información contable, financiera y presupuestal

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1 Área Sistema Nacional de Contabilidad Área Sistema Nacional de Contabilidad Información contable, financiera y presupuestal Ficha Técnica Autor : Staff de profesionales Título : Información contable, financiera y presupuestal Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 58 - Agosto 2013 Sumario 1. Introducción 2. jsp - Safop 3. Utilización del SIAF y los links ligados a la información contable, financiera y presupuestal Saneamiento contable Sicopre Sistran 7. jsp - Redistribución del calendario de pagos Cuenta Única del Tesoro Datos comunes Módulo de información bancaria Registro de visitas Resumen de link del Ministerio de Economía y Finanzas 1. Introducción Es sabido que el SIAF-SP constituye el medio oficial de información que desarrollan las entidades públicas, en este software se presenta la información administrativa, contable y presupuestal. Sin embargo, hoy en día, el Ministerio de Economía y Finanzas además del SIAF ha desarrollado aplicativos informáticos en web donde las entidades tienen que presentar cierta información requerida por el ente rector y que es de uso obligatorio por los tres Links del Ministerio de Economía y Finanzas niveles de gobierno. Estos aplicativos comúnmente llamados links, son enlaces o hipervínculos. Conexión con otro documento web por medio de la dirección URL. Los enlaces aparecen en el texto de un documento web en forma de texto subrayado y de distinto color. En ese orden de ideas, a continuación presentamos los links más utilizados por el MEF Safop Módulo desarrollado por la Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP del Ministerio de Economía y Finanzas para ser utilizado por las entidades del sector público señaladas en la Décima Octava Disposición Final de la Ley Nº 29465, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2010, cuyo objetivo es establecer los lineamientos de registro y presentación de los saldos de fondos públicos existentes al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal en las instituciones del sistema financiero y no financiero de las entidades del sector público, indicando la fuente de financiamiento y la entidad depositaria correspondiente. El registro de los Saldos de los Fondos Públicos es a nivel de unidad ejecutora, cuya información es consolidada por la sede central a nivel pliego. La presentación de información a la Dirección General de Contabilidad Pública es a nivel pliego. El contador del pliego, o quien haga sus veces, solicitará el usuario y clave de acceso (en su calidad de pliego y de sus unidades ejecutoras) al sectorista correspondiente. Para ingresar al aplicativo es a través del link mef.gob.pe/appsafop/ con el usuario y clave. 3. Utilización del SIAF y los links ligados a la información contable, financiera y presupuestal Para este efecto, hay que determinar la secuencia de las operaciones que permi- Actualidad Gubernamental N 58 - Agosto 2013 tan un adecuado registro, transmisión y consolidación de la información financiera y presupuestal al SIAF, a fin de que reflejen con veracidad las operaciones realizadas. Las normas contenidas en este procedimiento comprenden desde el registro de las operaciones administrativas hasta la emisión del reporte de los asientos o notas para la determinación de los resultados. 1. El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas unidades ejecutoras (UE). 2. El registro, al nivel de las UE, está organizado en 2 partes: a) Registro administrativo (fases compromiso, devengado, girado) y, b) Registro contable (contabilización de las fases así como notas contables). 3. El Registro contable requiere que, previamente, se haya realizado el Registro administrativo. 4. La Oficina de Contabilidad de cada entidad realiza la conciliación de saldos de las cuentas que representan ingresos, egresos, en coordinación con la oficinas responsables. 5. La conciliación proporciona confiabilidad sobre la información financiera registrada y establece el paralelismo contable entre la contabilidad patrimonial y presupuestaria. 6. La Oficina de Contabilidad registra en el sistema SIAF, las operaciones financieras y de ejecución presupuestal y obtiene la información contable consolidada del SIAF. Descripción del proceso a. Registro de operaciones contables en el SIAF 1. La Oficina de Contabilidad contabiliza las fases administrativas del SIAF: 1

