Casos prácticos con la Nueva Factura. Junio 2017

Transcripción

1 Casos prácticos con la Nueva Factura Junio 2017

2 Casos prácticos A Pago Diferido B C Pago en Parcialidades Operaciones de crédito

3 Pago Diferido Caso A) Pago Diferido Planteamiento: Se compró productos el 25 de abril del 2017 y se otorgó la facilidad de liquidar la operación en un solo pago el 31 de mayo de Valor total de la operación $7,840

4 Pago Diferido Paso: 1 Se emitió una factura por el valor total de la operación, en este caso $7,840

5 Pago Diferido Datos del Comprobante Paso: El 31 de mayo se realizó una transferencia por el monto de $7, Luego entonces se deberá emitir el comprobante con complemento para recepción de pagos dentro de los primeros 10 días naturales del mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio.

6 Paso: 2 Datos del Complemento En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se ingresó en el documento origen.

7 Pago en Parcialidades Caso B) Pago en Parcialidades Planteamiento: Se compraron productos el 25 de abril del 2017, otorgando la facilidad de pagar la operación en parcialidades de la siguiente forma: Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con los siguientes montos. La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de $1, La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con un importe de $2, La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con un importe de $2, La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con un importe de 1,

8 Pago en Parcialidades Paso: 1 Se emite una factura por el valor total de la operación en este caso $7,840

9 Pago en Parcialidades Paso: 2 Datos del Comprobante El 31 de mayo se realizó una transferencia por el monto de $1,000.00, ya que fue el monto que se pactó como primer parcialidad. Se deberá emitir el comprobante con complemento para recepción de pagos dentro, de los primeros 10 días naturales del mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio.

10 Pago en Parcialidades Paso: 2 Datos del Complemento En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, los datos de identificación del documento origen que se relaciona, así como el método de pago que se ingresó en el documento origen.

11 Pago en Parcialidades Paso: 3 Cada vez que se reciba el pago por cada parcialidad deberá emitirse un comprobante con complemento para recepción de pagos. En este caso por las tres faltantes. Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. RFC: XAXX Régimen Fiscal: Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX Régimen Tipo de Fiscal: comprobante: Factura Electrónica Pago (CFDI) UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e ugar,fecha y hora Empresa de expedición: S.A. de C.V. Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC Receptor: RFC: Tipo de comprobante: XAXX Uso Pagodel CFDI UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e CAUR Régimen Fiscal: P01 Por definir Régimen General de las Personas Morales Total CFDI 0.00 Lugar,fecha y hora de expedición: México D.F :20:00 RFC Receptor: Uso del CFDI Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 CAUR P01 Por definir Complemento para recepción de pagos Total CFDI 0.00 Fecha de pago Forma RFC Receptor: de pago Moneda Monto del pago Uso del CFDI CAUR Complemento para recepción P01 de Por pagos definir Documento relacionado Total CFDI 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio Moneda DR Monto del pago NumParcialidad Importe Saldo Anterior Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Importe Pago Importe Saldo insoluto Id Documento Fecha de pagoserie Forma de pago Folio Moneda Moneda DR NumParcialidad Monto del pago Importe Saldo Anterior Sello Digital del CFDI: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe PagoDocumento Importe relacionado Saldo insoluto %b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Sello Digital del CFDI: $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe Pago Importe Saldo insoluto %b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Sello Digital del CFDI: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ No. de Serie del Cadena Certificado Original del del SAT: Complemento de certificación digital del SAT: %b=hufdght,kivorh &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Fecha y hora wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= de certificación: 15/12/ :20 ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Este documento es una representación impresa de un CFDI No. de Serie Cadena del Certificado Original del SAT: Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Fecha y hora vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp de certificación: 15/12/ :20 wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Este documento es una representación impresa de un CFDI No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Este documento es una representación impresa de un CFDI

12 Operaciones de Crédito Caso C) Operaciones de crédito Planteamiento: La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017 al Sr. Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya lleva varios años, el Sr. Juan le otorgó la facilidad al Sr. Víctor de pagar su operación en parcialidades de la siguiente forma: Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con los siguientes montos. La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de $1, La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con un importe de $2, La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con un importe de $2, La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con un importe de 1, El Sr. Víctor no cuenta con solvencia y solicita una línea de crédito a una institución financiera para liquidar su deuda con el señor Juan (Pago de la cuarta parcialidad).

