Estados Financieros Anuales 2009 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE

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1 Estados Financieros Anuales 2009 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE Esta publicación contiene los Estados Financieros Anuales a diciembre de 2009 enviados a la SBIF por BANCO DE LA NACION ARGENTINA, SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE, cumpliendo lo establecido en el capitulo C-1 del Compendio de Normas Contables de esta Superintendencia. La información contenida en este documento podrá obtenerse, además, en la propia entidad o en su sitio web. Estados Financieros Anuales 2009 es una publicación digital del sitio web de SBIF ( en que agrupa información similar para todos los bancos supervisados por este Organismo. Santiago, 19 de marzo de 2010

2 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA SUCURSAL SANTIAGO DE CHILE Estados Financieros y por los años terminados en esas fechas CONTENIDO Informe de los auditores independientes Estados de situación financiera Estados de resultados Estados de resultados integrales Estados de variación patrimonial netos Estados de flujos de efectivo Notas a los estados financieros consolidados M$ - Pesos chilenos MM$ - Millones de pesos chilenos UF - Unidades de Fomento

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5 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de ACTIVOS Nota MM$ MM$ Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación - - Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - Contratos derivados financieros - - Adeudado por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponibles para la venta - - Instrumentos de inversión hasta el vencimiento - - Inversiones en sociedades - - Intangibles - - Activo fijo Impuestos corrientes Impuestos diferidos Otros activos 2 2 TOTAL ACTIVOS

6 ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA (Continuación) Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de PASIVOS Y PATRIMONIO Nota MM$ MM$ Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso - - Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - Depósito y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros - - Obligaciones con bancos Instrumentos de deuda emitidos - - Otras obligaciones financieras Impuestos corrientes Impuestos diferidos Provisiones Otros pasivos circulantes TOTAL PASIVOS PATRIMONIO Capital Reservas Cuentas de Valorización Cambios en resultados retenidos: Utilidad retenida de ejercicios anteriores (Pérdida) utilidad del ejercicio 16 (153) 855 Provisión para dividendos mínimos - - TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Las notas número 1 a la 29 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 4

7 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA, SUCURSAL DE SANTIAGO DE CHILE ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Por los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de A. ESTADO DE RESULTADOS Nota MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes 17 (73) (228) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones 18 (3) (3) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras - - Utilidad (pérdida) de cambio, neto 19 (45) 137 Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisión por riesgo de crédito INGRESO OPERACIONAL NETO Remuneraciones y gastos del personal 21 (506) (434) Gastos de administración 22 (339) (332) Depreciaciones y amortizaciones 23 (51) (51) Deterioros Otros gastos operacionales 24 - (5) TOTAL GASTOS OPERACIONALES (896) (822) RESULTADO OPERACIONAL (208) 848 Resultado antes impuesto a la renta (208) 848 Impuesto a la renta Resultado operaciones continuas (153) 855 Resultado de operaciones descontinuadas - - (PÉRDIDA) UTILIDAD DEL EJERCICIO (153) 855 Atribuible a : Tenedores patrimoniales del banco (153) 855 Interés minoritario - - Utilidad por acción atribuible a los tenedores patrimoniales del Banco Utilidad básica - - Utilidad diluida - - Las notas número 1 a la 29 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 5

8 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA, SUCURSAL DE SANTIAGO DE CHILE ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES Por los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de B. ESTADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES MM$ MM$ (PÉRDIDA) UTILIDAD DEL EJERCICIO (153) 855 OTROS RESULTADOS INTEGRALES Instrumentos de inversión disponibles para la venta: Utilidad (pérdida)por valoración - - Ajuste acumulado por diferencia de conversión - - Otros resultados integrales antes de impuesto a la renta - - Impuesto a la renta sobre otros resultados integrales - - Total otros resultados integrales - - RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO (153) 855 Atribuible a: Tenedores patrimoniales del Banco (153) 855 Interés minoritario - - Utilidad por acción atribuible a los tenedores patrimoniales del Banco: $ $ Utilidad básica - - Utilidad diluida - - Las notas número 1 a la 29 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 6

