4. Cotizaciones sociales Coste por autónomos o por régimen general Qué régimen me corresponde?... 11

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1 Índice Introducción general 1. Operaciones vinculadas Valoración de las operaciones... 2 Personas que se consideran vinculadas... 2 Valor de mercado Solicitud Otros casos: salario... 3 Caso especial: Sociedades profesionales... 3 Reforma fiscal 2015: Socios profesionales Cómo se declaran las operaciones vinculadas? Si el valor convenido es el de mercado... 5 Ajustes en las declaraciones... 5 El ajuste secundario Obligaciones de documentación... 6 Plazo de elaboración de la documentación... 7 Sanciones Recomendaciones Socio o empleado? Las dos cosas Nuestra opinión Conclusiones previas Cotizaciones sociales Coste por autónomos o por régimen general Qué régimen me corresponde? Y si la relación no existe? Que sea real Consecuencias tarifas utilizadas en los cálculos IRPF Impuesto sobre Sociedades III

2 Parte 1 - Salario SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Salario Cómo retirarlo? Sueldo máximo que puede obtener Socios profesionales (novedades 2015) IVA y socios profesionales SECCIÓN 2: consecuencias para la EMPRESA Gasto fiscalmente deducible Hay coste por Seguridad Social? Debe hacerse retención? SECCIÓN 3: consecuencias para usted Cuál es el coste en el IRPF si declara rendimientos del trabajo? Cuál es el coste en el IRPF si declara rendimientos de actividades económicas? Cuál es el coste de Seguridad Social? Sección 4: ejemplos Ahorro para su sociedad, coste para usted Reparto de salarios Sección 5: Ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 2 - Dietas y asignaciones para gastos de viaje Sección 1: introducción Qué se entiende por dietas? Cómo puede retirar dietas de su empresa? Sección 2: Consecuencias para la empresa Son las dietas un gasto deducible para su empresa? Cuál es el coste de la Seguridad Social? Está obligada la empresa a retener? Hay alguna consecuencia a nivel del IVA? Sección 3: consecuencias para usted Cuál es el coste en el IRPF? Cuál es el coste de la Seguridad Social? IV

3 Sección 4: ejemplos Ahorros Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 3 - Utilización de vehículo de empresa SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Vehículo de empresa Cómo puede beneficiarse de un vehículo de empresa? Cuál es el importe máximo que puede obtener? SECCIÓN 2: CONSECUENCIAS PARA la EMPRESA Es el coste del vehículo un gasto deducible? Otros gastos del vehículo Seguridad Social Retenciones IVA Sección 3: Consecuencias para usted Retribución en especie Utilización mixta Ingreso a cuenta Caso especial: Uso y posterior entrega Operaciones vinculadas Reforma fiscal 2015: Vehiculos energéticamente eficientes SECCIÓN 4: EJEMPLOS Diferentes importes Comparación con retribución dineraria Repercusión del ingreso a cuenta Sección 5: Ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes V

4 Parte 4 - Utilización de vivienda Sección 1: introducción Nota previa Qué se entiende por utilización gratuita de vivienda? Cómo beneficiarse de la utilización de una vivienda? Cuál es el importe máximo que puede obtener? SECCIÓN 2: CONSECUENCIAS PARA la EMPRESA Gasto deducible Coste por Seguridad Social IVA Retenciones SECCIÓN 3: CONSECUENCIAS PARA USTED Cómo tributa? Sección 4: Ejemplos Diferentes importes Comparación con retribución dineraria Repercusión del ingreso a cuenta Sección 5: Ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 5 - Otras retribuciones con tratamiento especial SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Beneficios para empleados Gastos por formación profesional Cheque restaurante Servicios sociales y culturales a favor del personal Seguros Transporte hasta el centro de trabajo SECCIÓN 2: CONSECUENCIAS PARA la EMPRESA Gasto deducible Seguridad Social Retenciones IVA VI

5 SECCIÓN 3: CONSECUENCIAS PARA USTED No tributan en el IRPF Seguridad Social Sección 4: ejemplos Cheque restaurante Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 6 - Rendimientos del trabajo irregulares SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Qué se entiende por rendimiento del trabajo irregular? Cómo puede retirar rendimientos irregulares de su empresa? Cuál es el rendimiento irregular máximo que puede obtener? SECCIÓN 2: consecuencias para la EMPRESA Es el rendimiento irregular deducible fiscalmente para su empresa? Cuál es el coste de la Seguridad Social? Está obligada la empresa a retener? Hay alguna consecuencia a nivel del IVA? SECCIÓN 3: consecuencias para USTED Cómo tributa? Seguridad Social SECCIÓN 4: ejemplos Tarifa del IRPF Sección 5: Ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes VII

6 Parte 7 - Retribución como administrador Sección 1: introducción Qué se entiende por retribuciones de administradores? Cómo puede obtener retribuciones por ser administrador? Desglose del sueldo de administrador Alternativa válida Criterio de Hacienda (retenciones) SECCIÓN 2: consecuencias para la empresa Gasto deducible Cuál es el coste de la Seguridad Social? La empresa está obligada a retener? Hay consecuencias en el IVA? Sección 3: consecuencias para usted Cuál es el coste en el IRPF? Cuál es el coste por Seguridad Social? Sección 4: ejemplos Ahorro para su sociedad, costes para usted Complemento de ingresos Reparto de ingresos Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 8 - Derechos económicos de los fundadores SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Qué son los derechos de fundadores o promotores de empresa? Cómo puede retirar dinero de su empresa por este concepto? SECCIÓN 2: CONSECUENCIAS PARA la EMPRESA Gasto deducible Seguridad Social Está obligada la empresa a retener? IVA VIII

