SUSTENTABILIDAD FISCAL Y REFORMAS TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA

Transcripción

1 SUSTENTABILIDAD FISCAL Y REFORMAS TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL XXVIII Seminario Regional de Política Fiscal 16 de Marzo de 2016, CEPAL, Santiago, Chile.

2 CONTENIDOS 1. El Desafío de la Sustentabilidad Fiscal en América Latina 2. Reformas (Modificaciones) Tributarias (Estructurales) en América Latina: Reformas Tributarias Estructurales: Uruguay (2007), Colombia (2012), México (2013), Chile (2014) y Costa Rica (2016 en debate) 4. Economía Política de las Reformas Tributarias 5. Comentarios Finales 2

3 1. EL DESAFÍO DE LA SUSTENTABILIDAD FISCAL EN AMÉRICA LATINA 3

4 CRECIMIENTO DEL PIB EN AMÉRICA LATINA: (EN PORCENTAJES) Fuente: Elaboración propia en base a CEPAL (2015). 4 4

5 INGRESOS Y GASTOS FISCALES, RESULTADO PRIMARIO Y GLOBAL EN AMÉRICA LATINA: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Fuente: Elaboración en base a datos de CEPAL, sobre datos oficiales. 5 5

6 DEUDA PÚBLICA EN AMÉRICA LATINA: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Fuente: CEPAL (2016). 6 6

7 DEUDA PÚBLICA EN AMÉRICA LATINA: 2015 (EN PORCENTAJE DEL PIB) 7 Fuente: CEPAL (2016). 7

8 SUSTENTABILIDAD FISCAL (ANÁLISIS CLÁSICO) Fuente: Elaboración propia. 8 8

9 DIMENSIONES DE LA SUSTENTABILIDAD FISCAL Fuente: Elaboración propia. 9 9

10 SUSTENTABILIDAD FISCAL E INSTITUCIONALIDAD FISCAL Fuente: Elaboración propia

11 ESCALA DE JUSTIFICACIÓN A LA EVASIÓN DE IMPUESTOS: 2015 (EN PORCENTAJES Y PUNTAJE) Nada, poco o algo justificable (1) Medianamente justificable (2) Muy o totalmente justificable (2) (2) + (3) (4) Puntaje promedio en escala de justificación (5) México 51,2 33,5 11,3 44,8 3,69 Guatemala 43,6 24,1 16,3 40,4 4,02 Bolivia 50,5 35,1 4,9 40,0 3,46 Nicaragua 50,2 25,9 14,0 39,9 3,78 Panamá 56,5 24,4 13,1 37,5 3,49 Paraguay 53,5 33,1 4,2 37,3 3,78 Colombia 62,0 29,7 6,3 36,0 3,10 Perú 58,5 30,6 4,5 35,1 3,15 Costa Rica 64,5 24,6 8,8 33,4 2,97 República Dominicana 67,1 17,9 14,2 32,1 3,12 América Latina 62,4 24,0 8,0 32,0 3,04 Ecuador 69,1 27,1 3,1 30,2 2,68 Brasil 60,5 19,3 10,7 30,0 3,10 El Salvador 64,8 20,3 9,0 29,3 2,85 Chile 63,6 25,5 1,9 27,4 2,65 Honduras 71,9 11,0 11,4 22,4 2,71 Venezuela 77,9 16,8 4,3 21,1 2,49 Argentina 79,2 17,2 2,4 19,6 2,08 Uruguay 79,2 15,1 3,9 19,0 2,09 11 Fuente: Elaboración propia a partir de Encuesta Latinobarómetro (2015). 11

12 INGRESOS PÚBLICOS TOTALES E INGRESOS TRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINA: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Fuente: Elaboración propia en base a datos de CEPAL, sobre datos oficiales

