SECRETARIA DE FINANZAS REPÚBLICA DE HONDURAS

Transcripción

1 INTRODUCCIÓN El presente Dictamen está basado en el Estudio y Análisis efectuado por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas al Plan Operativo y Anteproyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal 2009, presentado por la UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH). En el mismo, se evalúa la congruencia de las metas programadas con los objetivos institucionales y el propósito del Gobierno; la aplicación de la política presupuestaria para su formulación, la cual se fundamenta en la implementación del modelo de gestión por resultados. También se determina la viabilidad financiera del Anteproyecto emitiendo las conclusiones y recomendaciones respectivas. II. MISION Y OBJETIVO INSTITUCIONAL MIISSIIÓN: : Somos una Universidad estatal y autónoma; responsable constitucionalmente de organizar, dirigir y desarrollar el tercer y cuatro nivel del sistema educativo nacional. Nuestro ámbito de producción y acción científica es universal. Nuestro compromiso es contribuir a través de la formación de profesionales, la investigación y vinculación universidad-sociedad al desarrollo humano sostenible del país y por medio de la ciencia y la cultura que generamos, contribuir a que todo Honduras participe de la universalidad y a que se desarrollo en condiciones de equidad y humanismo, atendiendo la pertinencia académica para las diversas necesidades regionales y el ámbito nacional.

2 La UNAH tiene como objetivo primordial: El cultivo de la Ciencia, la Tecnología, las Letras y las Artes, por medio de Facultades, Escuelas, Institutos y Laboratorios de Investigación para la capacitación y el adiestramiento de profesionales y especialistas. III. OBJETIVOS ESPECIFICOS Y RESULTADOS DE GESTION Para el 2009 se ha establecido una serie de resultados de gestión que se centran en seis objetivos específicos: 1. Fomentar y promover el desarrollo de la educación superior en beneficio de la sociedad hondureña. 2. Formar profesionales del más alto nivel académico, cívico, y ético, capaces de enfrentar los desafíos que impone la sociedad. 3. Promover, desarrollar, innovar y difundir la investigación científica, humanística y tecnológica. 4. Fomentar y difundir la identidad nacional, el arte, la ciencia y la cultura en el nivel educativo que le corresponde. 5. Fomentar la vinculación de la UNAH con las fuerzas productivas laborales, empresariales así como las demás que integran la sociedad. 6. Contribuir a la transformación de la sociedad hondureña y el desarrollo sostenible de Honduras. En base a estos objetivos se pueden enumerar algunos de los resultados de gestión más importantes a alcanzar en el 2009: 1. Matricular de forma presencial, a distancia y postgrados a 73,796 alumnos, y graduar a 4,157 profesionales a nivel de pregrado y postgrado.

3 2. Otorgar becas de investigación educativa en un 100%, a un costo de 9,093.8 miles de Lempiras; beneficiando a una población objetivo de 3,310 docentes. 3. Desarrollar el Programa de Educación permanente integrado a los procesos del trabajo del docente en forma sistemática, racional y participativa, a un costo de 8,000.0 miles de Lempiras; con una población atendida de 420 docentes capacitados. 4. Completar el proceso de acreditación de las carreras en la UNAH a un 100%, con un costo de 5,000.0 miles de Lempiras. 5. Elaborar cinco proyectos de investigación artística, cultural o deportiva, a un costo de 5,000.0 miles de Lempiras; dirigidos a una población de 79,906 alumnos universitarios. IV. CATEGORIAS PROGRAMATICAS Y RESULTADOS DE PRODUCCION. La UNAH cuenta con un solo Programa denominado Desarrollo de la Educación Superior (Programa 11) que tiene como finalidad: La educación, investigación, cultura y actividades recreativas en la enseñanza superior. Esto es congruente con las políticas del Gobierno de Honduras de conformar un sistema educativo integral, capaz de desarrollar en los hondureños habilidades, actitudes y valores, con capacidades competitivas para actuar con responsabilidad en la convivencia social y en la solución de problemas, que contribuya a la producción y la productividad nacional. Este programa tiene una actividad, la que es desarrollada por la Unidad Ejecutora: Comisión de Transición/Rectoría, y un proyecto que está a cargo de la Unidad Ejecutora: Secretaría de Administración y Finanzas.

