PROYECTO DE AULA CONTEXTUALIZADO EN INVESTIGACIÓN (PACI) PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA

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1 IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA PROYECTO DE AULA CONTEXTUALIZADO EN INVESTIGACIÓN (PACI) PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA Nombre de la Asignatura CONTABILIDADES ESPECIALES III Mediador EINAR EDUARDO MARTINEZ Código de la Asignatura Revisado por Número de Créditos (2) Dos Aprobado por Prerrequisitos International Financial Reporting Fecha Elaboración: Enero 18 de 2016 Estándar III Intensidad Horaria (2) Dos horas semanales Ciudad Barranquilla (Col) OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA Al culminar la asignatura el Estudiante será capaz de: - El objetivo de la presente asignatura es que el profesional de la Contaduría Pública se incentive, conozca, analice, entienda, interprete, y aplique las diferentes herramientas específicas en materia de detección del fraude y el lavado de activos. COMPETENCIAS A través de la asignatura el estudiante logrará adquirir las siguientes competencias: - Capacidad de análisis y síntesis de la información - Capacidad de organización y planificación del trabajo - Comunicación oral y escrita para elaborar informes escritos y presentaciones - Resolución de problemas económicos y contables - Trabajo en equipo para la resolución de problemas Página 1 de 9

2 - Identificar las alarmas de identificación de fraudes. - Comprender e identificar las diferentes tipologías relacionadas con el lavado de capitales. - Capacidad para analizar y aplicar los estándares internacionales en la prevención del lavado de activos y el fraude. - Capacidad para identificar los diferentes campos de acción de la Contaduría Forense. - Capacidad para identificar los diferentes tipos de fraude que afectan a las organizaciones. - Capacidad para recopilar, identificar, evaluar, seleccionar, analizar y presentar los diferentes tipos de evidencia ante la justicia. - Capacidad para analizar la información financiera bajo la normatividad internacional. - Capacidad para buscar, procesar y analizar información procedente de fuentes diversas. - Capacidad para asumir riesgos y toma de decisiones - Capacidad para trabajar en equipo. PACI PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Es innegable que el fraude en los negocios permanece como una de las principales preocupaciones para las empresas por sus efectos en el impacto negativo de las finanzas, el detrimento patrimonial, la pérdida de imagen y generación de desconfianza en los mercados y las investigaciones de autoridades regulatorias. Estos eventos no deseados, provocados por la materialización del fraude, son la causa de serias afectaciones que ponen en riesgo la continuidad y sostenimiento de los negocios. Con el objetivo de develar la razón del comportamiento del Contador Público ante la materialización del fraude y describir cual debe ser el rol que debe cumplir en la prevención en las organizaciones, desde la perspectiva de la ética profesional, la cultura organizacional, y la influencia que ejerce la dependencia laboral en su accionar. Informe Escrito. Investigación y análisis del comportamiento del Contador Público en la prevención del fraude. - Determinar como la dependencia laboral, la cultura organizacional y la ética profesional son factores influyentes en el Contador Público para la materialización del fraude ocupacional. - Determinar el rol del Contador Público en la prevención del fraude corporativo en el contexto nacional. Para cumplir con lo anterior se debe: - Consultar y citar la bibliografía pertinente. - Entrevistar a Contador Público subordinado e independiente. Página 2 de 9