13 PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS SOBRE LOS INGRESOS PÚBLICOS EN AMÉRICA LATINA: (COMO PORCENTAJE DEL INGRESO PÚBLICO) América Latina Fuente: Elaboración propia en base a datos de CEPAL, sobre datos oficiales. Nota: Los países de la región fueron organizados en grupos de acuerdo a la participación de sus ingresos tributarios: Grupo 1 (Ingresos tributarios superiores al promedio regional: Argentina, Brasil, Chile, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua, Perú, República Dominicana y Uruguay) y Grupo 2 (Bolivia (Estado Plurinacional de), Ecuador, México, Panamá, Paraguay y Venezuela (República 13 Bolivariana de)). 13

14 CARGA TRIBUTARIA Y PIB PER CÁPITA EN AMÉRICA LATINA ( ) Y OCDE ( ) (EN PORCENTAJE DEL PIB Y EN DÓLARES 2010 PPP) Fuente: Elaboración propia en base a datos de OCDE, CEPAL, CIAT (2015) y OCDE (2015)

15 INGRESOS TRIBUTARIOS Y SU COMPOSICIÓN (SIN CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL) EN AMÉRICA LATINA Y EN LA OCDE: (EN PORCENTAJE DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS) Fuente: Elaboración propia en base a datos de OCDE, CEPAL y CIAT (2015). 15

16 REFORMA TRIBUTARIA COMO INSTRUMENTO DE DESARROLLO Fuente: Elaboración propia

17 3. REFORMAS (MODIFICACIONES) TRIBUTARIAS (ESTRUCTURALES) EN AMÉRICA LATINA:

18 REFORMAS (MODIFICACIONES) TRIBUTARIAS (ESTRUCTURALES) Fuente: Elaboración propia

19 4. REFORMAS TRIBUTARIAS ESTRUCTURALES: (A) URUGUAY (2007) (B) COLOMBIA (2012) (C) MÉXICO (2013) (D) CHILE (2014) (E) COSTA RICA (2016, EN DEBATE) 19

20 CLASIFICACIÓN DE PAÍSES SEGÚN CARGA TRIBUTARIA EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA: 2014 (COMO PORCENTAJE DEL PIB) Pais Carga Tributaria a Nivel Superior Brasil 33,1 Argentina 33,2 Uruguay 27,3 Nivel medio Bolivia 24,4 Costa Rica 23,1 Nicaragua 20,4 Honduras 19,6 Ecuador 19 Perú 18,7 Chile 18,1 Nivel inferior Colombia 16,9 El Salvador 16,8 Venezuela 16,4 Panamá 15,5 Paraguay 14,4 República Dominicana 14,1 Guatemala 12,8 México 12,2 20 Fuente: Elaboración propia en base a cifras CEPAL. a: Cifras de Gobierno General para Argentina, Bolivia, Brasil y Costa Rica.

21 EFECTO FISCAL ESTIMADO DE REFORMAS TRIBUTARIAS EN PAÍSES DE AMÉRICA LATINA: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Fuentes: Elaboración propia en base a cifras oficiales. 21 País Año Efecto Fiscal Estimado Chile ,0 México ,5 Costa Rica a ,0 Nicaragua ,5 República Dominicana ,4 El Salvador ,6 Honduras ,2 Guatemala ,0 Panamá ,0 Colombia ,0 Perú ,5 Paraguay ,5 Venezuela ,4 Brasil ,4 Ecuador ,2 Colombia ,0 Uruguay ,6 a: El proyecto de ley de reforma tributaria de Costa Rica se encuentra actualmente en la Asamblea Legislativa. 21

22 A) LA REFORMA TRIBUTARIA DE URUGUAY (2007) Objetivo: Aumentar la equidad tributaria, Simplificar el sistema tributario e incrementar la eficiencia en la recaudación. Principales medidas: Aumento de la participación de los impuestos directos. Recaudación esperada: Reforma neutra, en cuanto a recaudación. 22

23 URUGUAY, PARTICIPACIÓN DE INGRESOS PROVENIENTES DE IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS: (EN PORCENTAJE DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS) Fuentes: Elaboración propia en base a datos de CEPAL, sobre datos oficiales