4 Como parte de los resultados de producción definidos para el 2009 pueden mencionarse algunas de los más relevantes: Denominación Coordinación, Control y Dirección de la Educación Superior. Ampliación de los Edificios No. 6 y Laboratorio de Química y Farmacia. Resultado de Producción Actividad 1. Formar el personal docente a través de becas de investigación. 2. Desarrollar proyectos de investigación para la actividad académica que promueva el avance científico. 3. Capacitar en un 100% los consejos locales de carrera docente en la elaboración y ejecución de planes y programas de capacitación de sus respectivas unidades académicas. 4. Formular políticas para el plan de desarrollo de educación superior. 5. Capacitar los comités de desarrollo curricular de las facultades de la UNAH en la fundamentación y planificación del modelo educativo para incorporarlo en los curriculum de la oferta educativa. Proyecto 1. Cubrir la demanda estudiantil con capacidad instalada. Unidad de Costo Porcentaje medida (En Miles) No. de Becas 100 9,093.7 No. de 100 4,000.0 Proyectos No. de Capacitaciones No. de Documentos No. de Capacitaciones No. de Centros ,000.0 Educativos

5 V. ANALISIS Y EVALUACION DEL PRESUPUESTO Análisis del Presupuesto de Recursos El Presupuesto Total de Recursos recomendado para el 2009 asciende a 2,655,918.5 miles de Lempiras, superior en 3.1% con relación al aprobado 2008; dicha variación dicha variación se sustenta en la proyección de un aumento de ingresos netos para la Administración Central, generando un aumento de 73,632.0 miles de Lempiras en relación al 2008 en la Transferencia que el Estado de Honduras asigna a la UNAH (6% del Presupuesto de Ingresos Netos de la República), en cumplimiento del artículo 161 de la Constitución de la República, y un incremento de 5,109.7 miles de Lempiras en la transferencia que se asigna para financiar becas según Convenio Ministerio de Salud- IHSS-UNAH Ingresos Corrientes Los Ingresos Corrientes recomendados ascienden a 2,610,789.8 miles de Lempiras, equivalentes al 98% del total de ingresos recomendado, siendo estos superiores en 3.1% a lo aprobado La mayor parte de los ingresos corrientes lo constituye la Transferencia efectuada por la Administración Central para Gastos Corrientes que asciende a 2,479,847.8 miles de Lempiras, que representa el 95% del total de ingresos corrientes; monto que incluye una Transferencia de la Secretaría de Salud, para financiar becas según el Convenio Ministerio Salud -IHSS-UNAH monto que asciende a 53,930.5 miles de Lempiras. El 5% restante del total ingresos corrientes recomendado, corresponde a los ingresos generados por la Venta d e Bienes y Servicios (ingresos gabinete dental, uso de laboratorios, servicios de renta, derechos de matrícula, derechos de graduación,

6 derechos de incorporación, certificaciones, auténticas, equivalencias, constancias, cambios de carrera, post-grados, maestrías, diplomados, cursos y conferencias, cancelación de asignaturas, doctorado Gestión del Desarrollo, entre otros), Alquiler de edificios, locales e instalaciones y los Ingresos de Operación (venta de libros, folletos, productos agropecuarios, credenciales, publicidad, arrendamiento de edificios, servicios varios, entre otros) Recursos de Capital Los recursos de capital recomendados ascienden a 45,128.7 miles de Lempiras, monto que no presenta variación con relación a lo aprobado 2008, los que representan el 2% del total de ingresos. En su totalidad los recursos de capital provienen de fondos del Tesoro Nacional y se incluyen 40,000.0 miles de Lempiras para el proyecto Ampliación del Edifico No.6 y Laboratorios de Química y Farmacia de la Ciudad Universitaria, de Tegucigalpa. Cuadro No. 1 Monto y Estructura Económica de los Recursos (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO Aprobado 2008 Recomendado 2009 Variación Rec./Aprob. Abs. % Ingresos Corrientes 2,532, ,610, , Recursos de Capital 45, , TOTAL 2,577, ,655, , Análisis del Presupuesto de Gastos Se recomienda un Presupuesto de Gastos por 2,655,918.5 miles de Lempiras, superior en 3.1% a lo aprobado Esto como efecto directo del aumento en ingresos.

