Pontificia Universidad Católica del Ecuador Facultad de Jurisprudencia

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1 1. DATOS INFORMATIVOS FACULTAD: JURISPRUDENCIA CARRERA: DERECHO Asignatura/Módulo: INSTITUCIONES DE DERECHO Código: TRIBUTARIO Plan de estudios: 090 Nivel: 6 Prerrequisitos: Instituciones de Derecho Administrativo Correquisitos: Materias de cadena: N Créditos: Período académico: II DOCENTE. Nombre: FELIPE ISIDRO ITURRALDE DAVALOS Grado académico o título profesional: DOCTOR EN JURISPRUDENCIA Breve reseña de la actividad académica y/o profesional: Abogado, Doctor en Jurisprudencia, por la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Especialista en Derecho Notarial por la Universidad Politécnica Javeriana, Candidato a Doctorado por la Universidad de Salamanca. Notario Vigésimo Quinto del Cantón Quito DM. Profesor de la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Facultad de Jurisprudencia. Autor de varios artículos en materia tributaria que han merecido publicaciones en distintas revistas calificadas. Autor del libro Manual de Tributación Municipal editado por el Municipio Metropolitano de Quito en 199. Indicación de horario de atención al estudiante: miércoles y jueves. H50-9H0 Teléfono:. DESCRIPCIÓN DEL CURSO En primer lugar se abordan las nociones generales de la actividad financiera del Estado y los elementos básicos del Derecho Financiero y Tributario. Se efectúa un breve análisis del ejercicio de la Potestad Tributaria y los principales principios tributarios recogidos por las Constitución Política vigente. Se concluye la parte inicial con una revisión de las fuentes del Derecho Tributario y la Interpretación de la Norma Tributaria. En la parte medular del curso se entra al estudio de la Teoría General de la Tributación, y se analizan las distintas clases de Tributos y la importancia que estas revisten y cual es el alcance de cada una de estas, a saber: Impuesto, Tasas y Contribuciones Especiales. A continuación se aborda la relación Jurídica Tributaria, con mención de los sujetos de la misma y los elementos relevantes, para ir más adelante con el tratamiento de las principales facultades de la Administración Tributaria. Finalmente se concluye con una mención breve del procedimiento contencioso tributario. 3. OBJETIVO GENERAL Dotar a los estudiantes de los conocimientos necesarios para que desarrollen competencias que les permitan identificar y describir los diversos fenómenos jurídicos y técnicos inherentes a la tributación y vincularlos con la realidad del sistema tributario ecuatoriano a partir de la conceptualización de los elementos constitutivos del tributo.

2 . RESULTADOS DE APRENDIZAJE Al finalizar el curso, el/a estudiante estará en capacidad de Nivel de desarrollo de los resultados de aprendizaje Inicial / Medio / Encuadrar a los tributos dentro de lo ingresos públicos. Diferenciar con claridad entre las categorías tributarias y las no tributarias. Comprender la estructura y funcionamiento del tributo. Comprender y manejar los elementos esenciales de la relación tributaria. Comprender el ejercicio de las facultades de la administración tributaria. Conocer y comprender los principios tributarios generales. Entender y explicar en que consisten y como funcionan los tributos específicos. Medio Medio

3 Teóricas Prácticas SEMANA Tutoría N de horas Valoración Pontificia Universidad Católica del Ecuador 5. RELACIÓN CONTENIDOS, ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Y RESULTADOS DE APRENDIZAJE N HORAS TRABAJO AUTÓNOMO DEL/A ESTUDIANTE EVIDENCIAS CONTENIDOS (UNIDADES Y TEMAS) CLASES Actividades ESTRATEGIAS DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE RESULTADOS DE APRENDIZAJE Descripción I. NOCIONES GENERALES Actividad Financiera Del Estado Evolución de las Finanzas Públicas Ingresos y Gastos Públicos Derecho Financiero Y Derecho Tributario Concepto del Derecho Financiero. Contenido del Derecho Financiero Autonomía científica del Derecho Tributario Etapas de evolución del Derecho Tributario como ciencia Ramas Del Derecho Tributario Fuentes Del Derecho Tributario Fuentes Formales y Materiales La potestad reglamentaria. Los Reglamentos de los Entes Locales: Ordenanzas 1 Realizar ejercicios de comprensión sobre ingresos públicos - Clase magistral dialogada Lluvia de ideas Aprendizaje en base a Trabajo colaborativo Resolución en base a Encuadrar a los tributos dentro de los ingresos públicos Diferenciar con claridad entre las categorías tributarias y las no tributarias. Lecciones orales sobre los contenidos del capítulo Trabajos de ejercicios de comprensión sobre tributos seleccionados Trabajo de investigación sobre tema asignado y exposición Prueba escrita sobre unidades 1 y 1 5

4 Las disposiciones con rango inferior: Resoluciones Generales y Circulares El Derecho supletorio 3 Interpretación De La Norma Tributaria Antecedentes Reglas Generales de Interpretación Alcance del Art. 13 del Código Tributario Analogía Investigar sobre métodos modernos de interpretación de la norma II. PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO Potestad Tributaria 5 Investigar sobre los principios constitucionales del derecho tributario Clase magistral dialogada Lluvia de ideas Conocer y comprender los principios tributarios generales. Concepto, Naturaleza y Características Principios de la Tributación Limites Materiales a la Potestad Tributaria Capacidad Contributiva La Razonabilidad Reconocimiento del derecho de propiedad Interdicción de la confiscatoriedad Principio de Generalidad Principio de Equidad Progresividad Tutela jurisdiccional Aprendizaje en base a Trabajo colaborativo Resolución en base a Limite formal a la Potestad Tributaria Principio de Legalidad y Principio de Reserva de Ley Principio irretroactividad Principios Constitucionales de los Sistemas Tributarios Eficiencia 6

