SISTEMA DE TESORERIA 4/26/2016 MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 1

Transcripción

1 SISTEMA DE TESORERIA MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 1

2 Ley SAFCO Sistema de Tesorería y Crédito Público Art. 11vo Ley 1178 Manejar ingresos, financiamiento o crédito público. Programar compromisos, obligaciones y pagos. Toda deuda pública externa o interna con plazo mayor o igual a uno año será contraída por el T.G.N. Las deudas con plazo inferior a un año serán contraídas por cada entidad con sujeción a la programación financiera del T.G.N. MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 2

3 Ley SAFCO Sistema de Tesorería del Estado Normas Básicas R.S SUBSISTEMAS 1) RECAUDACION DE RECURSOS 2) ADMINISTRACION DE RECURSOS a) Prohibición de Deducción b) Responsabilidad de Recaudación c) Titulares de las Cuentas Bancarias Fiscales. a) Unidad de la administración de ingresos y egresos b) Programación de flujos financieros y la ejecución presupuestaria c) Registro, ingreso y custodia de los títulos y valores MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 3

4 CONCEPTO Conjunto de principios, normas y procedimientos vinculados con la efectiva recaudación de los recursos y pagos de los devengamientos del Sector Público, así como la custodia de los títulos y valores del Sistema de Tesorería del Estado MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 4

5 OBJETIVOS DE LAS NB-STE Constituir el marco general del ST Establecer las funciones esenciales del ST MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 5

6 AMBITO DE APLICACION Todas las entidades del sector público. Art. 3º y 4º Ley NIVEL NORMATIVO Órgano Rector MINISTERIO DE HACIENDA MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 6

7 NIVEL OPERATIVO Tesoro General de la Nación Tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental Tesorerías de los gobiernos municipales Unidades o servicios de tesorería del sector público nacional. MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 7

8 FUNCIONES,ATRIBUCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL NIVEL OPERATIVO DEL ST Cumplir y hacer cumplir las normas básicas Elaborar, emitir y difundir sus reglamentos específicos y controlar su aplicación Implantar registros de las operaciones financieras para su control Responsable de la administración de los recursos públicos MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 8

9 COMPONENTES DEL ST Subsistema de Recaudación de Recursos Subsistema de Administración de Recursos MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 9

10 COMPONENTES DEL ST Subsistema de Recaudación de Recursos Subsistema de Administración de Recursos Programación de flujos financieros y la ejecución presupuestaria. Registro, ingreso y custodia De títulos y valores. MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 10

11 INTERRELACION Sistema de Programación de Operaciones Sistema de Nacional de Inversión Pública Sistema de Presupuesto Sistema de Control Gubernamental Sistema de Tesorería del Estado Sistema de Adm Bienes y Servicios Sistema de Contabilidad Integrada Sistema de Crédito Público 11

12 DIFUSION Y REVISION ORGANO RECTOR Difusión de las NB-ST. Revisar periódicamente Actualizar y ajustar las NB-ST INCUMPLIMIENTO DE LA APLICACIÓN Genera responsabilidades. Cap. V Responsabilidad por la Función Pública, Ley 1178 y DS A MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 12

13 SUBSISTEMA DE RECAUDACION DE RECURSOS MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 13

14 RECAUDACION DE RECURSOS CONCEPTO Conjunto de funciones, actividades y procedimientos para recaudar recursos públicos. Recursos Del Sistema De Tesorería Recursos del TGN Recursos de las tesorerías del Poder Ejecutivo a nivel departamental Recursos de las tesorerías de los gobiernos municipales Recursos de las unidades o servicios de tesorería del sector público MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 14

15 OBJETIVO FUNCION Recaudar de los recursos públicos en el momento de su exigibilidad, para honrar oportunamente las obligaciones. Hacer cumplir la recaudación de recursos públicos. PROHIBICION DE DEDUCCION Antes del ingreso de los recursos del ST a la tesorería respectiva. RECAUDACION Responsabilidad de las tesorerías, Art. 6º TITULARIDAD Sistema Bancario, cuentas Corrientes Fiscales o caja. Depósito inmediato. MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 15