13 Operaciones de Crédito Paso: 1 El señor Juan le emito una factura al Sr. Víctor por el valor total de la operación en este caso $7,840

14 Operaciones de Crédito Paso: 2 Por las parcialidades 1, 2 y 3 el Sr. Juan le emitió al Sr. Víctor un comprobante con complemento para recepción de pagos. Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. RFC: XAXX Régimen Fiscal: Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX Régimen Tipo de Fiscal: comprobante: Factura Electrónica Pago (CFDI) UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e ugar,fecha y hora Empresa de expedición: S.A. de C.V. Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC Receptor: RFC: Tipo de comprobante: XAXX Uso Pagodel CFDI UUID 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e CAUR Régimen Fiscal: P01 Por definir Régimen General de las Personas Morales Total CFDI 0.00 Lugar,fecha y hora de expedición: México D.F :20:00 RFC Receptor: Uso del CFDI Tipo de comprobante: Pago UUID"d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e69 CAUR P01 Por definir Complemento para recepción de pagos Total CFDI 0.00 Fecha de pago Forma RFC Receptor: de pago Moneda Monto del pago Uso del CFDI CAUR Complemento para recepción P01 de Por pagos definir Documento relacionado Total CFDI 0.00 Fecha de pago Forma de pago Moneda Id Documento Serie Folio Moneda DR Monto del pago NumParcialidad Importe Saldo Anterior Complemento para recepción de pagos Documento relacionado Importe Pago Importe Saldo insoluto Id Documento Fecha de pagoserie Forma de pago Folio Moneda Moneda DR NumParcialidad Monto del pago Importe Saldo Anterior Sello Digital del CFDI: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe PagoDocumento Importe relacionado Saldo insoluto %b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior Sello del SAT: ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Sello Digital del CFDI: $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe Pago Importe Saldo insoluto %b=hufdght,kivorh Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Sello Digital del CFDI: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ No. de Serie del Cadena Certificado Original del del SAT: Complemento de certificación digital del SAT: %b=hufdght,kivorh &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Fecha y hora wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= de certificación: 15/12/ :20 ism SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Este documento es una representación impresa de un CFDI No. de Serie Cadena del Certificado Original del SAT: Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isM SOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Fecha y hora vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp de certificación: 15/12/ :20 wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Este documento es una representación impresa de un CFDI No. de Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Este documento es una representación impresa de un CFDI

15 Paso: 3 El Sr. Juan emite el comprobante con complemento para recepción de pagos a nombre del Sr. Víctor que liquida con la línea de crédito la última parcialidad por un monto de 1,840. c

16 Paso: 4 La institución financiera tendrá que emitir un comprobante que ampara retenciones e información de pagos, por el cobro de los intereses que se generen por el uso de la línea de crédito, otorgada al Sr. Víctor así como el estado de cuenta (CFDI). Cobro de intereses por uso de línea de crédito.

17 Casos prácticos A Facturación Registro de impuestos y descuentos B Facturación de muestras C Comprobante de Egreso (Devolución de mercancías) D Comprobante de Traslado (Transporte de mercancías) E Facturación de Anticipos

18 Facturación Registro de impuestos y descuentos A

19 Caso práctico CFDI versión 3.3 A Planteamiento: La empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA emitirá el comprobante fiscal digital por internet (CFDI) versión 3.3 correspondiente a la siguiente operación: Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Contraprestación: Venta de zapatos para dama Fecha de operación: 15 de julio del 2017 Valor Unitario: 1,500 Pago: en una sola exhibición con transferencia bancaria Cliente: Roberto Mejía Álvarez RFC: MEAR860213HN1 Se otorga un descuento del 10% Emisión del CFDI: El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

20 Caso práctico CFDI versión 3.3 No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0, No permite el registro de números en negativo Captura de algunos datos través del uso de catálogos Validación del RFC del receptor Se alinean los campos Método de pago y Forma de pago conforme al CFF Tipos de atributos: requerido, opcional, condicional

21 Caso práctico CFDI versión Clasificación del producto conforme al catálogo c_claveprodserv Ubicar en el Catálogo de Productos y Servicios los dos primeros dígitos, en este caso sería 53, que corresponde a calzado, ropa, maletas y artículos de tocador. Posteriormente ubica los siguientes dos dígitos, en este caso son el 1 y 1 que corresponden a calzado. División Subcategoría 3 A continuación ubica los siguiente dos dígitos, en este caso el 1 y el 6 que corresponden a zapatos Clase 4 Finalmente identifica los últimos dos dígitos que identifican el producto en específico, en este caso 02, Zapatos para mujer Subclase Zapatos Zapatos para hombre Zapatos para mujer Zapatos para niño Zapatos para niña Zapatos para bebé

22 Caso práctico CFDI versión 3.3 Registro de Descuentos e Impuestos 1 Los descuentos se integrarán por cada uno de los conceptos registrados dentro del comprobante. 2 Los impuestos aplicables por cada concepto registrado en el comprobante, debiéndose detallar lo siguiente: Base para el cálculo del impuesto. Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA IEPS). Tipo factor (Tasa, cuota o exento). Tasa o cuota (Valor tasa o cuota que corresponda al impuesto). Importe (Monto del impuesto). Adicionalmente se debe incluir a nivel comprobante el resumen de los impuestos trasladados y retenidos.