5 Simplicidad administrativa Transparencia Principio de Seguridad Jurídica. Fines extrafiscales de la Tributación III. LOS TRIBUTOS El sistema tributario Clases de tributos Impuesto Concepto y caracteres Clases de impuestos Las Tasas Antecedentes históricos Concepto La reserva de ley en el establecimiento de las tasas y los precios públicos Contribuciones Especiales de Mejora 7 9 Buscar en el ordenamiento jurídico ecuatoriano diversos tributos e identificar sus elementos 0 Comprender la estructura y funcionamiento del tributo. Lecciones orales sobre los contenidos del capítulo Trabajos de ejercicios de comprensión sobre tributos seleccionados Trabajo de investigación sobre tema asignado y exposición Prueba escrita sobre unidades 3 y 1 5 Precios Públicos Diferencias entre Tasas y Precios Públicos IV. OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 10 Comprender y manejar los elementos esenciales de la relación tributaria. Noción y características Obligación Civil y Obligación Tributaria Nacimiento Exigibilidad Intereses de Mora Tributaria Privilegio Tributario 11 1 Identificar cada uno de los elementos del tributo en diez de los vigentes en el país

6 Domicilio Tributario Elementos de la Obligación Tributaria Elemento Objetivo Hecho Generador Concepto Naturaleza Jurídica Acto Jurídico Hecho Económico Características Aspecto material Aspecto Espacial Aspecto Temporal Aspecto Cuantitativo Clasificación Elemento Subjetivo Sujeto Activo Sujeto Pasivo: Contribuyentes Responsables Responsables por Representación Responsables como Adquirentes Sustitutos Otros Responsables Agentes de Percepción Agentes de Retención Alcance de la Responsabilidad 13 1 Clase magistral dialogada Lluvia de ideas Aprendizaje en base a Trabajo colaborativo Resolución en base a Comprender el ejercicio de las facultades de la administración tributaria. Exoneración Tributaria No Sujeción Exenciones Deducciones y Aminoraciones V. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Pago Compensaciónnfusión

7 Remisión Prescripción VI. FACULTADES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Facultad Determinadora Concepto y Naturaleza Jurídica Efectos Funciones Sistemas Determinación del Sujeto Activo Determinación del Sujeto Pasivo Determinación en forma Mixta Caducidad Facultad Resolutiva El Reclamo Tributario La Impugnación La Consulta El Pago Indebido y Pago en Exceso Recursos Administrativos La Revisión Investigar y exponer por grupos, las facultades determinadora, resolutiva, y recaudadora 0 Entender y explicar en qué consisten y cómo funcionan los tributos específicos. Lecciones orales sobre los contenidos del capítulo Trabajos de ejercicios de comprensión sobre tributos seleccionados Trabajo de investigación sobre tema asignado y exposición Prueba escrita sobre unidades 5 y Facultad Recaudadora de la Administración El Procedimiento Administrativo de Ejecución Excepciones Facultad Sancionadora Infracciones Tributarias Faltas Reglamentarias Contravenciones Tipos de sanciones

8 6. METODOLOGÍA Y RECURSOS a. METOLOGÍA La materia se imparte sobre exposición del profesor, con participación de los alumnos. Para efectos de comprensión se desarrollan prácticos. Los estudiantes realizarán ejercicios de comprensión en todos los temas, e investigaciones en asuntos puntuales. Se prevé la exposición de un trabajo en grupo sobre un tema trascendente. b. RECURSOS Exposición del profesor, participativa y con ejemplos para comprensión. Ejecución de y ejercicios por parte de los estudiantes en todos los temas. Una exposición sobre tema trascendente. 7. EVALUACIÓN TIPO DE EVALUACIÓN CRONOGRAMA CALIFICACIÓN 1. PARCIAL Miércoles 0 febrero 10. PARCIAL Miércoles 0 abril PARCIAL Miércoles 15 mayo 10 FINAL 0. BIBLIOGRAFÍA a. BÁSICA Bibliografía (basarse en normas APA) Amatucci, Andrea (01). Tratado de Derecho Tributario. Bogotá: Ed. TEMIS. Carretero, Adolfo (1970). Derecho Financiero. Madrid: Editorial Santillana. Ferreiro Lapatza, Juan José y otros (199). Curso de Derecho Tributario. Madrid: M.Pons. Guilianni, Carlos María (197). Derecho Financiero. Buenos Aires: De Palma. Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) b. COMPLEMENTARIA Bibliografía (basarse en normas APA) Jarach, Dino (195). Finanzas Públicas y Derecho Tributario. Buenos Aires: Cangallo. Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible)

9 Ukmar, Víctor (00). Principios comunes de derecho constitucional tributario. Bogotá: TEMIS. Valdéz Costa, Ramón (1996). Curso de Derecho Tributario. Buenos Aires: Depalma. Villegas, Héctor (199). Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires: Depalma. c. RECOMENDADA Bibliografía (basarse en normas APA) Disponible en Biblioteca a la fecha? No. Ejemplares (si está disponible) d. BIBLIOTECAS VIRTUALES Y SITIOS WEB RECOMENDADOS SITIO WEB DEL SRI SITIO WEB MUNICIPIO Revisado: f) Coordinación de Docencia Fecha: Aprobado: f) Decano Por el Consejo de Facultad Fecha: Fecha: