DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS DEL FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM

Transcripción

1 DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL A LA ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS DEL FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM 1. He examinad ls Estads Financiers cmparativs del FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM, a 31 de Diciembre de 2016, cnfrmads pr el Estad de situación financiera, Estad de Resultads Integral, Estad de Cambis en el Activ Net, el Estad de Fluj de efectiv y el estad de revelacines preparads cm l establece el Decret 3022 de 2013, mdificad pr el Decret 2420 y 2649 del 2015 y la circular básica cntable 004 de 2008, en relación al tratamient de la cartera de crédit y ls aprtes sciales, en cncrdancia cn la exención establecida en el artícul del decret 2496 de Ls estads financiers que se adjuntan sn respnsabilidad de la administración, puest que reflejan su gestión. Mi respnsabilidad cnsiste en auditarls y expresar una pinión sbre ells. 2. Dichs Estads Financiers adjunts a este Dictamen, fuern preparads y certificads baj la respnsabilidad de la Cntadra Pública JOHANNA ASTRID PINILLA CASTELLANOS cn Tarjeta Prfesinal Nº T y del Gerente: JORGE ENRIQUE PULIDO FLOREZ, identificad cn Cédula de Ciudadanía Nº , en calidad de Representante Legal. De cnfrmidad cn las nrmas de cntabilidad generalmente aceptadas en Clmbia, la certificación trgada pr ells, me garantizan que las afirmacines implícitas y explicitas cntenidas en ella han sid previamente verificadas pr la administración del Fnd. 3. Ls Estads Financiers de la Vigencia 2015, fuern preparads baj la nrma lcal y fuern auditads pr esta firma de auditría quien deleg para el efect al Cntadr Públic HERMY FRANCISCO ANZOLA MONTAÑA cn T.P T quien emitió un dictamen cn salvedad sbre: N funcinamient del cmité evaluadr de cartera. N funcinamient del cmité de cntrl scial. Al respect de las anterires salvedades, estas fuern subsanadas en la vigencia del DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2016 FETRAEM 1

2 4. Manifiest que btuve la infrmación necesaria para cumplir mis funcines de Revisr Fiscal y el trabaj l desarrllé cn base en nrmas de Auditria generalmente aceptadas, incluyend pruebas de ls dcuments y registrs de cntabilidad mediante prcedimients acnsejads pr las técnicas de revisría de cuentas, entre ellas, el análisis de pruebas selectivas e inspección física y cular. 5. El examen fue practicad cnfrme a las Nrmas de Auditria de aceptación general en Clmbia, y en cnsecuencia fue necesari planificar y aplicar determinadas técnicas y prcedimients, para btener ciert grad de seguridad sbre si ls Estads financiers sn raznables. Mi Auditria incluyó el examen, cn base en pruebas selectivas de la evidencia que respaldan las cifras, las revelacines de ls estads financiers, la evaluación de las nrmas de cntabilidad utilizadas, las estimacines cntables hechas pr la administración, así cm la evaluación de ls estads financiers en cnjunt. Cnsider que mi Auditria prprcina una base raznable para fundamentar el presente DICTAMEN. Mensualmente se entregó a la Junta Directiva, Cmité de Cntrl Scial y Gerencia, infrmes crrespndientes a nuestras evaluacines permanentes, para l cual se emplearn prtcls prpis de REVISAR AUDITORES LTDA., surgids en el prces de planeación. Cn seguimient periódic a la cartera de crédit, a ls ahrrs y a ls aprtes de ls asciads verificand su adecuada cntabilización y custdia. 6. Las cuentas de cartera, fuern reglamentadas pr las Circulares Básica Cntable y Financiera Nº 004 de 2008, armnizada y mdificadas pr la Circular Externa 003 de 2013, estas expedidas pr la Superintendencia de la Ecnmía Slidaria, l allí regulad respect a la evaluación, clasificación, calificación, prvisines y registr en cuentas de rden, el FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM ha dad estrict cumplimient; respect de la evaluación del riesg de crédit, se evidenció la existencia y funcinalidad del Cmité Evaluadr de Cartera sin embarg es imprtante recmendar que esta evaluación debe realizarse baj la metdlgía que debe aprbar la Junta Directiva, enfcada a mnitrear y valrar el ptencial riesg de la cartera de crédit. 7. El Cntrl Intern: Mi estudi y evaluación del cntrl intern, n descubriría necesariamente tdas las debilidades del sistema administrativ, mi pinión se limita a l expresad en ls infrmes presentads a la Junta Directiva, el Cmité de cntrl scial, Gerencia y Asamblea de Asciads, sbre ls hallazgs detectads en FETRAEM prduct de las auditrías practicadas durante la DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2016 FETRAEM 2