2 compromiso, devengado, girado y gasto rendido: Presupuestal. Patrimonial. Cuentas de orden. 2. Se contabiliza las fases: determinado y recaudado de los ingresos y contabiliza todas las fases: Presupuestal. Patrimonial. 3. Se contabiliza las operaciones financieras y complementarias, realizando cierres mensuales, trimestrales y en forma anual: Asiento de apertura. Provisiones de ejercicio. Transferencias. Ajustes, etc. Almacenes e inventarios activos; según la información que alcanza la Oficina de Logística. 4. El SIAF genera los siguientes libros contables: Libro Diario. Libro Mayor. Auxiliar Estándar. Libro de Inventarios y Balance. 5. Se analiza las cuentas (saldos) contables del balance de comprobación y se concilia saldos y movimientos con la Oficina de Tesorería (Libro Bancos) y de la oficina responsable (Ejecución de Ingresos y Gastos - Saldo Presupuestal). 6. Se procesa los asientos de regularización patrimonial y transformación y se realiza ajustes por corrección monetaria (ACM), cuando el órgano rector lo disponga. 7. Se elabora asientos o notas para la determinación de resultados y las notas de cierre appsaneamiento/ - Saneamiento contable El Módulo de Saneamiento Contable es una herramienta informática desarrollada por la Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP del Ministerio de Economía y Finanzas para ser utilizado por las entidades del sector público señaladas en el artículo 3º de la Ley Nº 29608, Ley que aprueba la Cuenta General de la República correspondiente al ejercicio fiscal 2009, que tiene por objetivo verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley Nº 29608, cuya finalidad es regular la obligatoriedad de las entidades públicas de efectuar las acciones administrativas necesarias para la revisión, análisis y depuración de la información contable, de manera que se proceda a las actividades de saneamiento contable que permitan revelar en los estados financieros la imagen fiel de su situación económica, financiera y patrimonial, determinando la existencia real de los bienes, derechos y obligaciones. El registro en el Sistema de Saneamiento Contable es a nivel unidad ejecutora, cuya información es integrada por la Sede Central a nivel pliego. La presentación de información a la Dirección General de Contabilidad Pública es a nivel Pliego. El contador del pliego, o quien haga sus veces, solicitará el usuario y clave de acceso (en su calidad de pliego y de sus unidades ejecutoras) al sectorista correspondiente. Ingresar al aplicativo a través del link mef.gob.pe/appsaneamiento/ con el usuario y clave Sicopre El Sicopre - Sistema de conciliación de operaciones reciprocas es el sistema a utilizar en la conciliación de saldos de cuentas por operaciones recíprocas entre entidades del sector público, cuyo formato denominado es el Acta de Conciliación de Saldos de Cuentas por Operaciones Recíprocas entre entidades del Sector Público, Los reportes de saldos de cuentas por operaciones recíprocas entre entidades del sector público (formatos OA-3, OA-3A y OA-3B) y sus correspondientes Anexos, están incluidos en los aplicativos: SIAF-SP para las entidades de la actividad gubernamental, en el SIAF Web para Empresas públicas financieras y no financieras, y en el Sicon - para las Sociedades de Beneficencia Pública, Institutos iales y entidades captadoras. A partir del ejercicio fiscal 2010, las unidades ejecutoras de una entidad del sector público deberán conciliar las operaciones recíprocas con las unidades ejecutoras de la otra entidad del sector público, utilizando las cuentas del plan contable que las entidades vienen utilizando (Plan Contable Gubernamental, Plan Contable para Empresas no Financieras y Empresas Financieras) y suscribirán el Acta de Conciliación en el aplicativo WEB - Conciliación de Operaciones Recíprocas - Sicopre, ingresando al Link de acceso 2 Actualidad Gubernamental N 58 - Agosto 2013

3 Área Sistema Nacional de Contabilidad Las entidades del sector público formularán sus reportes de saldos de cuentas por operaciones recíprocas (OA-3, OA-3A y OA-3B) y Anexos, los que serán transmitidos al MEF, para que a su vez sea trasferido por los sectoristas al aplicativo web, de modo que al contador del pliego le permita contrastar sus saldos con los saldos de la otra unidad ejecutora y explicar la diferencia si lo hubiera. En el caso de las Empresas del ámbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - Fonafe (a excepción de PetroPerú) presentarán el Acta de Conciliación solo aquellas empresas que tengan saldos por operaciones recíprocas con las empresas que no formen parte de este grupo y con las demás entidades del sector público, no debiendo informar en los, reportes de saldos por operaciones reciprocas (OA-3, OA-3A y OA-3B), ni Acta de Conciliación, cuando se refiere a saldos por las transacciones relacionadas entre empresas que pertenecen al ámbito del Fonafe. En este nivel de consulta, los funcionarios de las unidades ejecutoras podrán coordinar y adoptar acuerdos por las posibles diferencias y las explicaciones correspondientes en forma detallada. Luego de las coordinaciones realizadas entre los funcionarios de las unidades ejecutoras uno de ellos generará el acta de conciliación, la misma que presentará automáticamente los