3 UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVOS DE LA UNIDAD SITUACIÓN PROBLEMA Conceptualización y Campo de Acción de la Contabilidad Forense Al finalizar el estudio de la Unidad, el estudiante: - Conceptualizara sobre la Contabilidad Forense. Describirá el rol que debe cumplir en los diferentes campos de acción. - Trabajara en equipo para buscar, procesar y analizar información procedente de fuentes diversas para identificar el rol que debe tener el Contador Forense en los diferentes campos de acción. Actividad de Aprendizaje No 1 Campos de acción del Contador Forense. En grupo de 2 o 3 estudiantes, se debe consultar en diferentes fuentes de consulta sobre el rol que cumple el Contador Forense en los siguientes campos de acción: Disputas comerciales Demandas de seguros Negligencia Profesional Empresas Fachada El Crimen de Cuello Blanco o Criminal Ejecutivo Contratos con el estado Fraude corporativo Blanqueo de capitales Análisis actuarial y pensional. SESIÓN TRABAJO EN CLASE TRABAJO EXTRACLASE No 1 Presentación de la asignatura: Objetivos, Actividad de Aprendizaje No 1 Campos de acción metodología, compromisos, reglamentación. del Contador Forense. Lectura de PACI. Exploración de conocimientos previos que tienen los estudiantes sobre la Contabilidad Forense. El contexto actual de los negocios y la contaduría Conceptos Generales Introducción a la Contabilidad Forense. No. 2 Discusión socrática sobre el tema de consulta Actividad de Aprendizaje No 1 Campos de acción del Contador Forense. Explicación dinámica sobre los objetivos de la contabilidad forense, el perfil del contador Consulta que es el fraude corporativo, características, consecuencias, estadísticas de los últimos años, clases de fraudes. Página 3 de 9

4 forense, la formación profesional, el trabajo, honorarios, conflictos éticos. Se establece la diferencia entre Auditoria y Contaduría Forense. UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVOS DE LA UNIDAD SITUACIÓN PROBLEMA La Contabilidad Forense y El Fraude Corporativo. No. 3 No. 4 No. 5 Al finalizar el estudio de la Unidad, el estudiante: - Conceptualizara sobre la Contabilidad Forense y su relación con el fraude. - Analizara el triángulo del fraude y sus elementos, identificara el perfil y los riesgos asociados al fraude, estudiara el estudio global del fraude ocupacional, identificara los tipos de fraude corporativos, estudiara los casos relevantes de fraudes a nivel nacional e internacional, trabajara en equipo para buscar, procesar y analizar información procedente de fuentes diversas para identificar los efectos y consecuencias del fraude en las organizaciones. Discusión socrática sobre el tema de consulta. Explicación dinámica sobre el fraude ocupacional o corporativo, revisión de estadísticas, modalidades de fraude, mecanismos de detección. Discusión socrática sobre la actividad de aprendizaje No 2 El triángulo del fraude. Descripción de cada elemento que conforma el triángulo del fraude. Estudio de algunos de los principales escándalos financieros. Primera Evaluación Parcial. Actividad de Aprendizaje No 2 El triángulo del fraude. En grupo de dos estudiantes, analizaran el triángulo del fraude con sus elementos, identificando el perfil y los riesgos asociados al fraude. Actividad de Aprendizaje No 2 El triángulo del fraude. Consultar que es el lavado de activos y su relación con la contabilidad forense. Estudiar Primera evaluación parcial. Página 4 de 9