3 vigencia 2016, pr l que impartí las recmendacines que cnsidere necesarias para frtalecer FETRAEM en materia del Cntrl Intern, realicé ls análisis de las cuentas de ls Estads Financiers, a ls aspects de carácter legal y labral, tributari y cntable, el cntrl intern es adecuad per es susceptible de mejra cntinua. La evaluación del cntrl intern incluy entre trs aspects, análisis al riesg de cartera, de mercad, jurídic, de liquidez, plíticas de endeudamient, riesg perativ, prcedimients y nrmas de funcinamient intern y cbertura y asegurabilidad de activs y aspects relacinads cn el manej de ls misms. Pr l expuest anterirmente esta Revisría Fiscal cnceptúa: 1. En mi pinión ls Estads Financiers antes citads tmads fielmente de ls Librs Oficiales, adjunts a este dictamen, presentan en frma raznable la situación financiera de FETRAEM en el añ terminad en esa fecha, preparads sbre una base unifrme cn la del perid anterir. 2. Además basad en el alcance de mi examen, cnceptú que la cntabilidad se lleva de acuerd a la nrmatividad vigente, cnfrme a la técnica cntable y que las peracines registradas en ls librs se encuentran ajustadas a las rdenanzas de la Superintendencia de la Ecnmía Slidaria en las Reslucines de 2015, mdificada pr la reslución de 2016 y a la Circular Básica Cntable y Financiera N 004 de 2008 y al Estatut de FETRAEM. 3. Así mism en el mment del análisis de las nrmas sbre derechs de Autr, prpiedad intelectual, según l establecid en la Ley 603 de 2000, se evidencia que FETRAEM cuenta cn autrización referente a las licencias del Sftware cntable. cnfrme a ls hallazgs arrjads pr la auditría practicada. 4. Cnceptú que FETRAEM cnserva en frma actualizada ls librs de Actas de la Junta Directiva, de la Asamblea General, cmité de crédit y cmité evaluadr de cartera; n se evidenció el libr de actas del cmité de cntrl scial y el cmité de riesg de liquidez. 5. Cm Revisr Fiscal es mi bligación pinar sbre el adecuad y prtun pag de ls aprtes al sistema de la seguridad scial integral cnfrme a l requerid en el decret 1406/99, y basad en el alcance de mis pruebas, manifiest que a este aspect FETRAEM ha dad cumplimient. DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2016 FETRAEM 3

4 6. Las cuentas de cartera, fuern reglamentadas pr las Circulares Básica Cntable y Financiera Nº 004 de 2008, armnizada y mdificadas pr la Circular Externa 003 de 2013 nrmas estas expedidas pr la Superintendencia de la Ecnmía Slidaria, l allí regulad respect a la evaluación, clasificación, calificación, prvisines y registr en cuentas de rden, el FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM ha dad estrict cumplimient; respect de la evaluación del riesg de crédit, n se evidenció la existencia y funcinalidad del Cmité Evaluadr de Cartera sin embarg es imprtante recmendar que esta evaluación debe realizarse baj la metdlgía que debe aprbar la Junta Directiva, enfcada a mnitrear y valrar el ptencial riesg de la cartera de crédit. 7. FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM, di cumplimient en frma prtuna cn el Fnd de Liquidez a diciembre 31 de 2016 era de $ cnstituids en CDTS y fiduciante en Banclmbia; infrmación que se remitió a la Superintendencia de la Ecnmía Slidaria, debidamente certificada pr la Revisría Fiscal; respect a la evaluación del Riesg de Liquidez n se evidenció la existencia del Cmité evaluadr del Riesg de Liquidez, aspect que se recmienda a la Junta Directiva hacer el mnitre cnstante de estas inversines. 8. La Administración de FETRAEM preparó las plíticas cntables para la aplicación de las NIIF, las cuales fuern debidamente aprbadas pr la Junta Directiva En adición a l anterir, la administración elabró y radicó el ESFA, dentr de ls plazs señalads pr la SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA. 9. La Superintendencia de Ecnmía Slidaria emitió la Circular Externa 006 de 2014, en atención a esta, se evidenci: La existencia del emplead de cumplimient, l cual qued debidamente registrad en acta de Junta Directiva Enví a la UIAF del ministeri de hacienda de ls reprtes exigids, l cual se verificó cn el crrespndiente radicad. Se implementarn prcess y prcedimients cn miras a cumplir cn el cncimient de ls clientes/asciads actuales y ptenciales y de persnas públicamente expuestas, así cm para la verificación y actualización de la infrmación suministrada pr ls asciads ya vinculads. N se evidenció infrmes del emplead de cumplimient cn destin a la Junta Directiva. DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2016 FETRAEM 4

5 Sbre la evaluación de ests aspects, periódicamente se entregarn infrmes a la Administración. 10. FETRAEM cumplió prtunamente cn la presentación y pag de sus respnsabilidades tributarias, nacinales y municipales, al igual que suministró la infrmación exógena crrespndiente, según las reslucines y acuerds emitids para el efect, pr la DIAN y la Secretaria de Hacienda municipal. 11. En 2016 cnfrme a la nrma se verificó llegand a la cnclusión que FETRAEM n es respnsable del impuest a la riqueza pr ese ejercici cntable. De ahí que n existen causads gasts pr ese cncept. 12. La crrespndencia y ls cmprbantes de las cuentas se llevan y se cnservan debidamente. FETRAEM ha seguid medidas adecuadas de cnservación y custdia de sus bienes y ls de tercers en su pder. 13. El infrme de gestión crrespndiente al añ 2016, que se presenta pr separad, n hace parte de ls estads financiers, este ha sid preparad pr ls Administradres y cntiene las explicacines sbre la situación Financiera del FONDO DE EMPLEADOS DE EMCOCABLES FETRAEM la evlución de sus negcis y actividades ecnómicas y sciales, hems ctejad que las cifras financieras allí cntenidas sean cncrdantes cn la infrmación de ls Estads Financiers. Mi verificación del mencinad infrme, cm Revisr Fiscal, se limita al cumplimient de l sugerid en ls Artículs 446 y 447 del Códig de Cmerci, Artículs 46, 47 y 48 de la ley 222 de 1995 y Circular externa 002 de Dad en Bgtá, D.C., a ls veintitrés (23) días del mes de febrer del añ ds mil diecisiete (2017). Crdialmente, IVAN DARÍO VALDERRAMA GUISAO T.P. N T Revisr Fiscal delegad pr REVISAR AUDITORES LTDA T.R. 727Junta Central de Cntadres DICTAMEN DE LA REVISORIA FISCAL VIGENCIA 2016 FETRAEM 5