Disposiciones regulatorias para aseguradoras y afianzadoras
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- Vicenta María Luz Martin Parra
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1 Disposiciones regulatorias para aseguradoras y afianzadoras Manuel Aguilera Verduzco Presidente de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas
2 Contenido 1. Regulación en materia de seguros y fianzas 2. Armonización de criterios contables: homologación con las NIF y convergencia con IFRS 3. Conclusiones
3 1. SOLVENCIA Fortalecer posición financiera de las aseguradoras y afianzadoras (Solvencia II). Fortalecer labores de regulación y supervisión. 2. DESARROLLO Promover el sano desarrollo de la actividad aseguradora y afianzadora. Extender la cobertura del seguro a la mayor parte de la población. 3. COMPETENCIA Estimular una mayor innovación y competencia en los mercados asegurador y afianzador. Inducir mayor eficiencia en beneficio de los usuarios. 4. PROTECCIÓN Propiciar una mayor transparencia, así como el mejoramiento en la conducta de mercado. Fortalecer mecanismos de protección a los usuarios.
4 Solvencia II Esquema general SOLVENCIA II Pilar 1 Pilar 2 Pilar 3 Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Transparencia y revelación de información Revisión del mercado Reaseguro Solvencia Revisión y control Disciplina de mercado
5 Solvencia II Definiciones Bajo el concepto de Solvencia II se engloba el proyecto de revisión del régimen de suficiencia de capital para la industria aseguradora europea. Solvencia II tiene como propósito establecer un conjunto revisado de requerimientos de capital, reservas técnicas, estándares de administración de riesgos y mecanismos de revisión, que reemplazarán los requerimientos actuales (Solvencia I). Solvencia II establecerá requerimientos que buscan reducir la probabilidad de insolvencia de aseguradoras y reaseguradoras, disminuyendo las posibilidades de pérdidas para los consumidores, así como de trastornos en la operación del mercado de seguros.
6 Solvencia II Definiciones En síntesis, Solvencia II es un régimen integral de solvencia basado en los modelos más recientes de regulación del sistema financiero, el cual considera: 1) Requerimientos cuantitativos más precisos (reservas técnicas y capital). 2) Un gobierno corporativo más sólido (control y auditoría internos, función actuarial, contratación de servicios con terceros). 3) Mejor administración de riesgos. 4) Revisión más profunda de parte de la administración de las entidades y del Supervisor. 5) Mayor transparencia y revelación de información, como la base para una más efectiva revisión por parte del mercado.
7 Solvencia II Esquema general SOLVENCIA II Pilar 1 Pilar 2 Pilar 3 Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Transparencia y revelación de información Revisión del mercado Reaseguro Solvencia Revisión y control Disciplina de mercado
8 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 1 Reservas técnicas Métodos de suficiencia Reservas de riesgos en curso Reservas de obligaciones pendientes de cumplir Requerimientos de capital Inversiones Métodos estatutarios Reserva de riesgos catastróficos Reserva de contingencia de las SMS Reserva de los seguros de pensiones Reaseguro Reservas de fianzas
9 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 1 Reservas técnicas Mejor estimador Reservas de riesgos en curso Reservas de obligaciones pendientes de cumplir Margen de riesgo Requerimientos de capital Inversiones Métodos estatutarios Reserva de riesgos catastróficos Reserva de contingencia de las SMS Reserva de los seguros de pensiones Reaseguro Reservas de fianzas
10 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 1 VaR % Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Reaseguro Factores basados en riesgo Riesgos de suscripción Riesgos financieros (parcial) Riesgo operativo (parcial)
11 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 1 VaR 99.5% Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Reaseguro Modelos estocásticos (modelo general / modelos internos) Riesgos de suscripción Riesgos financieros Riesgo operativo
12 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 1 Reservas técnicas Régimen de inversión Requerimientos de capital Cerca de 70 límites cuantitativos específicos Inversiones Reaseguro
13 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 1 Reservas técnicas Política de inversión Requerimientos de capital Inversiones Sujeta a 10 límites generales Medidas prudenciales en materia de crédito Reaseguro
14 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 1 Reservas técnicas Calidad y concentración de reaseguradores Requerimientos de capital Inversiones Reaseguro
15 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 1 Reservas técnicas Requerimientos de capital Calidad y concentración de reaseguradores Bursatilización de riesgos técnicos Inversiones Reaseguro