saldos consignados en los reportes de saldos de cuentas por operaciones recíprocas de ambas entidades, explicando las diferencias en la parte inferior de dicha acta. El Acta de Conciliación que a la fecha de la remisión de la información de unidad ejecutora, que aún no se hubiere suscrito por la otra entidad relacionada, ello no impedirá para poder imprimir y firmar el acta presentando a la Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP, adjuntando el oficio de requerimiento a la entidad correspondiente de la suscripción de dicha acta. La responsabilidad de la conciliación y sustentación documentaria de cada transacción y/o saldo recíproco, corresponde a los contadores generales de las unidades ejecutoras de las entidades relacionadas. Las entidades y empresas públicas están obligadas a presentar el Acta de Conciliación con sus respectivos reportes de saldos por operaciones recíprocas entre entidades del sector público, en los periodos semestral y anual, siendo el plazo de vencimiento el que señala las directivas aprobadas por el ente rector, para la remisión de información contable para fines de la elaboración de la Cuenta General de la República. Distribución Geográfica de las Transferencias Financieras Otorgadas TFO - 3 Asimismo, se debe considerar lo siguiente: Fuente Financ. : según corresponda Clasificador : 241. (a nivel de específica) 242 (a nivel de específica) Si la unidad ejecutora requiere corregir la información registrada, solicitará la apertura al pliego, y si el pliego ha cerrado la información, solicitará la apertura al sectorista responsable de la DGCP. A efectos de la conciliación de las transferencias financieras recibidas o entregadas, las entidades utilizarán el aplicativo WEB y generarán a través de ella el Acta correspondiente Sistran El Sistran cuyas siglas significan Sistema de transferencias, son los traspasos de fondos públicos entre pliegos presupuestarios sin contraprestación, para la ejecución de actividades y proyectos de los presupuestos institucionales respectivos de los pliegos de destino, cuyo objetivo es establecer los lineamientos de registro y presentación de las transferencias financieras recibidas y otorgadas correspondientes al ejercicio, materia de rendición de cuentas, efectuadas entre entidades del sector público. El registro de las transferencias financieras recibidas y/o entregadas es a nivel de unidad ejecutora, cuya información es consolidada por la sede central a nivel pliego. Las transferencias financieras deben corresponder al ejercicio. El registro de las transferencias financieras recibidas se efectuará utilizando el formato Transferencias Financieras Recibidas - TFR, considerando lo siguiente: Fuente de Financ. : 4 donaciones y transferencias Rubro : 13 donaciones y transferencias Clasificador : 141 (a nivel de específica) 142 (a nivel de específica) El registro de las transferencias financieras transferidas se efectuará a través de los formatos: Transferencias Financieras Otorgadas TFO-1 Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras Otorgadas TFO Redistribución del calendario de pagos Se entiende por calendario de pagos al monto máximo mensual autorizado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público para que las entidades puedan realizar la fase del giro, dichos calendarios tienen que ser, redistribuidos al tipo de recurso que corresponde. En tal sentido, la redistribución de los saldos de calendario a partir del ejercicio 2013 debe formularse en el módulo de registro de pagos de la página web de la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público ingresando al siguiente link Actualidad Gubernamental N 58 - Agosto

4 Al lado izquierdo el sistema muestra la opción Aplicaciones, ingresamos ahí presionando clic. Seguidamente, el sistema nos muestra al lado derecho la opción Registros, tal como se aprecia a continuación. Finalmente, culminado todo el procedimiento de redistribución el sistema emite el siguiente mensaje de conformidad. Al dar clic en la opción Registros, el sistema nos muestra el menú al lado izquierdo de la ventana que contiene submódulos, los cuales son Pagos e Inicio, se selecciona dando clic. Para nuestro caso elegiremos la opción Pagos Cuenta Única del Tesoro Este link nos permite saber cuáles son los saldos financieros que dispone una entidad a una fecha determinada de todos los recursos administrados en subcuentas del Tesoro Público, para ello es necesario que quienes laboran en el Área de Tesorería tramitan sus usuarios ante el ente rector. El sistema presentará una nueva opción denominada Redistribución de calendario de pago por tipo de recurso. En seguida, para poder realizar la redistribución del tipo de recursos seleccionamos el rubro, la genérica del gasto, entre otros aspectos. 4 Actualidad Gubernamental N 58 - Agosto 2013