9 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA, SUCURSAL DE SANTIAGO DE CHILE ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2009 y 2008 Utilidad retenida de (Pérdida) Provisión Cuentas de ejercicios utilidad dividendos Total Capital Reservas valorización anteriores del ejercicio mínimos Patrimonio MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de (1.023) Ajuste primera adopción de Compendio de Normas Ajustes primera aplicación NIIF Saldos al 1 de enero de 2008, ajustados (1.023) Distribución del resultado del ejercicio anterior - (1.023) Utilidad del ejercicio Saldos al 31 de diciembre de Utilidad retenida de (Pérdida) Provisión Cuentas de ejercicios utilidad dividendos Total Capital Reservas valorización anteriores del ejercicio mínimos Patrimonio MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de Distribución de resultado del ejercicio anterior (855) - - Ajuste de provisiones (27) - - (27) Pérdida del ejercicio (153) - (153) Saldos al 31 de diciembre de (153) Las notas número 1 a la 29 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 7

10 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA, SUCURSAL DE SANTIAGO DE CHILE ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO Por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de MM$ MM$ FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN Pérdida (utilidad) del ejercicio (153) 855 CARGOS (ABONOS) QUE NO SIGNIFICAN MOVIMIENTOS DE EFECTIVO Depreciación y amortización Provisiones por activos riesgosos (4) (5) Otros cargos (abonos) que no significan movimientos de efectivo (57) (9) Variación neta de intereses, reajustes y comisiones devengadas 70 (77) CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS QUE AFECTAN AL FLUJO OPERACIONAL (Aumento) disminución de créditos interbancarios (8.650) Disminución de créditos y cuentas por cobrar a clientes (Aumento) disminución neta de otros activos (51) 47 Aumento (disminución) de acreedores en cuenta corriente (231) 285 Aumento (disminución) de depósitos y captaciones Aumento (disminución) de otras obligaciones a la vista a plazo Aumento (disminución) de préstamos de exterior corto plazo Auemnto (disminución) de otros pasivos de corto plazo Flujo originado por actividades de la operación (1.324) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN Compra de activos fijos 1 74 Flujo originado por actividades de inversión 1 74 FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO - - Variación neta del efectivo y efectivo equivalente durante el ejercicio (1.250) Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente Saldo final de efectivo y efectivo equivalente Las notas número 1 a la 29 adjuntas, forman parte integral de estos estados financieros 8

11 NOTA Información General Antecedentes del Banco Banco de la Nación Argentina (en adelante el Banco) es una Agencia de la Sociedad Anónima Extranjera Banco de la Nación Argentina de la República Argentina y autorizada para ingresar su capital por el DL 600. El Banco obtuvo la autorización de existencia por parte de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile, según resolución N 68 del 16 de mayo de Adicionalmente, mediante resolución N 133, de fecha 4 de julio de 1980, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras autorizó al Banco para iniciar sus actividades, dando inicio a sus operaciones comerciales el 12 de Septiembre de El domicilio social del Banco es Morandé 223, Santiago. 9

12 NOTA Principales Criterios Contables (a) Bases de Preparación De acuerdo a lo establecido en Compendio de Normas Contables impartido por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (en adelante también SBIF ), se establece que los bancos deben utilizar los criterios contables dispuestos por esa Superintendencia y en todo aquello que no sea tratado por ella si no se contrapone con sus instrucciones, deben ceñirse a los criterios contables de general aceptación, que corresponden a las normas técnicas emitidas por el Colegio de Contadores de Chile A.G., coincidentes con los estándares internacionales de contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting Standards Board (IASB). Las disposiciones contenidas en el compendio de normas contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, regirán en todas sus partes para los estados financieros referidos. Los estados financieros correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, han sido los primeros elaborados de acuerdo al Compendio de Normas Contables. Esta normativa incorpora los siguientes aspectos relevantes: - Importantes cambios en las políticas contables, criterios de valoración y formas de presentación de los estados financieros. - Incorporación en los estados financieros de un nuevo estado financiero, correspondiente al estado de cambios en el patrimonio neto. - Un incremento significativo de la información facilitada en las notas a los estados financieros. En la nota N 2, cambios contables - primera adopción de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) de acuerdo a instrucciones específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al compendio de Normas contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, se presenta una conciliación entre los saldos del estado de situación financiera de situación al inicio y cierre del ejercicio anual terminado al 31 de diciembre de 2008 y los correspondientes estados de resultados generados en dicho ejercicio y que, por tanto figuraron en los estados financieros del Banco correspondientes al ejercicio 2008 y los correlativos saldos de ese ejercicio terminado conforme a la nueva normativa. Las notas a los estados financieros contienen información adicional a la presentada en los estados de situación financiera, de resultados, de cambios en el patrimonio y en los estados de flujo de efectivo. En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregación de tales estados en forma clara, relevante, fiable y comparable. 10

13 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) (b) Segmentos de Operación Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a las distintas unidades de negocio. Estas unidades de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y rendimientos diferentes a otro segmento de operación. (c) Moneda Funcional Las partidas incluidas en los estados financieros del Banco se valoran utilizando la moneda del entorno económico principal en el que el Banco opera. (moneda funcional). La moneda funcional del Banco es el peso chileno, que constituye, además, a la moneda de preparación de los estados financieros de Banco de la Nación Argentina, Sucursal Santiago de Chile. (d) Transacciones en Moneda Extranjera Toda transacción en moneda extranjera se registra, en el momento de su reconocimiento inicial, utilizando la moneda funcional, mediante la aplicación al importe en moneda extranjera, de la tasa de cambio de contado a la fecha de la transacción entre la moneda funcional y la moneda extranjera. En cada fecha de cierre de los estados financieros, las transacciones en moneda extranjera se convierten de acuerdo a lo siguiente: (a) (b) (c) Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten utilizando las tasas de cambio de cierre. Las partidas no monetarias en moneda extranjera, que se midan en términos de costo histórico, se convierten utilizando la tasa de cambio en la fecha de la transacción; y Las partidas no monetarias que se valoren al valor razonable en una moneda extranjera, se convierten utilizando las tasas de cambio de la fecha en que se determine este valor razonable. (e) Criterios de Valorización de Activos y Pasivos Los criterios de medición de los activos y pasivos registrados en los estados de situación financiera son los siguientes: Activos y pasivos medidos a costo amortizado Costo amortización es el costo de adquisición de un activo financiero menos los costos incrementales (en más o menos según sea el caso), calculado con el método de la tasa de interés efectiva que considera la imputación de ingreso y/o costo financiero a lo largo del período del instrumento. 11

14 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) En el caso de los activos financieros, el costo amortizado incluye además las correcciones a su valor motivadas por el deterioro que hayan experimentado. En el caso de instrumentos financieros, la parte imputada sistemáticamente a las cuentas de pérdidas y ganancias se registra por el método de tasa efectiva. El método de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala el valor de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Activos medidos a valor razonable Se entiende por valor razonable de un activo o pasivo, al monto por el cual dicho activo podría ser intercambiado y dicho pasivo liquidado, entre dos partes, independientes y con toda la información disponible, que actuasen libre y prudentemente. La referencia más objetiva y habitual del valor razonable de un activo o pasivo es el precio que se pagaría por éste en un mercado organizado y transparente ( Precio de cotización o Precio de mercado ). Cuando no existe un precio de mercado para determinar el monto de valor razonable para un determinado activo o pasivo, se recurre para estimar su valor razonable al establecido en transacciones recientes de instrumentos similares, si estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento financiero sustancialmente igual y/o el descuento de flujos de efectivo y los modelos de fijación de precios de opciones. En los casos en que no es posible determinar el valor razonable de un activo o pasivo financiero, éste se valoriza a su costo amortizado. Activos valorados al costo de adquisición Por costo de adquisición se entiende el costo de la transacción para la adquisición del activo, menos las pérdidas por deterioro que haya experimentado. El costo de adquisición, incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo. Los activos fijos e intangibles son medidos a su costo de adquisición menos depreciación acumulada y pérdidas por acumuladas por deterioro. (f) Colocaciones por Préstamos Las colocaciones por préstamos son activos financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender inmediatamente o en el corto plazo. Las colocaciones por préstamos son medidas inicialmente a su valor razonable más los costos directos de la transacción, y posteriormente medidos a su costo amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, el Banco no tiene costos directos de transacción que tengan un impacto en la tasa efectiva. 12