16 Solvencia II Esquema general SOLVENCIA II Pilar 1 Pilar 2 Pilar 3 Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Transparencia y revelación de información Revisión del mercado Reaseguro Solvencia Revisión y control Disciplina de mercado
17 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 2 Normas de gobierno corporativo Administración de riesgos financieros Consejeros y funcionarios Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Comités del consejo de administración Normas en materia actuarial Control interno Servicios con terceros Contralor normativo
18 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 2 Sistema de gobierno corporativo Administración integral de riesgos Consejeros y funcionarios Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Comités del consejo de administración Función actuarial Control interno Servicios con terceros Comité de auditoría ARSI (ORSA)
19 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 2 Gobierno corporativo Ciclo regulatorio dividido entre la SHCP y la CNSF Revisión del Supervisor
20 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 2 Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Integración del ciclo regulatorio dentro de la CNSF Fortalecimiento de facultades de revisión de la CNSF
21 Solvencia II Esquema general SOLVENCIA II Pilar 1 Pilar 2 Pilar 3 Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Transparencia y revelación de información Revisión del mercado Reaseguro Solvencia Revisión y control Disciplina de mercado
22 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 3 Información contable Notas complementarias de revelación Transparencia y revelación de información Estados financieros Notas de revelación Información cuantitativa Revisión del mercado Dictamen de auditor externo
23 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 3 Información contable Reporte sobre la Solvencia y Condición Financiera, RSCF Transparencia y revelación de información Revisión del mercado Estados financieros Notas de revelación Dictamen de auditor externo Información cuantitativa Información cualitativa (descripción del negocio y resultados; gobierno corporativo; balance de solvencia; perfil de riesgos; gestión de capital; modelos internos)
24 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación Esquema actual Pilar 3 Transparencia y revelación de información Revisión a partir de notas complementarias de revelación Revisión del mercado
25 Regulación actual vs. Solvencia II Elementos de comparación LISF (Solvencia II) Pilar 3 Transparencia y revelación de información Revisión a partir del RSCF Calificación de calidad crediticia Revisión del mercado
26 Solvencia II Esquema general SOLVENCIA II Pilar 1 Pilar 2 Pilar 3 Reservas técnicas Requerimientos de capital Inversiones Gobierno corporativo Revisión del Supervisor Transparencia y revelación de información Revisión del mercado Reaseguro Solvencia Revisión y control Disciplina de mercado
27 Evaluaciones FSAP Comparación internacional Nivel general de cumplimiento con los PBS de la IAIS Alemania (2011) Holanda (2011) Reino Unido (2011) México (2011) EUA (2010) Suecia (2011) 97.3% 96.8% 93.8% 92.7% 88.8% 88.4% 0% 25% 50% 75% 100% Fuente: CNSF con datos del FMI, Banco Mundial Ponderación: O=1, LO=0.85, PO=0.65, NO=0.25
28 Evaluaciones FSAP Comparación internacional Nivel general de cumplimiento con los PBS de la IAIS 1) Precondiciones del nivel de desarrollo del Alemania (2011) mercado financiero 2) Aspectos técnicos abordados en la LISF 3) Elementos para la protección al consumidor Holanda 4) (2011) Independencia del Órgano de Supervisión Reino Unido (2011) México (2011) EUA (2010) Suecia (2011) 97.3% 96.8% 93.8% 92.7% 88.8% 88.4% 0% 25% 50% 75% 100% Fuente: CNSF con datos del FMI, Banco Mundial Ponderación: O=1, LO=0.85, PO=0.65, NO=0.25
29 Evaluaciones FSAP Comparación internacional Nivel general de cumplimiento con los PBS de la IAIS Alemania (2011) Holanda (2011) México (con LISF) Reino Unido (2011) EUA (2010) Suecia (2011) 97.3% 96.8% 96.8% 93.8% 88.8% 88.4% 0% 25% 50% 75% 100% Fuente: CNSF con datos del FMI, Banco Mundial Ponderación: O=1, LO=0.85, PO=0.65, NO=0.25
30 Contenido 1. Regulación en materia de seguros y fianzas 2. Armonización de criterios contables: homologación con las NIF y convergencia con IFRS 3. Conclusiones
31 Armonización de criterios contables Necesidades Información relevante y confiable. Principios contables comunes e internacionalmente aceptados. Comparabilidad de los resultados de una compañía con otras de su industria. Facilitar el acceso a los mercados capitales y unificar el lenguaje contable a nivel global. Parámetros de comparabilidad entre industrias. Permitir a las compañías multinacionales estandarizar procesos de reporte y reducir costos, al preparar su contabilidad bajo los mismos principios.
