Panorama de las finanzas públicas: los ingresos fiscales en América Latina y el Caribe

Transcripción

1 Panorama de las finanzas públicas: los ingresos fiscales en América Latina y el Caribe Curso Seminario Internacional Políticas presupuestarias y gestión por resultados en América Latina y el Caribe Santiago, 15 de noviembre de 2011 Panorama de las finanzas públicas: los ingresos fiscales en América Latina y el Caribe M. Victoria Espada Área de Políticas Presupuestarias y Gestión Pública ILPES/CEPAL mariavictoria.espada@cepal.org

2 Panorama de las finanzas públicas: los ingresos fiscales en América Latina y el Caribe Contenido I. Los ingresos fiscales II. III. IV. Los ingresos tributarios Comparación internacional Tributación y equidad

3 I. Los ingresos fiscales La carga fiscal de América Latina y el Caribe se incrementó en algo más de 5 puntos de PIB durante el período El ritmo de crecimiento de los ingresos fiscales se aceleró de forma notoria en el intervalo EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA, (En porcentajes del PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

4 I. Los ingresos fiscales El crecimiento fue positivo para casi todos los países, aunque se dio de manera dispar. Algunos países vieron afectados sus ingresos fiscales por la reciente crisis mundial. INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA, 1990 y 2009 (En porcentajes del PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

5 I. Los ingresos fiscales El crecimiento se debió tanto al aumento de la recaudación tributaria, como a la recuperación de los precios de los productos básicos, que impactaron de forma positiva en los ingresos procedentes de la explotación de recursos naturales. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA, (En porcentajes del PIB) Ingresos fiscales Ingresos tributarios Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

6 I. Los ingresos fiscales A pesar de que el 75% de los recursos fiscales de América Latina proviene de los ingresos tributarios, para algunos países los ingresos procedentes de la explotación de recursos naturales, bienes y/o servicios son una fuente muy importante de recursos. ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS FISCALES DE AMÉRICA LATINA, 2009 (En porcentajes del PIB) Cuba Brasil Argentina Bolivia Nicaragua México Costa Rica América Latina Ecuador Chile Venezuela Uruguay Paraguay Panama Peru Honduras Colombia Rep. Dominicana El Salvador Haití Guatemala Ingresos tributarios Ingresos no tributarios Ingresos de capital Donaciones Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

7 II. Los ingresos tributarios La carga tributaria de América Latina y el Caribe se incrementó en 5,6 puntos del PIB durante el período Sin considerar las contribuciones sociales, dicho incremento ascendió a 4,7 puntos del PIB. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE AMÉRICA LATINA, (En porcentajes del PIB) Incluye contribuciones sociales Sin contribuciones sociales Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

8 II. Los ingresos tributarios A pesar de la tendencia generalizada de crecimiento, es posible apreciar diferencias significativas en la región. La alta dispersión del ingreso per cápita entre países explicaría parte de la heterogeneridad en la recaudación tributaria. INGRESOS TRIBUTARIOS DE AMÉRICA LATINA, 1990 y 2009 (En porcentajes del PIB) Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

9 II. Los ingresos tributarios En América Latina el grueso de la carga tributaria recae sobre la imposición indirecta. Menos de un tercio de la recaudación corresponde a impuestos sobre la renta y otros directos, como los impuestos prediales. COMPARACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE AMÉRICA LATINA, 1990 y 2009 (En porcentajes del total) ,0 24,0 17,4 30,9 58,0 Directos Indirectos Contribuciones sociales 51,7 Directos Indirectos Contribuciones sociales Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

10 II. Los ingresos tributarios Durante las dos últimas décadas se han producido cambios de relativa importancia en las estructuras tributarias de los países de la región. En algunos casos ha significado la profundización de ciertas tendencias; en otros, la aparición de nuevas orientaciones. ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE AMÉRICA LATINA, (En porcentajes del PIB) Renta Generales sobre bs. y ss. Comercio y transacciones internacionales Otros Propiedad Específicos sobre bs. y ss. Contribuciones sociales Fuente: ILPES/CEPAL sobre datos CEPALSTAT.

11 III. Comparación internacional Los países más desarrollados tienden a contar con un sector público proporcionalmente más grande y con una carga tributaria mayor. Sin embargo, el nivel de desarrollo no explicaría por sí solo las diferencias en la recaudación. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS FISCALES Y TRIBUTARIOS, (En porcentajes del PIB) OCDE (ingresos tributarios) América Latina (ingresos tributarios) América Latina (ingresos f iscales) Fuente: ILPES/CEPAL en base a datos CEPALSTAT para América Latina y OECD.stat para OCDE.