15 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) (g) Ingresos y Gastos por Intereses y Reajustes Los ingresos y gastos por intereses y reajustes se reconocen contablemente en función a su período de devengo utilizando el método de la tasa efectiva. Sin embargo, en el caso de los créditos vencidos y de las colocaciones vigentes con alto riesgo de irrecuperabilidad se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de intereses y reajustes, los cuales se reconocen contablemente cuando se perciban. (h) Ingresos y Gastos por Comisiones Los ingresos y gastos por comisiones se reconocen en los resultados con criterios distintos según sea su naturaleza. Los más significativos son: - Los que corresponden a un acto singular, cuando se produce el acto que los origina. - Los que tienen su origen en transacciones o servicios que se prolongan a lo largo del tiempo, durante la vida de tales transacciones o servicios. - Los vinculados a activos o pasivos financieros los que se reconocen en el momento de su cobro. (i) Deterioro Activos financieros: Un activo financiero es evaluado en cada fecha de presentación para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero esta deteriorado si existe evidencia objetiva que uno o más eventos han tenido un efecto negativo en los flujos futuros del activo. Una pérdida por deterioro en relación con activos financieros registrados al costo amortizado se calcula como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual de los flujos de efectivo estimados, descontados al tipo de interés efectivo. Los activos financieros individualmente significativos son examinados individualmente para determinar su deterioro. Los activos financieros restantes son evaluados colectivamente en grupos que comparten características de riesgo crediticio similares. Todas las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados. Cualquier pérdida acumulada en relación con un activo financiero disponible para la venta reconocido anteriormente en patrimonio es transferido al resultado. El reverso de una pérdida por deterioro ocurre sólo si éste puede ser relacionado objetivamente con un evento ocurrido después de que éste fue reconocido. En el caso de los activos financieros registrados al costo amortizado y para los disponibles para la venta que son títulos de venta, el reverso es reconocido en resultados. En el caso de los activos financieros que son títulos de renta variables, el reverso es reconocido directamente en patrimonio. 13

16 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) Activos no financieros El monto en libros de los activos no financieros del Banco, excluyendo impuestos diferidos son revisados en cada fecha de presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el monto a recuperar del activo. (j) Activos Intangibles Software El software adquirido por el Banco es reconocido a su costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumulada. Los desembolsos por el software desarrollado internamente son reconocidos como activo cuando el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. El software desarrollado internamente es reconocido a su costo capitalizado menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro acumuladas. Los gastos posteriores del activo reconocido son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios económicos futuros que se comprenden en los activos específicos en las áreas relacionadas. Todos los otros gastos son reconocidos en resultados. La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal de la vida útil estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La estimación de la vida útil del software es de 5 años. (k) Activo Fijo Los ítems del rubro activo fijo, son medidos al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro. El costo inicial del activo fijo al 1 de enero de 2008, fecha de transición inicial hacia las NIIF, fue determinado en referencia a su valor a dicha fecha que era de MM$ El costo incluye gastos que han sido atribuidos directamente a la adquisición del activo. El costo de activos auto-construidos incluye el costo de los materiales y la mano de obra directa, cualquier otro costo directamente atribuible al proceso de hacer que el activo se encuentre en condiciones para ser usado. La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el plazo del arriendo y sus vidas útiles, a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del período arrendado. 14

17 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) Las vidas útiles remanentes estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes: Edificios 21 años 22 años - Planta y equipos 4 años 5 años - Útiles y accesorios 4 años 5 años Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son revaluados en cada fecha de presentación. Las estimaciones con relación a ciertos ítems del activo fijo fueron revisadas en 2009 y (l) Efectivo y Efectivo Equivalente Para la elaboración del estado de flujo de efectivo se ha utilizado el método indirecto, en el que partiendo del resultado del Banco se incorporan las transacciones no monetarias, así como de los ingresos y gastos asociados con flujos de efectivo de actividades clasificadas como de inversión o financiamiento. Para la elaboración del estado de flujos de efectivo se toman en consideración los siguientes conceptos: a) Flujos de efectivo: las entradas y salidas de efectivo y de efectivo equivalentes, entendiendo por éstas las inversiones a corto plazo de gran liquidez y con bajo riesgo de cambios en su valor, tales como: depósitos en el Banco Central de Chile, depósitos en Bancos Nacionales y los depósitos en el exterior. b) Actividades operacionales: Corresponden a las actividades normales realizadas por el Banco, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiamiento. c) Actividades de inversión: Corresponden a la adquisición, enajenación o disposición por otros medios, de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y equivalente de efectivo. d) Actividades de financiamiento: Corresponden a las actividades que producen cambios en el monto y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades operacionales ni de inversión. (m) Provisiones por Riesgo de Crédito Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de pérdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. Los activos se presentan netos de tales provisiones o demostrando la rebaja, en el caso de las colocaciones. 15

