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el auditado y por otras partes interesadas.

6 4. RESPONSABILIDAD DEL PLAN DE AUDITORIA INTERNA Las auditorías internas a realizar en la vigencia 2017, serán gestionadas y adelantadas por la Asesora de, quien será la encargada de llevar a cabo el proceso de verificación y evaluación a los procesos que se desarrollan en la E.S.E. Hospital San José. Una vez realizada cada auditoría de acuerdo al cronograma, la Asesora de, presentará al Comité Coordinador de de la Empresa, un informe que plasme los objetivos, el alcance, responsable y hallazgos, observaciones y/o recomendaciones a que dé lugar, con el fin de que se incluyan dentro del Plan de Mejoramiento del proceso o del área auditada. Igualmente, se remitirá los resultados de la auditoría al responsable de cada proceso o área auditada y al Gerente, con el fin de que se tomen las medidas o decisiones oportunas, en aras al mejoramiento de la prestación de los servicios a cargo de la Entidad. 5. RECURSOS PARA EL PLAN DE AUDITORIA INTERNA RECURSO HUMANO: La ejecución del cronograma de auditoría interna para la vigencia 2017, aprobado por el Comité Coordinador de, es responsabilidad de la Asesora de, con el apoyo y participación de los responsables de cada área o proceso a auditar. RECURSOS FISICOS Y LOGISTICOS: El responsable de cada área cuenta con su área de trabajo oficina y, papeles de trabajo, para el desarrollo de las actividades de planeación y ejecución de las auditorías. RECURSO TECNOLOGICO: Los responsables de cada proceso, cuenta con equipos tecnológicos e insumos de oficina que facilita el desarrollo del plan de auditorías. Los funcionarios deben colaborar y presentar la documentación requerida durante el proceso auditor en los plazos establecidos.

7 6. GLOSARIO AUDITORIA: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría. AUDITADO: Organización o proceso al que se le realiza una auditoria. AUDITOR: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría, el cual debe ser diferente del personal que realiza el trabajo. CRITERIOS DE AUDITORIA: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos que se utilizan como una referencia frente a la cual se compara la evidencia de la auditoria. CONCLUSIONES DE AUDITORIA: Resultado de una auditoria, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoria y todos los hallazgos de la auditoria. EVIDENCIA OBJETIVA: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo. Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables. INSPECCIÓN: Evaluación de la conformidad por medio de observación y dictamen, acompañada cuando sea apropiado por medición, ensayo, prueba o comparación con patrones. PROGRAMA DE AUDITORIA: Conjunto de una o más auditorias planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico. PLAN DE AUDITORIA: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoria. HALLAZGOS DE AUDITORIA: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada frente a los criterios de auditoría. CONFORMIDAD: Cumplimiento de un requisito. NO CONFORMIDAD: Incumplimiento de un requisito.

8 ACCIÓN PREVENTIVA: Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable. ACCIÓN CORRECTIVA: Acción tomada. 7. PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA INTERNA 1. Formulación del Plan Anual de Auditorías Internas para la E.S.E. Hospital San José. 2. Presentación y sustentación del Plan Anual de Auditorías Internas, para aprobación por parte del Comité Coordinador de. 3. Ejecución del Plan Anual de Auditorías Internas, vigencia FACTORES EN PROCESO DE AUDITORIA Los factores a tener en cuenta en el proceso de auditoria será: - de Gestión: Es el examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identificación de la distribución del excedente que estas producen, así como de los beneficiarios de su actividad. - de Resultados: Es el examen que se realiza para establecer en qué medida se logran los objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la Gerencia, en un período determinado. - de Legalidad: Es la comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables. - Financiero: El control financiero es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comprobando que en la

9 elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. - : Es la evaluación que se realiza al Sistema de - grado de implementación del Modelo Estándar de. Entre las técnicas de auditoría que se emplearán para ejecutar el Plan de Auditorias se encuentran, las indagaciones e inspecciones a los diferentes funcionarios sobre el desarrollo de sus funciones, procesos y procedimientos. Se recurrirá también a la observación de actividades a la revisión selectiva de documentos y a la comparación de lo expresado en las indagaciones con los hallazgos físicos. En fin se hará uso de todas las técnicas de auditoria que se consideren pertinentes para evaluar de forma objetiva todos los procesos y procedimientos, y formular los planes de mejoramiento que permitan el fortalecimiento del. 9. CONTROL Y EVALUACION DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIA El control y evaluación del Plan Anual de Auditoría es responsabilidad de la Oficina de, el cual podrá actualizar el cronograma de trabajo de acuerdo a nuevos requerimientos o necesidades surgidas dentro de sus funciones. 10. PROGRAMACION DE AUDITORIAS INTERNAS ANEXO 1. PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS VIGENCIA 2017 Preparado y Proyectado por: Revisado y Aprobado por: Fecha: Asesora Comité Coordinador de

10 ADRIANA LIZETH LEON ORTIZ Gerente ELIZABETH HERNANDEZ BURBANO Asesora

11 ANEXO 1. PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS VIGENCIA 2017 DEPENDENCIA O AREA AUDITADA ALCANCE OBJETIVOS RECURSOS TIEMPO ESTIMADO Almacén Oficina Almacén Verificar el correcto manejo de las existencias en almacén (bienes de consumo) Coordinador de Almacén Asesora de Formatos preestablecidos Abril de 2017 AUDITOR Asesora Proceso de PQR Sistema de Inventarios Aplica para la oficina de Atención al Usuario PQR Oficina Almacén Verificar la correcta aplicación de la normatividad en cuanto a tiempos y procedimientos adoptados por la E.S.E. Hospital San Jose. Verificar el correcto manejo de los inventarios Coordinadora PQR Asesora de Formatos preestablecidos Coordinador de Almacén Asesora de Formatos preestablecidos Mayo de 2017 Junio de 2017 Asesora Asesora Proceso de Contratación Aplica a la oficina de Contratación Verificar el cumplimiento de las políticas contractuales establecidas en el Manual de Contratación y en las normatividad vigente y aplicable Profesional de Contratación Asesora de Manual de Contratación Formatos preestablecidos Contratos Julio de 2017 Asesora Sistema de Facturación Auditoría Planta de Tratamiento de Aguas Residuales PTAR Área de facturación Planta de Tratamiento de Aguas Residuales PTAR Verificar la correcta aplicación de los procesos Realizar seguimiento a la PTAR Funcionario encargado del proceso de facturación Asesora de Formatos preestablecidos Asesor Ambiental Operario de la PTAR Agosto de 2017 Septiembre de 2017 Asesora Asesora Auditoria al Área de Presupuesto Evaluar el ejercicio presupuestal de Funcionario encargado del Octubre de 2017 Asesora

12 Ejercicio Presupuestal del a E.S.E. Hospital San José la entidad área de presupuesto Asesora de Farmacia Área de Farmacia Evaluar el proceso de esta área. Coordinador de Farmacia Asesora de Noviembre de 2017 ELIZABETH HERNANDEZ BURBANO Asesora