UNIDAD 1. PLANEACIÓN Y PLANIFICACIÓN

Transcripción

1 UNIDAD 1. PLANEACIÓN Y PLANIFICACIÓN Síntesis Concluida esta unidad, el estudiante deberá contextualizar, a partir de los presupuestos, la planeación estratégica y conocer sobre la importancia de la planeación. Competencias Describe los elementos de la planificación y maneja el concepto de la planificación. 1.- PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Se denomina planeación estratégica al diseño, desarrollo y puesta en marcha de los planes operativos de una empresa u organización, con el objetivo de concretar los propósitos y metas que se haya propuesto. La planeación estratégica puede ser estructurada para conseguir los mencionados efectos u objetivos en el corto, mediano o largo plazo, dependiendo de la magnitud y la amplitud que ostente la empresa u organización. En razón a que los planes estratégicos contarán con un presupuesto establecido y disponible, será indispensable, para que los recursos sean bien aplicados y rendidores, que haya previamente una correcta y precisa determinación de los objetivos que se proponen cumplir.

2 Además, resultará imprescindible que la empresa trace con cuidado y exactitud la misión que la regirá, porque esta representará las funciones operativas que ejecutará en el mercado en cuestión y será la que le suministrará a sus consumidores. El origen o surgimiento de la planeación estratégica como parte integral del sistema de gerencia, surge a finales de la década del sesenta y principios de los setenta, como consecuencia de los cambios en las capacidades estratégicas de las empresas que se empezaron a experimentar en esas décadas. Entonces, la gestión de una compañía u organización, comenzó a exigir la planificación de aquellas tareas que se necesitaban para cumplir y garantizar el éxito de la misma, en tanto, sería el gerente quien se encargaría de analizar cómo y cuando ejecutar las mencionadas capacidades estratégicas de una compañía. Más tarde, la planeación estratégica conseguiría otra ocupación fundamental en orden a la necesidad que empezaron a experimentar las diversas empresas en lo que respecta a la búsqueda de una mayor competitividad, porque los tiempos entre inversión de un bien y la introducción de este en el mercado, empezaron a acotarse cada vez más, siendo muchísimo más breve el ciclo de vida de cada producto. Entonces, como consecuencia de estas demandas, la planeación estratégica se empezó a especializar en qué hacer, es decir, en las estrategias que supongan y signifiquen el alcance de los objetivos propuestos, pero también teniendo en cuenta las amenazas y oportunidades que ofrece cada entorno y cada contexto. Por esto es que las personas que se desempeñan en el área de gerencia de una empresa deberán ante todo comprender y entender las necesidades de la empresa en la que se desempeñan para de este modo acertar en lo que a planeación estratégica respecta. 2.- LA PLANIFICACIÓN El planificar no sólo es un instrumento empresarial, sino que es algo más que trasciende de lo operativo y que tiene que ver más con lo estratégico. Es buscar un equilibrio entre todos los niveles de la empresa y con objeto de que responda de una manera más equilibrada y eficiente a los retos que implica la base de los negocios y el entorno en el que ésta se encuentra la entidad. El objetivo se centra no en elaborar un organigrama con las jerarquías perfectamente marcadas, sino una estructura operativa en función de su implicación con la estrategia. En consecuencia se tienen dos tipos de áreas:

3 1.- División Estratégica: En esta división tenemos dos áreas: Mercadotecnia y Finanzas. El área de mercadotecnia se encarga de formular y proponer alternativas estratégicas de negocio, concentrándose en un plan de mercadeo. Finanzas se encarga de cuantificar la estrategia o las alternativas propuestas por mercadotecnia; lo que se concretaría en la planificación financiera. Con esta información la dirección general tomaría la decisión de hacia dónde debe de ir la empresa, y de acuerdo con esto, formular el plan estratégico de la empresa. 2.- División Operativa: Esta división la conforman Producción, Logística, Comercial, Administración, etc., que son las encargadas de concretar en acciones las políticas del plan estratégico. El objetivo prioritario de toda planificación financiera es dotar a la empresa de una estructura acorde con su base de negocio, lo cual se consigue mediante las siguientes actividades: a.- Implementación en la empresa de una contabilidad analítica. b.- Diseño de los estados financieros que la empresa requiere. Una buena planeación debe permitir cuantificar las diferentes alternativas estratégicas propuestas por mercadotecnia; esto nos ayudará a evaluar los impactos que generan en los estados financieros de la empresa. Los instrumentos propuestos para una adecuada planeación son: 1.- Plan de Mercadotecnia: en él se deben detallar los objetivos, acciones y medios necesarios para cada variable de la mezcla de mercadotecnia. 2.- Presupuesto Analítico Anual: debe de proyectar el resultado contable de la empresa, comprometer cuantitativamente a los responsables o a todo el personal, y alimentar contablemente el presupuesto de tesorería. 3.- El presupuesto de tesorería sirve para conocer con anticipación cuáles serán los escenarios en los que se moverá la posición de tesorería de la empresa (política de pagos, política de ventas). LOS PRESUPUESTOS Síntesis: Mediante el análisis de los estados financieros proyectados se puede decir si estarán disponibles los fondos necesarios para hacer compras, si la empresa esta en capacidad de realizar los pagos de préstamos a tiempo, si se