24 URUGUAY, EFECTOS DISTRIBUTIVOS DE REFORMA TRIBUTARIA(2007) (EN PUNTOS DEL ÍNDICE DE GINI) Estudio Disminución en Índice de Gini Martorano (2014) 2,0 Romano (2008) 1,25 Banco Mundial (2008) 1,1 Amarante, Arim y Salas (2007) 2,5 Fuentes: Martonano (2014), Banco Mundial (2008), Romano (2008) y Amarante, Arim y Salas (2007)

25 B) LA REFORMA TRIBUTARIA DE COLOMBIA (2012) Objetivos principales: Disminuir la informalidad y aumentar el impacto redistributivo de la política tributaria. Principales medidas: Creación de nuevos impuestos a la renta de las personas y eliminación de parafiscales. Recaudación esperada: Reforma neutra. 25

26 INFORMALIDAD EN COLOMBIA: (COMO PORCENTAJE DE OCUPADOS) Fuente: Elaboración propia en base a DANE (2016) 26 26

27 COLOMBIA, EFECTOS DISTRIBUTIVOS PROYECTADOS DE REFORMA TRIBUTARIA (2012) (EN PUNTOS DEL ÍNDICE DE GINI) Estudio Disminución en Índice de Gini OCDE (2013) 1,9 Banco Mundial (2012) 1,9 Fuentes: OCDE (2013) y Banco Mundial (2012)

28 C) LA REFORMA TRIBUTARIA DE MÉXICO (2013) Objetivo principal: Aumentar la recaudación y avanzar en equidad tributaria, en el marco de proceso de reformas estructurales. Principales medidas: Homogeneización del IVA, nuevo impuesto a las ganancias de capital, nuevo impuesto a la renta de las empresas Recaudación esperada: Se proyectaba un aumento de 2,5% del PIB en los ingresos fiscales, al entrar en régimen en

29 MÉXICO: INGRESOS PETROLEROS ( ) (EN PORCENTAJE DEL PIB Y COMO PORCENTAJE DE INGRESOS TOTALES) Año % del PIB % de ingresos totales ,7 34, ,6 38, ,9 39, ,3 35, ,1 30, ,6 19,7 Fuentes: Secretaría de Hacienda y Crédito Público

30 MÉXICO: RECAUDACIÓN ESPERADA A EFECTO DE REFORMA TRIBUTARIA (EN PORCENTAJE DEL PIB) Recaudación Estimada (% del PIB) Recaudación Efectiva (% del PIB) ,0 1, ,6 2, , , ,5 Fuente: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 30

31 D) EL PROYECTO DE REFORMA TRIBUTARIA DE COSTA RICA (EN DEBATE) Objetivo: Aumentar la recaudación para solventar el gasto fiscal, en un contexto de repetidos años con déficit fiscal. Busca reducir la elusión y evasión tributaria en el pago de impuestos a la renta de las empresas. Principales Medidas: Transformación del Impuesto de Ventas en Impuesto al Valor Agregado, grabando servicios que estaban exentos de impuesto. Efectos en la recaudación: Se espera un aumento de la recaudación, cercano a 2% del PIB. 31

32 COSTA RICA, RESULTADO PRIMARIO Y RESULTADO GLOBAL: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Fuente: Elaboración propia en base a datos de CEPAL, sobre cifras oficiales

33 COSTA RICA, DEUDA PÚBLICA DEL GOBIERNO CENTRAL: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Fuente: Elaboración propia en base a datos de CEPAL, sobre cifras oficiales

34 E) LA REFORMA TRIBUTARIA DE CHILE (2014) 34

35 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO FISCAL Gradualidad del Aumento en la Recaudación de la Reforma Tributaria del 2014 (porcentaje del PIB) 3,5% 3,0% 2,5% 2,0% 1,82% 2,29% 3,02% 1,5% 1,0% 0,94% 0,5% 0,25% 0,0% Fuente: Dirección de Presupuestos, Ministerio de Hacienda de Chile. 35