16 SUBSISTEMA DE ADMINISTRACION DE RECURSOS MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 16

17 CONCEPTO Conjunto de funciones, actividades y procedimientos relativos a la unicidad de la administración de ingresos y egresos de los recursos públicos, programación y ejecución de los flujos financieros, y custodia de los títulos y valores del ST. OBJETIVO Administrar los recursos públicos para lograr una moderna y más segura gestión de su manejo, y alcanzar la administración plena y transparente de los mismos. FUNCION Asignar bajo el principio de unicidad de caja, los recursos públicos recaudados MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 17

18 CONCEPTO UNICIDAD DE CAJA Conjunto de procedimientos relativos a la administración centralizada de los recursos públicos. OBJETIVO Administrar eficientemente y facilitar el control de los movimientos y egresos de recursos públicos y disminuir los costos de fondos ociosos FUNCIONES Administración centralizada de los ingresos y egresos Intervenir, utilizar y /o congelar saldos de cuentas fiscales Realizar la conciliación bancaria MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 18

19 PROGRAMACION DEL FLUJO FINANCIERO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA CONCEPTO Actividades y procedimientos relativos a la elaboración de pronósticos de ingresos y egresos de recursos públicos, y al pago de obligaciones efectuada la percepción. OBJETIVO Prever la disponibilidad de liquidez para el cumplimiento oportuno de las obligaciones MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 19

20 Elaborar la proyección de los flujos financieros de ingresos y egresos FUNCIONES DE LAS TESORERÍAS Programar, aprobar y asignar cuotas de pago, en función de las disponibilidades de liquidez. Autorizar el giro de cuotas de pago Procesar el pago de obligaciones Efectuar el seguimiento y control del flujo financiero MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 20

21 MARCO DE LA PROGRAMACION Para la elaboración de una proyección de flujos financieros a corto plazo. Proyección c/p agrupaciones relevantes de ingresos y pagos que revelen los rubros y partidas mas significativas. Proyección de un año Debe ajustarse periódicamente en base a los flujos financieros y conciliaciones MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 21

22 MARCO DE LA EJECUCION A través del Sistema Integrado de Información Financiera. Todo ingreso o egreso deberá registrarse en el comprobante correspondiente. Las cuotas de devengamiento y pago serán programadas, aprobadas y asignadas por la tesorería, en función del saldo presupuestario y proyección de recursos Se debe contemplar información sobre el objeto del gasto TGN podrá autorizar debito directo Solicitud de desembolso por unidad solicitante MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 22

23 CUSTODIA DE TITULOS Y VALORES CONCEPTO OBJETIVO Registro, ingreso, custodia y control de títulos y valores del ST. Resguardar los títulos y valores del ST, asegurando su preservación FUNCIONES Registrar y controlar los títulos y valores ingresados Velar por las condiciones de seguridad en la impresión de cheques de tesorería, letras, bonos y otros. Custodiar títulos y valores propios y los adquiridos en el mercado Prestar servicios de custodia MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 23

24 Implantación de la unicidad de caja en el ST Implantación gradual Fases de implantación Desarrollo de procedimientos y programa de implantación Revisión de las cuentas fiscales Estructuración de fondos por fuentes de financiamiento Inicio de operaciones de unicidad de caja 24 MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA

25 Desarrollo de procedimientos y programa de implantación Elaboración del Reglamento de Operaciones de Tesorería para las tesorerías respectivas, compatibilizadas y evaluadas por el Órgano Rector Formulación del Programa de Implantación de la unicidad de caja en el ST MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 25

26 Revisión de las cuentas fiscales Inventario de todas las cuentas fiscales Verificación de la vigencia de todas las cuentas fiscales bancarias de las entidades públicas dependientes de las tesorerías respectivas Clasificación de las cuentas fiscales bancarias según su propósito 26 MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA

27 Estructuración de Fondos por Fuentes de Financiamiento Recursos generales Recursos de crédito público y donaciones Recursos especiales Recursos de contravalor y fideicomiso Inicio de operaciones de unicidad de caja Clasificación de las cuentas fiscales agrupación y cierre gradual de cuentas fiscales verificación de balances MGP. FREDDY E. ALIENDRE ESPAÑA 27