4 hace necesario recurrir a financiación externas, que retorno sobre la inversión esperan los accionistas El estudiante manejará lo relacionado con la proyección de los estados financiero a partir de las políticas de la empresa Competencias: Interpreta como se proyectan los estados financieros en una empresa Proyectar los estados financieros de una empresa comercial ASPECTOS GENERALES DE LOS PRESUPUESTOS Realizado la proyección de ventas, los gerentes financieros determinan si la empresa puede soportar financieramente esa proyección de ventas. Lo hacen al proyectar los estados financieros de la compañía. Mediante el análisis de los estados financieros proyectados se puede decir si estarán disponibles los fondos necesarios para hacer compras, si la empresa esta en capacidad de realizar los pagos de préstamos a tiempo, si se hace necesario recurrir a financiación externas, que retorno sobre la inversión esperan los accionistas Elaboración de los estados financieros proyectados A partir de las políticas de la empresa se inicia la proyección de los estados financieros, también se tiene en cuenta la tendencia del pasado y se estima un valor futuro. Estado de resultado proyectado. Para proyectar el estado de resultado se proyectan los siguientes rubros: ventas, costos y gastos asociados a las ventas, gastos administrativos, depreciación, intereses impuestos, dividendos pagados e incrementos en las utilidades retenidas. Proyección de ventas. El análisis realizado por mercadeo, producción, financiera y la gerencia generan un pronóstico de ventas y este pronóstico en pesos conformará la primera cifra del estado de resultado., ventas

5 Costos de los bienes vendidos y gastos de ventas. El siguiente componente del estado de resultado son los costos de los bienes vendidos y los gastos de ventas. En este momento no se cuenta con un presupuesto de la gerencia para estos gastos, de tal manera que se pronosticarán con base a la estadística. Gastos Generales. Estos gastos se relacionan con el tamaño de la empresa. Gastos de depreciación. El gastos esta relacionado con el valor de los activos que sufren el desgate por su uso, depreciación Gastos de Intereses. Esta en relación con el valor de los préstamos de la empresa Provisión de impuestos. Se aplica a la utilidad antes de impuesto el porcentaje establecido por la ley tributaria. Balance general proyectado. Se debe proyectar cada cuenta individual, evaluando el desempeño del pasado de cada uno de los componentes y se estimara el valor futuro con base a la experiencia, probabilidad o correlación. Efectivo. Es cifra que se extrae del presupuesto de efectivo de la compañía. Cuentas por cobrar e inventarios. La experiencia ha demostrado que las cuentas por cobrar y los inventarios tienden a permanecer en el mismo porcentaje de las ventas, similares a los costos de los bienes vendidos y los gastos de ventas en el estado de resultado. Propiedad planta y equipo. Se Analizará si la empresa necesita nueva inversión en planta y equipo, sino se debe tomar la cidra que refleja el balance del periodo anterior. Cuentas por Pagar. La experiencia muestra al igual que los inventarios y cuentas por cobrar que las cuentas por pagar permanecen en el mismo porcentaje de las ventas Obligaciones financieras. Se estiman de acuerdo a cada una de las obligaciones adquiridas por la Gerencia Financiera de la empresa. Fondos adicionales necesarios. Cuando se completa el balance general proyectado, el total de activos, el total de pasivos y el capital contable, rara vez cuadran. Cuando los activos pronosticados superan los pasivos y el capital contable pronosticado, la diferencia se llama fondos adicionales necesarios. Cuando los pasivos y el capital contable proyectados superan los activos pronosticados, esto se denomina financiamiento excesivo.

6 La determinación de fondos adicionales necesarios es una de las razones más importantes para elaborar estados financieros proyectados. Con base en el conocimiento de qué tanta financiación externa adicional se necesita, los gerentes financieros pueden hacer los acuerdos financieros necesarios en los mercados financieros antes de que se presenta problemas de liquidez.