5 UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVOS DE LA UNIDAD SITUACIÓN PROBLEMA La Contabilidad Forense y el Blanqueo de Capitales. Al finalizar el estudio de la Unidad, el estudiante: - Conceptualizara sobre la Contabilidad Forense y su relación con el blanqueo de capitales. - Analizara las etapas del lavado de activos, identificara el perfil del lavador de dinero y los riesgos asociados al lavado de activos. Identificara las prácticas más usadas para el lavado de activos. Identificara los efectos y las consecuencias del lavado de activos. Identificara y analizara los diferentes estándares nacionales e internacionales relacionados con el lavado de activos. Identificara las diferentes organizaciones e instituciones nacionales e internacionales en la prevención del lavado de activos. Actividad de Aprendizaje No 3 Situación de Análisis. En grupo de dos estudiantes, se consultara sobre una caso conocido en contexto de lavado de activos, y se establecerá la relación que existe con la Contabilidad Forense. Actividad de Aprendizaje No 4 Identificación de tipologías de lavado de activos. En grupo de dos estudiantes, se analizaran e identificaran los casos tipificados como lavado de activos, determinando la causa, efecto y la consecuencia producto de su materialización. SESIÓN TRABAJO EN CLASE TRABAJO EXTRACLASE No 6 A través de discusión socrática se establecerá cual es la relación que existe entre el lavado de activos y la relación con la contabilidad forense. Se conceptualizara sobre el lavado de activos, se analizara sobre cada una de las etapas y el perfil del lavado de activos. Actividad de Aprendizaje No 3 Situación de Análisis. En grupo de dos estudiantes, se consultara sobre una caso conocido en contexto de lavado de activos, y se establecerá la relación que existe con la Contabilidad Forense. No 7 Se revisara la actividad de Aprendizaje No 3 Situación de Análisis. No 8 Se revisara la actividad No 4 - Identificación de tipologías de lavado de activos. Actividad de Aprendizaje No 4 Identificación de tipologías de lavado de activos. En grupo de dos estudiantes, se analizaran e identificaran los casos tipificados como lavado de activos, determinando la causa, efecto y la consecuencia producto de su materialización. Terminar la actividad de Aprendizaje No 4 Identificación de tipologías de lavado de activos. Página 5 de 9

6 No 9 A través de discusión socrática se revisaran cada una de las tipologías o prácticas más usadas para el lavado de activos. Se identificaran los efectos y las consecuencias del lavado de activos en el contexto actual. A través de clase magistral se identificara y analizara los diferentes estándares nacionales e internacionales relacionados con el lavado de activos. Identificara las diferentes organizaciones e instituciones nacionales e internacionales en la prevención del lavado de activos. Segunda evaluación parcial Estudiar segunda evaluación parcial. No 10 UNIDAD TEMÁTICA COMPETENCIAS A ALCANZAR SITUACIÓN PROBLEMA La Metodología de Investigación de la Contabilidad Forense en el proceso de identificación del fraude y el lavado de activos. Al finalizar la Unidad, el estudiante estará en la capacidad de: Identificar y analizar los hechos económicos y los ciclos transaccionales. Identificar y reconocer las diferencias entre la intencionalidad y no intencionalidad del error. Aplicar herramientas para la recolección de muestras y evidencias. Recopilar de evidencias de fraude o lavado de activos. Evaluar de la evidencia recolectada. Elaborar el informe final con los hallazgos. Actividad de Aprendizaje No 5 Practica Contable en la detección del Lavado de Activos y el Fraude. En grupo de dos estudiantes, se analizaran e identificaran los procedimientos en la detección del lavado de dinero y el fraude. Página 6 de 9

7 SESIÓN TRABAJO EN CLASE TRABAJO EXTRACLASE No 11 A través de la clase magistral se analizaran los hechos económicos y los ciclos transaccionales de las empresas. Se identificara y reconocerá a través de ejemplos Actividad de Aprendizaje No 5 Practica Contable en la detección del Lavado de Activos y el Fraude. En grupo de dos estudiantes, se analizaran e identificaran los procedimientos en la detección del en contexto las diferencias entre la lavado de dinero y el fraude. intencionalidad y no intencionalidad del error. Se aplicaran a través de ejemplos herramientas para la recolección de muestras y evidencias. Se explicara las técnicas para recopilar evidencias de fraude o lavado de activos, como evaluar la evidencia recolectada y la elaboración del informe final con los hallazgos. No 12 Se revisara la actividad de Aprendizaje No 5 Practica Contable en la detección del Lavado de Consultar sobre la relación que existe entre la Contabilidad Forense y la Informática Forense. Activos y el Fraude. Se analizaran los resultados obtenidos por cada grupo de trabajo. UNIDAD TEMÁTICA COMPETENCIAS A ALCANZAR SITUACIÓN PROBLEMA La Evidencia Física y Digital en la Contabilidad Forense Al finalizar la Unidad, el estudiante estará en la capacidad de: Definir y aplicar los conceptos básicos de la informática forense y los delitos informáticos. Conocer la legislación existente en el contexto sobre los delitos informáticos. Reconocer los aspectos Jurídicos sobre las pruebas electrónicas. Tipificar de los delitos informáticos y la evidencia digital. Actividad de Aprendizaje No 6 Delitos Informáticos. En grupo de dos estudiantes, se realizara un ensayo sobre los diferentes delitos informáticos y las normas que regulan este fenómeno en el contexto nacional. Actividad de Aprendizaje No 7 Análisis Forense (Memoria USB). En grupo de dos estudiantes se debe realizar un análisis forense de su memoria USB, utilizando el software presentado en la asignatura. Se debe presentar un informe de custodia del proceso, de la evidencia de disco duro. Además Página 7 de 9

