ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

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Celia Flores Araya
hace 6 años
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1 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

2 OBJETIVO El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen según que procedan de actividades de operación, de inversión y de financiación.

3 ALCANCE Una entidad preparará un Estado de Flujos de Efectivo, de acuerdo con los requerimientos de esta Norma, y lo presentará como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos.

4 BENEFICIOS 1. Cuando se usa juntamente con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para afectar a los importes y las fechas de los flujos de efectivo. 2. Evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo. 3. También mejora la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes entidades, puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transacciones y sucesos económicos.

5 PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO El estado de Flujos de Efectivo informará acerca de los flujos de efectivo habidos durante el periodo, clasificándolos por: 1. Actividades de Operación: se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. 2. Actividades de Inversión: representan la medida en la cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro. 3. Actividades de Financiación: Son Actividades que producen cambios en la magnitud y composición del Capital y Endeudamiento de la Entidad.

6 PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO La entidad debe informar acerca de los Flujos de Efectivo de las Operaciones usando uno de los dos siguientes métodos: 1. Método Directo Mostrar los recibos y los pagos de las actividades que se clasifican similar que los de un Estado de Rendimiento Financiero. Las cantidades serán diferentes a la de los del Estado de Rendimiento Financiero, porque deben ser presentados en una Base de Efectivo. Requiere la conciliación del superávit/déficit con los flujos de efectivo neto de la actividad de operación.

7 PRESENTACIÓN DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO 2. Método Indirecto Comienza con Superávit o Déficit del Estado de Rendimiento Financiero Ajuste de la actividad que afecto el Superávit / Déficit, pero no afecta el Efectivo

8 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Activos Estado de Situación Financiera Activos Corrientes Año Actual Año Anterior Efectivo y equivalentes al efectivo 550, ,000 Cuentas por Cobrar por Impuestos 250, ,000 Inversiones 250, ,000 Activos No Corrientes 1,050,000 1,020,000 Terrenos y Edificios 250, ,000 Depreciación Acumulada (30,000) (25,000) 220,000 75,000 Total Activos 1,270,000 1,095,000 Pasivos Pasivos Corrientes Cuentas por Pagar 35,000 25,000 Beneficios a los Empleados 60,000 50,000 Pasivos No Corrientes 95,000 75,000 Deuda representada por bonos 100,000 Total Pasivos 195,000 75,000 Patrimonio Neto/Activos Netos 1,075,000 1,020,000

9 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Estado de Rendimiento Financiero Año Actual Año Anterior Impuesto 750, ,000 Ingresos por Intereses 20,000 20,000 Total Ingresos 770, ,000 Sueldos, salarios y beneficios a empleados 500, ,000 Suministros y Materiales para consumo 200, ,000 Costos Financieros 10,000 - Gasto de Depreciacion 5,000 5,000 Total Gastos 715, ,000 Resultado del Período (ahorro/desahorro) 55,000 65,000

10 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Flujo de Efectivo Directo Flujos de Efectivo por Actividades de Operación Cobros Año Actual Año Anterior Impuestos 700, ,000 Intereses Cobrados 20,000 20,000 Pagos Costos Laborales 490, ,000 Proveedores 190, ,000 Intereses Pagados 10,000 Flujo Neto de Efectivo de operacion 30,000 50,000 Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión Venta (Compra) de Planta y Equipo (150,000) 50,000 Venta (Compra) de Inversiones 50,000 75,000 Flujo Neto de Efectivo de inversiones (100,000) 125,000 Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiación Efectivo recibido por prestamos 100,000 Flujo Neto de Efectivo de Financiacion 100,000 - Incremento neto (desminucion en el efectivo) 30, ,000 Efectivo al inicio del periodo 520, ,000 Efectivo al final del periodo 550, ,000

11 Conciliación Resultado del Periodo 55,000 Incremento en Impuestos por Cobrar (50,000) Incremento en Cuentos por Pagar 10,000 Incremento en Beneficios a los Empleados 10,000 Gasto por Depreciación 5,000 Flujo Neto de Efectivo de Operación 30,000

12 MUCHAS GRACIAS!!

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