7 5.2.1 Gastos Corrientes Los Gastos Corrientes representan el 87% de total de gastos recomendados monto que asciende a 2,313,025.7 miles de Lempiras, superior en 3.5% (78,741.7 miles de Lempiras), con relación al aprobado La mayor erogación en el gasto corriente se aplica a los Servicios Personales que representan el 84% (1,930,060.8 miles de Lempiras) del total de Gastos Corrientes recomendado. Dentro de este grupo se incluyen 1,277,015.0 miles de Lempiras para financiar una panilla de 5,416 empleados permanentes; en cuanto al personal temporal se registra en concepto de sueldos y salarios un monto de 13,155.4 miles de Lempiras, que incluye contratos eventuales por prestación de otros servicios y los jornales. Del total de gastos en sueldos y salarios el 69.8% se destina al personal masculino y el 30.2% restante al personal femenino, tal como se detalla en el siguiente cuadro. DENOMINACIÓN Detalle de Gasto en Personal Permanente y Temporal (Valores en Miles de Lempiras) TOTALES Sexo Masculino Sexo Femenino Plazas Costo Anual Plazas Costo Anual Plazas Costo Anual Personal Permanente 5,416 1,277, , , , , Ejecutivo 50 33, , , Técnico , , , Docente 3,345 1,049, , , , Administrativo , , , De Servicio , , ,725.0 Personal Temporal 74 13, , , Por Jornales 24 1, Por Contratos Eventuales 50 11, , ,845.1 TOTAL 5,490 1,290, , , , ,405.0

8 Los Servicios no Personales representan el 10% de total de gastos corrientes recomendados monto que asciende a 238,955.3 miles de Lempiras, los gastos más significados en este grupo de gastos se presentan en los renglones: Servicios Técnicos Profesionales, pago de Energía Eléctrica y Viáticos Nacionales. El restante 6% del total de Gastos Corrientes recomendados lo conforman los Materiales y Suministros y las Transferencias; los gastos más significados en el grupo Materiales y Suministros se presentan en los renglones alimentos y bebidas para personas, productos de papel y cartón, productos químicos farmacéuticos, y el gasto en útiles de escritorio, oficina y enseñanza. Del monto recomendado en Transferencias 20.0 miles de Lempiras corresponde a las Donaciones Corrientes que la UNAH realizará al IHADFA; para Becas 72,038.6 miles de Lempiras (se incluyen 53,930.5 miles de Lempiras para médicos según convenio Salud-IHSS-UNAH); miles de Lempiras para Ayuda Social a Personas; miles de Lempiras Transferencias y Donaciones a Asociaciones Civiles sin Fines de Lucro; también se incluyen miles de Lempiras para cumplir los convenios con Organismos Internacionales Gastos de Capital Los Gastos de Capital recomendados ascienden a 57,186.6 miles de Lempiras y representan el 2% del total del gasto. Del total de Gastos de Capital, 13,677.2 miles de Lempiras serán invertidos en la adquisición de Maquinaria y Equipo, 2,080.0 miles de Lempiras para Bienes Preexistentes, miles de Lempiras en Libros Revistas y otros Elementos, miles de Lempiras en Aplicaciones Informáticas; y 40,000.0 miles de Lempiras para Construcciones Adiciones y Mejoras de Obras Urbanísticas, proyectados a dar continuidad a la ampliación del Edifico No.6 y Laboratorios de

9 Química y Farmacia. El total de gastos de capital es financiado con 45,128.7 miles de Lempiras de la Transferencia de Capital que recibe de la Administración Central y la diferencia con Fondos Propios Aplicaciones Financieras Se recomienda un monto de 285,706.2 miles de Lempiras, 24,000.0 miles de Lempiras se destinan a la Amortización de Préstamos, que corresponde a la deuda con el Instituto de Previsión de los Empleados de la UNAH (INPREUNAH); y 261,706.2 miles de Lempiras corresponde a compromisos ineludibles de la administración universitaria con sus empleados (84,000.0 miles de Lempiras corresponde al pago final de la deuda que mantiene la UNAH con el personal docente). Cuadro No. 2 Monto y Estructura Económica de los Gastos (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO Aprobado 2008 Recomendado 2009 Variación Rec./Aprob. Abs. % Gastos Corrientes 2,234, ,313, , Gastos de Capital 57, , Aplicaciones Financieras 285, , TOTAL 2,577, ,655, ,