23 Caso práctico CFDI versión 3.3 Hora Local Validación del RFC Captura del Código Postal Si el receptor da un uso diferente al registrado en el comprobante, no será motivo de cancelación ni afectará para deducción o acreditamiento.

24 Caso práctico CFDI versión 3.3 Registro a nivel concepto Valores estandarizados Si al momento de emitirse ya ha sido pagada la contraprestación se indicará la forma de pago Resumen a nivel comprobante

25 Caso práctico CFDI versión 3.3 Se actualiza el QR para incluir: - la URL del servicio de verificación - Ocho últimos caracteres del sello digital del emisor del comprobante Para el TimbreFiscalDigital se incluyen 2 nuevos campos: - RfcProvCertif - Leyenda Se actualiza a versión 1.1

26 Caso práctico CFDI versión 3.3 Representación impresa Deberán plasmarse todos los datos contenidos en el XML y cumplir con todos los datos de los complementos. Tratándose de datos contenidos en los catálogos, además de la clave se incluirá la descripción

27 B Facturación de Muestras

28 Caso práctico CFDI versión 3.3 B Planteamiento: La empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA se dedica a la venta de equipo de fotocopiado e impresoras, en el mes de julio en la compra de cada impresora regala a sus clientes una muestra de tinta para impresora, en la versión 3.3 del CFDI cómo tiene que emitir la factura electrónica para amparar ésta operación? Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Contraprestación: Venta de 2 impresoras Fecha de operación: 30 de julio del 2017 Valor Unitario: impresora 3, Costo tinta: Pago: en una sola exhibición de manera diferida Cliente: Rafaeli Camposorio Ruizo RFC: CARR720127R44 Obsequio: 2 muestras de tinta para impresora Emisión del CFDI: El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Ingreso

30 Caso práctico CFDI versión 3.3 En el caso de muestras registrar el concepto con valor mercantil y un descuento por el mismo importe (sin desglosar impuestos) Resumen a nivel comprobante Si al momento de emitirse no ha sido pagada la contraprestación se indicará 99 Por definir

32 Caso práctico CFDI versión 3.3 Representación impresa Deberán plasmarse todos los datos contenidos en el XML y cumplir con todos los datos de los complementos. Tratándose de datos contenidos en los catálogos, además de la clave se incluirá la descripción

33 C Comprobante de Egreso (Devolución de mercancías)

34 Caso práctico CFDI versión 3.3 C Planteamiento: En el mes de agosto a la empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA le devolvieron una impresora por tener defectos, correspondiente a la venta realizada en el mes de julio, cómo se tiene que emitir la factura electrónica para amparar devolución de mercancías? Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Contraprestación: Venta de 2 impresoras Fecha de operación: 5 de agosto del 2017 Valor Unitario: impresora 3, Cliente: Rafaeli Camposorio Ruizo RFC: CARR720127R44 Emisión del CFDI: El contribuyente debe emitir un CFDI de tipo Egresos (nota de crédito) para amparar la devolución de mercancía

36 Caso práctico CFDI versión 3.3 Se pueden indicar los mismos datos registrados en el CFDI de origen Se debe indicar el tipo de relación entre el CFDI que se genera y el CFDI emitido anteriormente, así como el folio fiscal

38 Comprobante de Traslado (Transporte de mercancías) D

39 Caso práctico CFDI versión 3.3 D Planteamiento: La empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA trasladará mercancías de la sucursal de León a Querétaro, Cómo se podrá amparar el transporte de dichas mercancías? Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Operación: Traslado de 100 impresoras Fecha de operación: 10 de julio del 2017 Valor Unitario: impresora 3, Emisión del CFDI: El contribuyente podrá emitir un CFDI de tipo Traslado para amparar únicamente la propiedad de las mercancías durante el traslado.

40 Caso práctico CFDI versión 3.3 Hora Local Captura del Código Postal Clave de RFC genérica

41 Caso práctico CFDI versión 3.3 Registro de Valores 0 No se registran los impuestos Se omiten los atributos Método de Pago y Forma de pago cuando el tipo de comprobante es T (Traslado) Especificar el objeto de traslado y la descripción detallada de las mercancías

43 Facturación de Anticipos E

44 Dentro de la Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por internet, publicada en el portal del SAT el 23 de mayo de 2017, se incluye el Apendice 6, relativo al Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos. Anticipos recibidos No se consideran anticipos La entrega de una cantidad por concepto de garantía o depósito Ejemplo. Depósito que en ocasiones se realiza por el arrendatario al arrendador para garantizar del pago de las rentas en el caso de un contrato de arrendamiento inmobiliario. En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo entre las partes, sobre el bien o servicio que se va a adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito. Ejemplo. Cuando el comprador o adquirente del servicio realiza el pago de una parte del precio acordado del bien o servicio, esta venta se considera pago en parcialidades y no un anticipo

45 Procedimientos de registro de anticipos: A Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI por el valor total de la operación. Emisión de un CFDI de tipo Egreso B Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación, relacionando el anticipo recibido *Consulta la guía de llenado disponible en el Portal del SAT.