32 Armonización de criterios contables Esquema general de homologación 2007 Regulación en materia contable para aseguradoras y afianzadoras Grupo de Trabajo para la armonización de la normatividad regulatoria y las NIF: CNSF AMIS CRISEF CINIF
33 Armonización de criterios contables Esquema general de homologación 2011 Regulación en materia contable para aseguradoras y afianzadoras Homologación con NIF Criterios específicos CNSF Convergencia con IFRS
34 Armonización de criterios contables Avances del Proyecto 2007 Incorporación de operaciones análogas y conexas al Estado de Resultados
35 Reservas técnicas brutas (consistencia con el Boletín C-9) Aplicación de NIF D-3, Beneficios a empleados Aplicación de NIF D-4, Impuestos a la utilidad Efectos de la inflación en la información financiera (NIF B-10) Modificación al Estado de Variaciones en el Capital Contable (Boletín C-11) Incorporación de Operaciones Discontinuadas (NIF B-3) Procedimiento para elaborar Estado de Flujos de Efectivo (NIF B-2) Inversiones en valores (Boletín C-2) Consolidación de Estados Financieros de Aseguradoras (NIF B-8 y NIF C-7)
36 Adopción del Boletín D-5, Arrendamientos Conversión de Monedas Extranjeras (NIF B-15) Consolidación de Aseguradoras con Grupos Financieros (NIF B-8 y NIF C-7) Adopción del Marco Conceptual.- Apego a la Serie A de las NIF Otros temas en análisis Principales diferencias entre criterios contables de la CNSF y las NIF: Valuación de inmuebles. Diferimiento del Costo de Adquisición. Seguros con componentes de de inversión. Primas Anticipadas. Reservas Catastróficas. Reclamaciones de Fianzas.
37 Armonización de criterios contables Convergencia con IFRS 2011 Regulación en materia contable para aseguradoras y afianzadoras Homologación con NIF Criterios específicos CNSF Convergencia con IFRS
38 Armonización de criterios contables Convergencia con IFRS En julio de 2010 el IASB publicó su proyecto de auscultación de la norma sobre Contratos de Seguros. Convergencia con IFRS Se integró un Grupo de Trabajo de México para analizar y dar respuesta al IASB a su proyecto de auscultación; el grupo lo conformaron la CNSF, AMIS, IMCP (CRISEF) y el CINIF. El pasado 15 de abril de 2011 se enviaron al IASB los comentarios acordados por el Grupo de Trabajo. El proceso de auscultación dio como resultado que el IASB tomara la decisión de re-auscultar el proyecto en 2012.
39 Contenido 1. Regulación en materia de seguros y fianzas 2. Armonización de criterios contables: homologación con las NIF y convergencia con IFRS 3. Conclusiones
40 Armonización de criterios contables Conclusiones La CNSF seguirá trabajando en el desarrollo de una regulación apegada a estándares y mejores prácticas internacionales, emitida por medio de un proceso transparente y abierto a la participación de todos los participantes del mercado. Asimismo, la CNSF continuará trabajando para avanzar en la convergencia con las NIF y, de esta forma, con las IFRS, a fin de lograr la integración de los sectores asegurador y afianzador a un entorno global. Conforme al mandato legal de la CNSF como supervisor financiero, se dará prioridad a salvaguardar la estabilidad, solvencia y desarrollo de los sectores asegurador y afianzador, privilegiando el tratamiento contable que mejor coadyuve a dicho objetivo.
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