5 Área Sistema Nacional de Contabilidad Datos comunes Con la finalidad de solicitar los datos comunes de proyectos y finalidades, la Dirección General de Presupuesto Público ha desarrollado el link - En consecuencia, el Banco de la Nación solo procederá a emitir la versión impresa de estados bancarios a requerimiento expreso de la entidad titular de la cuenta y sujeto a las condiciones de dicha entidad. - Asimismo, las consultas y/o reclamos que, de ser el caso, requieran ser formulados respecto de la información contenida en los estados bancarios electrónicos, serán atendidos directamente por el Banco de la Nación mediante los procedimientos acostumbrados Módulo de información bancaria Este link tiene por finalidad describir en forma detallada e ilustrada las funcionalidades del Módulo de información bancaria de las entidades del sector público, el cual permite consultar y exportar la información de los estados bancarios. Asimismo, permite registrar a los usuarios secundarios, que tendrán acceso a los estados bancarios conforme a los requerimientos establecidos por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público. Dicho aplicativo fue puesto en producción el pasado mes de abril del Cabe mencionar que este módulo involucra a las entidades del gobierno nacional, regional, local y mancomunidades. Cabe precisar que la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público ha emitido el Comunicado N EF/52.01 dirigido a las unidades ejecutoras del Gobierno nacional, Gobiernos regionales y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos locales en la cual se detalla lo siguiente: - En el marco de lo establecido en el artículo 8 de la Resolución Directoral N EF/52.03, a partir de la información correspondiente al mes de junio del presente, los estados bancarios de la totalidad de las cuentas bancarias en el Banco de la Nación, de titularidad de las unidades ejecutoras del Gobierno nacional y Gobierno regional y los pliegos presupuestarios de los gobiernos locales, se obtienen de manera electrónica a través del SIAF-SP. - Para tal efecto, los responsables titulares y suplentes de las mencionadas cuentas bancarias podrán acceder a dicha información a través de la siguiente dirección electrónica apps2.mef.gob.pe/siafmib/, utilizando su respectiva clave Tesoro a que se contrae el numeral 2.1 de artículo 2 de la Resolución Directoral N EF/ En dicha dirección electrónica y únicamente dichos funcionarios, también podrán registrar los datos de personal que, a nivel de la Dirección General de Administración o funcionario que haga sus veces, sean designados para consultar la antes mencionada información de estados bancarios, generando a través de dicho medio su correspondientes claves de acceso ( Claves para consultas ), previo registro de sus datos en el módulo de registro de planillas del sector público (MCPP), del módulo administrativo. - Para mayor información se pone a disposición de las citadas entidades el Manual del usuario del módulo de información bancaria de las entidades del sector público, a través de la siguiente dirección electrónica contenidos/siaf/manuales/manual. A continuación, las funcionalidades del módulo: Consulta y administración de usuarios, la primera opción nos presenta el estado bancario electrónico. En la parte izquierda figuran las cuentas bancarias aperturadas en el Banco de la Nación, al seleccionar una de ellas se activa los datos en la parte derecha, tal como se aprcia a continuación: Actualidad Gubernamental N 58 - Agosto

6 En seguida podemos consultar los saldos disponibles: Registro de visitas Este link permite ingresar al directorio de entidades del Estado, requiere de usuario y clave. Por otro lado, para la administración de usuarios, se ha clasificado a los usuarios en principales y secundarios Para solicitar el RU en el Banco de la Nación ingresamos a link Usuarios principales: Son los responsables titulares o suplentes actuales del Registro de firmas de cuentas bancarias, los mismos que tienen permisos para crear usuarios secundarios. Los usuarios responsables se pueden observar en el Módulo administrativo del SIAF-SP, en la opción Mantenimiento/Responsables. Usuarios secundarios: Son aquellos usuarios que se crean en este aplicativo, teniendo como requisito que esté registrado y que se encuentre activo en el Módulo de Control de Pago de Planilla (MCPP) del SIAF-SP. 13. Resumen de link del Ministerio de Economía y Finanzas Banco de la Nación para registrar el usuario RU Redistribución del Calendario de pagos por tipo Recurso TR. Módulo CUT-DNTP. Registros de visitas diarias Módulo de Conciliación de Transferencias - Sistran Módulo de saldos de fondos públicos - Safop Módulo de saneamiento contable - Sisco Módulo de operaciones reciprocas - Sicopre Módulo de trasmisión de datos comunes Módulo de información bancaria Actualidad Gubernamental N 58 - Agosto 2013