46 Anticipos Facturación aplicando anticipo con CFDI de Egreso Anexo 20 v3.3 Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI por el total de la operación Emisión de un CFDI de tipo Egreso Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Ingreso Emisor Zapatería S.A. de C.V. CFDI Ingreso Folio Receptor: Juan Guzmán P Receptor: Juan Guzmán P Folio Emisor Zapatería S.A. de C.V. Receptor: Juan Guzmán P. CFDI Egreso Folio ACT Anticipo del bien o servicio $6, Subtotal $6, IVA $ Total $6, Calzado deportivo $10, Subtotal $10, IVA $1, Total $11, CFDI Relacionado Tipo Relación: 07-CFDI Por aplicación de anticipo ACT Aplicación de Anticipo $6, Subtotal $6, IVA $ Total $6, CFDI Relacionado Tipo Relación: 07-CFDI Por aplicación de anticipo

47 Anticipos Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación Anexo 20 v Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI por el remanente de la contraprestación Emisor Zapatería S.A. de C.V. Receptor: Juan Guzmán P. CFDI Ingreso Folio Emisor Zapatería S.A. de C.V. Receptor: Juan Guzmán P. Valor Unitario Descuento CFDI Ingreso Folio Importe ACT Anticipo del bien o servicio $6, Calzado deportivo CFDI por remanente de un anticipo $10, $6, $4, Subtotal $6, IVA $ Subtotal $4, IVA $ Total $6, CFDI Relacionado Tipo Relación: 07-CFDI Por aplicación de anticipo Total $4, Nota: En esta modalidad de anticipo, en el campo Descripcion, se coloca la descripción del producto seguido de la leyenda CFDI por remanente de un anticipo

48 Caso práctico CFDI versión 3.3 Planteamiento: La empresa Nueva Factura, S.A. de C.V., con RFC NUF150930AAA el 18 de julio recibe un anticipo de un cliente, se desconoce el bien que se va a adquirir y el precio. Régimen fiscal del emisor: General de Ley Personas Morales Operación: Anticipo Fecha de anticipo: 18 de julio del 2017 Importe recibido: $ Hasta el 30 de julio se lleva a cabo la operación: venta de un par de tenis. Emisión del CFDI: Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido Emisión de un CFDI por el valor total de la operación. Emisión de un CFDI de tipo Egreso

49 Caso práctico CFDI versión 3.3 Emisión de un CFDI por el valor del anticipo recibido 3 1 Emisión de un CFDI por el valor total de la operación UUID TipoDeComprobante Folio Serie Régimen Fiscal Nombre AAA1D B-BB FCA120CBF563 I Ingreso A General de Ley Personas Morales RECEPTOR RFC Receptor CABL840215RF4 Uso CFDI G03 Gastos generales Conceptos ClaveProdServ Cantidad Clave Unidad Descripción EA Pieza Tenis para caballero talla 27 Valor Unitario 2 Importe Impuestos Base Impuesto 002 IVA TipoFacto Tasa TasaOCuota Importe UUID TipoDeComprobante Folio Serie Régimen Fiscal Nombre Emisión de un CFDI de tipo Egreso BCB1D B-FB FBA1F0C1F563 E Egreso E General de Ley Personas Morales RECEPTOR RFC Receptor CABL840215RF4 Uso CFDI G03 Gastos generales Conceptos ClaveProdServ Cantidad Clave Unidad Descripción Valor Unitario Importe ACT Aplicación de anticipo Moneda MXN Subtotal Forma Pago 01 Efectivo Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibición Impuestos Trasladados IVA TipoRelacion Folio fiscal CFDI Relacionados 07 CFDI por aplicación de anticipo 5FB2822E-396D CDC4BDD20CCF Total Impuestos Base Impuesto 002 IVA TipoFacto Tasa TasaOCuota Importe Moneda MXN Subtotal Forma Pago 30 Aplicación de anticipo Metodo Pago PUE Pago en una sola exhibición Impuestos Trasladados IVA TipoRelacion Folio fiscal 3 CFDI Relacionados 07 CFDI por aplicación de anticipo AAA1D B-BB FCA120CBF563 2 Total

50 Casos prácticos con la Nueva Factura Junio 2017