10 VI. VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO PARA EL Resultado Económico Con el nivel de los Recursos y Gastos corrientes recomendados para el 2009, se genera un Ahorro en Cuenta Corriente de 297,764.1 miles de Lempiras, debido a que los ingresos son superiores en un11% a los gastos corrientes. 6.2 Resultado Financiero Con la estructura y el nivel de Recursos y Gastos totales recomendados para el 2009, la Institución presenta un superávit de 285,706.2 miles de Lempiras, destinado a amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal docente (por ajustes salariales). A continuación se presenta el Resumen de la Cuenta Financiera para el Ejercicio Fiscal 2009: Cuadro No.3 Resumen de la Cuenta Financiera (Valores en Miles de Lempiras) APROBADO CONCEPTO 2008 RECOMENDADO 2009 Ingresos Corrientes 2,532, ,610,789.8 Gastos Corrientes 2,234, ,313,025.7 Superávit o Déficit Corriente 297, ,764.1 Ingresos de Capital 45, ,128.7 Gastos de Capital 57, ,186.6 Superávit o Déficit Global 285, ,706.2 Financiamiento o Destino -Amortización de Deuda 285, ,706.2

11 VII. CONCLUSIONES 1. Los Objetivos de Gestión definidos por la Universidad Nacional Autónoma de Honduras para el 2009, están orientadas a mejorar la calidad de los procesos educativos, garantizar la igualdad de oportunidades en el acceso y participación del sistema educativo, estimulando el desarrollo y funcionamiento con calidad institucional de los centros regionales. 2. Entre los principales resultados de gestión definidos para el Ejercicio Fiscal 2009, la UNAH programa matricular de forma presencial, a distancia y postgrados a 73,796 alumnos; y graduar 4,157 profesionales a nivel de pregrado y postgrados. 3. A nivel de Categoría Programática la UNAH define un solo programa denominado Desarrollo de la Educación Superior (Programa 11), el cual esta compuesto por una actividad que esta a cargo de la Unidad Ejecutora Comisión de Transición/Rectoría y un proyecto a cargo de la Unidad Ejecutora Secretaría de Administración y Finanzas. 4. La información presentada por la UNAH, en los formularios de Objetivos y Resultados y Categorías Programáticas, no reúne los requerimientos necesarios para emitir un dictamen objetivo y factible que permita ser evaluado en base a una gestión por resultados. 5. El Presupuesto recomendado para la UNAH asciende a 2,655,918.5 miles de Lempiras; el 95% (2,524,976.5 miles de Lempiras) corresponden a fondos del tesoro nacional y el 5% restante son recursos propios percibidos por la UNAH.

12 6. Del total de gastos recomendados los gastos corrientes representan el 87%, donde los servicios personales representa el 84%; los gastos de capital representan el 2%, las construcciones representa el 73.8% del gasto en capital; y las aplicaciones financieras 11% que corresponde a la amortización de préstamo al INPREUNAH y pago de compromisos ineludibles de la administración universitaria con el personal docente. 7. El gasto recomendado por concepto de sueldos y salarios del personal permanente, asciende a 1,277,015.0 miles de Lempiras monto que cubre una planilla de 5,416 empleados; y 13,155.4 miles de Lempiras en personal temporal. 8. El Anteproyecto de Presupuesto es Viable Financieramente, generando un Superávit de 285,706.2 miles de Lempiras monto que será destinado para amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal docente (por ajustes salariales).