12 III. Comparación internacional La carga tributaria promedio de los países de América Latina es casi la mitad de la registrada por los países de la OCDE. Además, la estructura tributaria está sesgada hacia impuestos indirectos. COMPARACIÓN INTERNACIONAL DEL NIVEL Y ESTRUCTURA DE LA CARGA FISCAL (En porcentajes del PIB) ,2 11,2 11,7 34,8 9,0 11,0 26,1 6,5 4,6 24,5 1,7 16,0 17,6 17,0 2,7 2, ,1 14,7 14,9 UE (15) OECD (30) Estados Unidos África Subsahariana (9) 9,1 9,9 6,8 5,5 4,8 América Latina (19) Asia en desarrollo (10) Carga tributaria directa Carga tributaria indirecta Carga seguridad social Fuente: CEPALSTAT para países de América Latina; Revenue Statistics of OECD Member Countries (OECD, 2011) para países de la OCDE; Government Finance Statistics (FMI, 2011) para países de África Subsahariana y Asia en desarrollo.

13 III. Comparación internacional La diferencia principal entre América Latina y la OCDE proviene del menor aporte de impuesto a la renta personal. Factores importantes que lo explican, entre otros, son la alta desigualdad en la distribución del ingreso y la elevada informalidad laboral. ESTRUCTURA DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINA Y OCDE, 2009 (En porcentajes del total) América Latina OCDE Directos Indirectos Contribuciones a la seguridad social Otros 31.9 Directos Indirectos Contribuciones a la seguridad social Otros Fuente: CEPALSTAT para países América Latina y OCDEstat para países OCDE.

14 III. Comparación internacional La mayor parte de la recaudación por rentas en América Latina proviene de las sociedades, en contraste con la experiencia de la OCDE. Solo una minoría (entre el 10 y el 30% de los hogares con ingresos laborales en la región) soporta toda la carga fiscal del impuesto a la renta personal. RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA EN AMÉRICA LATINA Y OCDE, 2009 (En porcentajes del total) AMÉRICA LATINA Personas físicas 23 OCDE Sociedades 28 Sociedades 77 Personas físicas 72 Fuente: CEPALSTAT para países América Latina y OCDEstat para países OCDE.

15 III. Comparación internacional Por debajo del 50% Por encima del 50% Recaudación directa / Recaudación total (%) En América Latina existe un casillero vacío fiscal: incluso los países con cargas tributarias más elevadas, tienen igualmente una composición sesgada hacia los impuestos indirectos. NIVEL Y COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS 1,0 0,9 0,8 0,7 0,6 México España OCDE 0,5 0,4 0,3 0,2 Panamá Perú Colombia Portugal Venezuela El Salvador Ecuador Nicaragua Brasil Costa Rica Chile Bolivia Uruguay Argentina Honduras Guatemala Rep. Dominicana Paraguay 0,1 Cuba 0, Por debajo del promedio de América Latina Recaudación tributaria total (% del PIB) Por encima del promedio de América Latina Fuente: CEPAL en base a datos CEPALSTAT para países de América Latina y Revenue Statistics , (OCDE, 2010) para OCDE.

16 IV. Tributación y equidad En América Latina, los coeficientes de Gini antes de la acción fiscal no están muy alejados de los niveles de la OCDE. En cambio, las diferencias son muy marcadas cuando se incluyen los efectos de la redistribución de los sistemas tributarios y de las transferencias directas. COEFICIENTE DE GINI Y ACCIÓN FISCAL OECD Dinamarca Italia Argentina Brasil Chile México Gini después de impuestos y transferencias Gini después de transferencias Gini antes de impuestos y transferencias Fuente: CEPAL, en base a información propia y Goñi, López y Servén (2008) y Gómez Sabaini (2007).

17 IV. Tributación y equidad Coeficiente de GINI, 2006 Los países desarrollados consiguen mejorar la distribución del ingreso a través de los impuestos. Sin embargo, los sistemas tributarios de América Latina y Caribe no consiguen incidir de forma evidente y positiva sobre la equidad. COEFICIENTE DE GINI E ÍNDICE DE PROGRESIVIDAD TRIBUTARIA, AMÉRICA LATINA Y PAÍSES OECD 60 El Salvador Rep. Dominicana Argentina Bolivia Guatemala Chile Colombia Brasil Ecuador Honduras Paragua Costa Rica Perú Panamá 50 Nicaragua México y Uruguay Venezuela Portugal Italia Reino Unido Irlanda Nueva Zelanda Grecia Australia Japón Korea España Hungría Canada Polonia Alemania Rep. Checa Holanda Francia Belgica Austria Finlandia Noruega Luxemburgo Suecia Dinamarca Estados Unidos 10 0 y = -8.56x R 2 = Indice de Progresividad Tributaria, 2006 (Impuestos directos sobre indirectos, porcentaje) Fuente: González y Martner (2010).

18 IV. Tributación y equidad indice indice Regresiones de corte temporal confirmarían la incidencia positiva de la progresividad de los sistemas tributarios sobre la desigualdad en el ingreso. La capacidad del sistema tributario para corregir distribuciones desiguales dependerá del volumen recaudado, de la estructura de tasas según niveles de ingresos, de la evasión y del número de exenciones. COEFICIENTE DE GINI E ÍNDICE DE PROGRESIVIDAD TRIBUTARIA, AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE GINI Indice de Progresividad (TD/TI) Fuente: González y Martner (2010).