8 No 13 No 14 Determinar la importancia de la Evidencia Digital Identificar los pasos a seguir en la investigación forense digital. Identificar la validez probatoria. Discusión socrática sobre la relación que existe entre la Contabilidad y la informática forense. Se define con la ayuda del tablero, los conceptos básicos de la informática forense y su utilidad en la identificación de delitos informáticos. Se revisa y se despejan dudas e inquietudes referentes a la legislación existente en el contexto sobre los delitos informáticos. Se revisan aspectos Jurídicos sobre las pruebas electrónicas. Se identifican los diferentes tipos de delitos informáticos y la evidencia digital. Se determina la importancia de la Evidencia Digital Se describen los pasos a seguir en la investigación forense digital y la validez de la prueba. presenta su informa final como si hubiera encontrado el archivo BalanceGeneral.xls que fue substraído de la empresa Virtual Plus Actividad de Aprendizaje No 6 Delitos Informáticos. En grupo de dos estudiantes, se realizara un ensayo sobre los diferentes delitos informáticos y las normas que regulan este fenómeno en el contexto nacional. Actividad de Aprendizaje No 7 Análisis Forense (Memoria USB). En grupo de dos estudiantes se debe realizar un análisis forense de su memoria USB, utilizando el software presentado en la asignatura. Se debe presentar un informe de custodia del proceso, de la evidencia de disco duro. Además presenta su informa final como si hubiera encontrado el archivo BalanceGeneral.xls que fue substraído de la empresa Virtual Plus UNIDAD TEMÁTICA COMPETENCIAS A ALCANZAR SITUACIÓN PROBLEMA El Contador Forense y el peritaje Al finalizar la Unidad, el estudiante estará en la capacidad de: Identificar las funciones del Contador Forense en su labor como perito en los procesos penales. Actividad de Aprendizaje No 8 El Contador Forense como Perito. En grupo de cuatro estudiantes se debe simular una audiencia en el cual se asuman roles, con el fin de presentar una opinión o dictamen técnico solicitado por la parte que pidió la prueba. Página 8 de 9

9 No 15 No 16 Elaborar dictamines, aclaraciones, adiciones e informes periciales en materia económica, financiera y contable. Conocer el marco legal de la actuación del perito y principales características. Elaborar y presentar pruebas documentales. A través de clase magistral se conceptualizara sobre las funciones del Contador Forense en su labor como perito en los procesos penales. Se explicara las técnicas para elaborar dictamines, aclaraciones, adiciones e informes periciales en materia económica, financiera y contable. Conocer el marco legal de la actuación del perito y principales características. Elaborar y presentar pruebas documentales. Tercera Evaluación Parcial Actividad de Aprendizaje No 8 El Contador Forense como Perito. En grupo de cuatro estudiantes se debe simular una audiencia en el cual se asuman roles, con el fin de presentar una opinión o dictamen técnico solicitado por la parte que pidió la prueba. FORMATO : Versión No. 2 PROYECTO DE AULA CONTEXTUALIZADO EN INVESTIGACIÓN (PACI) Elaborado por Vicerrectoría Académica Revisado y aprobado por Rectoría Fecha Elaboración: Julio 14 de 2016 Ciudad Barranquilla (Col) Página 9 de 9