13 VIII. RECOMENDACIONES 1. Aprobar el Presupuesto de Recursos y Gastos de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras (UNAH), para el Ejercicio Fiscal 2009, por la cantidad de 2,655,918.5 miles de Lempiras, de conformidad a la estructura económica que se detalla en el presente Dictamen. 2. La Institución deberá revisar y analizar las unidades de medida definidas para los resultados de gestión y producción, así como el costo definido para cada uno de ellos y hacer los ajustes necesarios; a fin de poder evaluar el avance de dichos resultados de forma correcta. Por lo tanto se recomienda hacer una reprogramación al Plan Operativo Para cumplir con una gestión por resultados, es vital que la UNAH diseñe un sistema de control de resultados que de seguimiento y evalué el desarrollo de los mismos, observando las Normas de Administración Presupuestaria e implementando las Políticas y medidas para asegurar el logro de las metas programadas. 4. Aplicar estrictas medidas de austeridad en la ejecución del gasto, con énfasis en lo relacionado con los recursos humanos, atendiendo lo establecido en los Decretos y Leyes vigentes. Para el 2009 se recomienda utilizar el Índice de Precios al Consumidor (IPC) para atender compromisos salariales derivados del Contrato Colectivo de la UNAH y el Estatuto del Docente, incremento salarial que deberá ser otorgado si la capacidad financiera de la Institución lo permite. 5. Ejecutar los proyectos de inversión establecidos para el Ejercicio Fiscal 2009 y presentar informes de avance a la Secretaría de Finanzas para la evaluación de los mismos.

14 IX. RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS Presupuesto Recomendado de Recursos de la UNAH,2009 (Valores en Lempiras) I. RECURSOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,610,789, Venta de Bienes y Servicios 20,702, Ingresos de Operación 108,240, Rentas de la Propiedad 2,000, Donaciones Corrientes de la Administracion Central 2,479,847, II. RECURSOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 45,128, Donaciones de Capital de la Administracion Central 45,128, TOTAL DE RECURSOS 2,655,918, Presupuesto Recomendado de Gastos de la UNAH,2009 (Valores en Lempiras) I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,313,025, Servicios Personales 1,930,060, Servicios No Personales 238,955, Materiales y Suministros 70,380, Transferencias Corrientes 73,629, II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 57,186, Bienes Preexistentes 2,080, Maquinaria y Equipo 13,677, Libros, Revistas y Otros Elementos 904, Activos Intangibles 525, Construcciones 40,000, III. APLICACIONES FINANCIERAS 285,706, Servicio de la Deuda Pública interna 285,706, TOTAL DE GASTOS 2,655,918,500.00

15 X. DICTAMEN La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, en cumplimiento del Artículo 266 de la Constitución de la República, Artículo 29 del Decreto Legislativo No que reforma la Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8 del Decreto Ejecutivo PCM Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo, ha analizado y evaluado el Ante-proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos de la UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH) para el Ejercicio Fiscal 2009, y emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad de DOS MIL SEISCIENTOS CINCUENTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS DIECIOCHO MIL QUINIENTOS LEMPIRAS EXACTOS (L. 2,655,918,500.00) según el detalle de las páginas que anteceden. GABRIELA NÚÑEZ DE REYES Ministra

16 XI. ANEXOS 1. Objetivos y Resultados por Gestión. 2. Categoría Programática. 3. Presupuesto de Egresos por Finalidad y Función. 4. Presupuesto de Egresos por Institución y Programa. 5. Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento. 6. Presupuesto de Ingresos por Fuentes de Financiamiento, Organismo y Clasificación Financiera según Manual del FMI Presupuesto de Egresos por Institución y Ubicación Geográfica. 8. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Organismos. 9. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Comparativo por Ejercicios. 10. Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto Detallado y Fuente de Financiamiento. 11. Presupuesto de Egresos por Grupo de Gastos, Comparativo por Ejercicios, todas las Fuentes. 12. Presupuesto de Inversión por Grupo de Fuentes de Financiamiento. 13. Detalle del Gasto por Objeto a nivel de Actividad Obra. 14. Presupuesto de Egresos por Categoría Programática Detallado. 15. Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento según el Manual del FMI 1986 Detallada. 16. Cuenta Financiera según el Manual del FMI Detallada. Todas las Fuentes Comparativo. 17. Presupuesto de Ingresos Plurianual. 18. Presupuesto de Gastos Plurianual.