36 COMPARACIÓN DE LA RECAUDACIÓN ESTIMADA Y EFECTIVA EN CHILE: (EN PORCENTAJE DEL PIB) Año Recaudación estimada Recaudación efectiva ,24 0, ,94 1,15 Fuente: Elaboración propia a partir de Ministerio de Hacienda (2015); Informe de Finanzas Publicas (2016) e Informe de Ejecución del Gobierno Central 2015 (2016)

37 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO DISTRIBUTIVO Carga Tributaria Efectiva en 1% de los mayores ingresos Fuente: Banco Mundial (2015). Carga Tributaria Efectiva (%) Antes de la Reforma Tributaria (2014) 12,7 Después de la Reforma Tributaria (2014) 18,5 37

38 REFORMA TRIBUTARIA EN CHILE: EFECTO DISTRIBUTIVO Contribución de la Población de Mayores Ingresos en la Recaudación Total del Impuesto a la Renta (Porcentaje del total) Top 1% Top 0,1% Impuesto total antes de reforma 75,1% 38,0% Impuesto total despues de reforma 80,0% 47,5% Fuente: Banco Mundial (2015). 38

39 SIMPLIFICACIONES TRIBUTARIAS 2016 Luego de una breve tramitación en el Congreso (6 semanas), se aprobó el proyecto de Simplificación Tributaria en enero Las simplificaciones se centraron principalmente en 3 áreas: 1. Impuesto a la Renta de las Empresas. 2. Clarificar la aplicación del IVA a bienes inmuebles. 3. Precisiones a Norma Anti-Elusión. Las modificaciones no alteraron los objetivos de la Reforma tributaria de

40 5. ECONOMÍA POLÍTICA DE LA REFORMAS TRIBUTARIAS 40

41 EL ENCUENTRO ENTRE EL SISTEMA POLÍTICO Y LA POLÍTICA FISCAL Y TRIBUTARIA Fuente: Elaboración propia.

42 LA ECONOMÍA POLÍTICA TRIBUTARIA Y SUS DIMENSIONES Fuente: Elaboración propia

43 DESAFÍOS PARA LAS REFORMAS TRIBUTARIAS DE AMÉRICA LATINA (GRADO DE DIFICULTAD ENTRE 1 Y 10, SIENDO 10 EL MAYOR) 9 8 8, ,8 4,7 4,2 Promedio 5,1 4 3, Diseno Técnico 2. Debate en el Gobierno 3. Debate en el Congreso 4. Implementación 5. Evaluación 43 Fuentes: Entrevistas con los Ministros de Hacienda, Economía y Finanzas de países seleccionados. 43

44 DESAFÍOS PARA LAS REFORMAS TRIBUTARIAS DE AMÉRICA LATINA (GRADO DE DIFICULTAD ENTRE 1 Y 10, SIENDO 10 EL MAYOR) 9 8,2 8,3 8 7,3 7 6 Promedio 5,9 5 4,8 4,7 4,2 4 3, Diseno Técnico 2. Debate en el Gobierno 3. Debate en el Congreso 4. Implementación 5. Evaluación 6. Debate con el Sector Privado 7. Comunicaciones 44 Fuentes: Entrevistas con los Ministros de Hacienda, Economía y Finanzas de países seleccionados. 44

45 6. COMENTARIOS FINALES 45

46 COMENTARIOS FINALES Reformas Tributarias Estructurales para avanzar en Sustentabilidad Fiscal y potenciar el desarrollo sostenido en América Latina. No sólo recaudar sino recaudar en forma progresiva: Avanzar en equidad tributaria. Fortalecer la Institucionalidad Tributaria. Promover acuerdos (pactos) fiscales transversales para la sostenibilidad de las políticas públicas que enfrenten la desigualdad en la región. 46

47 SUSTENTABILIDAD FISCAL Y REFORMAS TRIBUTARIAS EN AMÉRICA LATINA Alberto Arenas de Mesa Asesor Regional CEPAL XXVIII Seminario Regional de Política Fiscal 16 de Marzo de 2016, CEPAL, Santiago, Chile.