SESION No 2 - BALANCE GENERAL O ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA. Docente: Einar Eduardo Martinez - Contabilidad Financiera

Transcripción

1 SESION No 2 - BALANCE GENERAL O ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA

2 Qué es un Balance General? Es un informe que resume los datos de la contabilidad para dar a conocer la situación de la empresa en una fecha determinada, además presenta en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital. El Balance General se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por el Contador, el Revisor Fiscal(Si se requiere) y el Gerente. Cuando se trata de sociedades, es aprobado por la asamblea general. Este Estado se compone de tres partes principales: El Activo, el Pasivo, y el Patrimonio. S PASIVO Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al Un activo es un vencimiento de la recurso controlado cual, y para por la empresa como cancelarla, la resultado de sucesos empresa espera pasados, del que la desprenderse de empresa espera recursos que obtener, en el futuro, incorporan beneficios beneficios económicos. económicos. Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.

3 Cómo se Hace el Balance General? Determinar la fecha de corte. Reunir toda la información Registro la información en el formato predefinido. BALANCE GENERAL NO TOTAL S TOTAL PASIVO +

4 Los Activos se clasifican financieramente en Corrientes y No Corrientes Activos Corrientes: Es todo el dinero que se encuentra a la vista, o los bienes que se pueden convertir en dinero en un tiempo menor a un año. Dinero en caja. Dinero en bancos. Cuentas por cobrar a clientes. Otras cuentas por cobrar recuperables en un año.. financieras recuperables en un año. retornables en máximo un año, por ejemplo un CDT. BALANCE GENERAL NO TOTAL S TOTAL PASIVO +

5 Activo Fijos: Son elementos que pertenecen a la empresa por un tiempo indefinido y son necesarios para su operación, estos elementos no están para la venta. Maquinas y equipos. Muebles y enseres.. Edificaciones.. Otros Activos: Son aquellos elementos que no pertenecen a las cuentas de activos corrientes ni activos fijos. Acciones en sociedades anónimos. Cuentas por cobrar con plazo mayor de un año. financieras recuperables en un plazo mayor de un año. Valorizaciones. Depreciaciones Gastos pagados por anticipado. BALANCE GENERAL NO TOTAL S TOTAL PASIVO +

6 BALANCE GENERAL NO TOTAL S TOTAL PASIVO + Los Pasivos se clasifican financieramente en Corrientes y No Corrientes Pasivos Corrientes: Son todas las deudas que la empresa debe cancelar o las obligaciones que debe cumplir en un tiempo menor a un año. Sobregiros. Deudas con bancos con plazo menor a un año. Cuentas por pagar a proveedores. Otras cuentas por pagar. Anticipos recibidos de los clientes. Prestaciones sociales por pagar. por pagar.

7 BALANCE GENERAL NO TOTAL S TOTAL PASIVO + Pasivos no corrientes: Son las deudas que la empresa debe cancelar y las obligaciones que debe cumplir en un plazo mayor de un año. Deudas con bancos, corporaciones financieras o prestamistas con plazo mayor de un año. Otras deudas.

8 BALANCE GENERAL NO TOTAL S TOTAL PASIVO + Patrimonio Compuesto por los recursos aportados y que se deben pagar a los socios, entre otras contiene: Capital: Es la suma del dinero y del valor de los bienes con los cuales se fundo la empresa; o sea la parte del patrimonio que aporto el empresario. Utilidad o Perdida del Ejercicio: Son las utilidades o pérdidas del periodo cuya información contable queda registrada en el último Estado de Resultados. : Son las utilidades obtenidas en ejercicios anteriores, o durante el tiempo que la empresa lleva funcionando y que no han sido reinvertidas por ella o distribuidas a los socios. Reservas: Es un valor obtenido mediante el calculo del 10% sobre la utilidad neta y es destinada para capitalización de la empresa y absorción de perdidas en la operación.

9 BALANCE GENERAL CIFRAS EN MILLONES DE PESOS S Total Pasivos Corrientes NO Total Activos Corrientes Total Pasivos No Corrientes Total Activos No corrientes Total Patrimonio 216 TOTAL S 449 TOTAL PASIVO Entre otros, se deben tener en cuenta las siguientes consideraciones al momento de registrar y presentar las partidas en el Estado de la Situación Financiera o Balance General. En los activos: Las cuentas de provisión, por ejemplo provisión de cartera o deudores, provisión de inventarios, resta al valor de los deudores y de los inventarios. Esto quiere decir que son cuenta de activos que disminuyen al valor de los activos. Las cuentas de depreciación, como depreciación acumulada edificio, maquinaria, vehículo, resta al valor de los activos fijos. En el Patrimonio: La utilidad o perdida del ejercicio, se debe tomar del valor que arroja el Estado de Resultado del año de presentación.

10 BALANCE GENERAL CIFRAS EN MILLONES DE PESOS ECUACION PATRIMONIAL S Total Pasivos Corrientes NO Total Activos Corrientes Total Pasivos No Corrientes Total Activos No corrientes Total Patrimonio 216 TOTAL S 449 TOTAL PASIVO S PASIVO Al final, el activo debe ser igual al pasivo mas patrimonio.