7 Sección 3: consecuencias para usted Cómo tributan estos ingresos? Seguridad Social Alternativa válida Sección 4: ejemplos Socios / No socios Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 9 - Dividendos y distribución de prima de emisión SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Participación en fondos propios Dividendo Prima de emisión Cómo puede retirar estos rendimientos de su empresa? Cuál es el importe máximo que puede obtener? Dividendos privilegiados SECCIÓN 2: consecuencias para la EMPRESA No son deducibles Coste de la Seguridad Social Está obligada la empresa a retener? Hay alguna consecuencia a nivel del IVA? SECCIÓN 3: consecuencias para USTED Coste en el IRPF de los dividendos Coste en el IRPF del reparto de la prima de emisión Reglas especiales Cuál es el coste de la Seguridad Social? SECCIÓN 4: ejemplos Comparación Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes IX

8 Paerte 10 - Reducción de capital SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Qué se entiende por reducción de capital? Cómo realizarla? Cuál es el importe máximo que puede obtener? SECCIÓN 2: consecuencias para la EMPRESA Consecuencias fiscales para la empresa Seguridad Social Está obligada la empresa a retener? Hay alguna consecuencia a nivel del IVA? SECCIÓN 3: consecuencias para USTED Cómo tributa en el IRPF? Otros costes fiscales Costes por Seguridad Social SECCIÓN 4: EJEMPLOS Comparación con el pago de dividendos Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Parte 11 - Préstamos entre la sociedad y el socio SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Qué se entiende por préstamo? Préstamo Sociedad-Socio Préstamo Socio-Sociedad Operaciones vinculadas Préstamos participativos Cuál es el importe máximo que puede obtener o conceder? SECCIÓN 2: consecuencias para la EMPRESA Formalización del préstamo Intereses Está obligada la empresa a retener? Hay alguna consecuencia a nivel del IVA? X

9 SECCIÓN 3: consecuencias para USTED Préstamos recibidos Préstamos otorgados Seguridad Social SECCIÓN 4: EJEMPLOS Préstamos recibidos Préstamos otorgados Sección 5: ventajas e inconvenientes Préstamos de la sociedad al socio. Ventajas Préstamos de la sociedad al socio. Inconvenientes Préstamos del socio a la sociedad. Ventajas Préstamos del socio a la sociedad. Inconvenientes Paerte 12 - Alquiler de bienes o derechos a la sociedad Sección 1: introducción Bienes muebles e inmuebles Derechos de propiedad industrial Qué importe máximo puede obtener? SECCIÓN 2: consecuencias para la empresa Gasto deducible Retenciones IVA SECCIÓN 3: consecuencias para USTED Alquiler de inmuebles Cálculo del rendimiento Actividad económica? Alquiler de bienes muebles y cesión de derechos Seguridad Social Sección 4: ejemplos Ingreso y gasto SECCIÓN 5: VENTAJAS E INCONVENIENTES Ventajas Inconvenientes XI

10 Paerte 13 - Venta de bienes a la sociedad SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Venta de bienes Cómo obtener ingresos de su empresa por este concepto? Cuál es el importe máximo que puede obtener? SECCIÓN 2: CONSECUENCIAS PARA la EMPRESA Son estos desembolsos deducibles fiscalmente para su empresa? Está obligada la empresa a retener? Hay alguna consecuencia a nivel del IVA? SECCIÓN 3: CONSECUENCIAS PARA USTED Cómo tributa? Cuantificación de la ganancia Bienes no afectos a actividades económicas adquiridos antes de 31 de diciembre de SECCIÓN 4: EJEMPLOS Ejemplo resumen SECCIÓN 5: VENTAJAS E INCONVENIENTES Ventajas Inconvenientes Paerte 14 - Facturas a cargo de la sociedad SECCIÓN 1: INTRODUCCIÓN Actividad económica Cómo obtener ingresos de su empresa por este concepto? Importe máximo que puede facturar SECCIÓN 2: consecuencias para la EMPRESA Gasto deducible Retenciones IVA SECCIÓN 3: consecuencias para USTED Cómo tributan estos ingresos en el IRPF? Obligaciones formales Seguridad Social XII

11 SECCIÓN 4: EJEMPLOS Factura Ahorro para su sociedad, coste para usted Sección 5: ventajas e inconvenientes Ventajas Inconvenientes Paerte 15 - Apéndices Cuadros resumen Apéndice 1: Resumen de las situaciones analizadas Apéndice 2: Resumen de características Apéndice 3: Comparaciones Algunas comparaciones Salario frente a dividendo Venta de bienes frente a reducción de capital Paerte 16 - Modelos Modelo 1: Hoja de salarios Modelo 2: Hoja de liquidación de gastos Modelo 3: Cláusula por utilización DE VEHÍCULO Modelo 4: cesión de uso de vivienda (propiedad de la empresa) Modelo 5: Seguro médico Modelo 6: Entrega cheques restaurante Modelo 7: acta de junta de socios acordando la retribución del administrador Modelo 8: Acta de junta de socios acordando el pago de dividendos Modelo 9: Acta de Junta de socios acordando reducción de capital Modelo 10: Préstamo de la Sociedad al Socio Modelo 11: Contrato de arrendamiento de maquinaria Modelo 12: Contrato de cesión de derechos de propiedad industrial Modelo 13: Modelo de factura XIII