18 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) (n) Provisiones y Pasivos Contingentes Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el estado de situación financiera cuando se cumplen los siguientes requisitos en forma copulativa: a) es una obligación actual como resultado de un hecho pasado y, b) a la fecha de los estados financieros es probable que el Banco tenga que desprenderse de recursos para pagar la obligación, y la cuantía de estos recursos pueden medirse de manera fiable. (o) Indemnización por Años de Servicio El Banco no tiene pactado con su personal pagos por concepto de indemnización de años de servicio que tengan la característica de ser a todo evento. (p) Impuesto a Renta e Impuestos Diferidos El Banco registra la provisión de impuesto a la renta de primera categoría de conformidad a las disposiciones legales vigentes. El Banco reconoce, cuando corresponde, pasivos por impuestos deferidos por la estimación futura de los efectos atribuibles a diferencias entre los valores contables de los pasivos y sus valores tributarios, la medición de los pasivos por impuestos deferidos se efectúa en base a la tasa de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente, se deba aplicar en el año en que los pasivos por impuestos diferidos sean realizados o liquidados. Los efectos futuros de cambios en la legislación tributaria o en tasas de impuestos son reconocidos en los impuestos deferidos a partir de la fecha en que la Ley que aprueba dichos cambios sea publicada. Al 31 de diciembre de 2009, el Banco ha reconocido activos por impuestos diferidos, por cuanto la administración ha evaluado que es probable que obtenga en el futuro utilidades tributarias imponibles, que permitan la utilización de las diferencias temporarias de las pérdidas tributarias, existentes al cierre del ejercicio. 16

19 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) (q) Bajas de Activos y Pasivos Financieros El tratamiento contable de las transferencias de activos financieros está condicionado por el grado y la forma en que se traspasan a terceros los riesgos y beneficios asociados a los activos que se transfieren: 1. Si los riesgos y beneficios se traspasan sustancialmente a terceros - caso de las ventas incondicionales, de las ventas con pacto de recompra por su valor razonable en la fecha de la recompra, de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida profundamente fuera de dinero, de las utilizaciones de activos en que las que el cedente no retiene financiaciones subordinadas ni concede ningún tipo de mejora crediticia a los nuevos titulares y otros casos similares -, el activo financiero transferido se da de baja del estado de situación financiera, reconociéndose simultáneamente cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia. 2. Si se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con pacto de recompra por un precio fijo o por el precio de venta más un interés, de los contratos de préstamo de valores en los que el prestatario tiene la obligación de devolver los mismos o similares activos y otros casos análogos -, el activo financiero transferido no se da de baja del estado de situación financiera y se continúa valorando con los mismos criterios utilizados antes de la transferencia. Por el contrario, se reconocen contablemente: a. Un pasivo financiero asociado por un importe igual al de la contraprestación recibida, que se valora posteriormente a su costo amortizado. b. Tanto los ingresos del activo financiero transferido (pero no dado de baja) como los gastos del nuevo pasivo financiero. 3. Si no se transfieren ni se retienen sustancialmente los riesgos y beneficios asociados al activo financiero transferido - caso de las ventas de activos financieros con una opción de compra adquirida o de venta emitida que no están profundamente dentro ni fuera de dinero, de las utilizaciones en las que el cedente asume una financiación subordinada u otro tipo de mejoras crediticias por una parte del activo transferido y otros casos semejantes -, se distingue entre: a. Si la entidad cedente no retiene el control del activo financiero transferido: se da de baja del estado de situación financiera y se reconoce cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia. 17

20 NOTA Principales Criterios Contables (Continuación) b. Si la entidad cedente retiene el control del activo financiero transferido: continúa reconociéndolo en el estado de situación financiera por un importe igual a su exposición a los cambios de valor que pueda experimentar y reconoce un pasivo financiero asociado al activo financiero transferido. El importe neto del activo transferido y el pasivo asociado será el costo amortizado de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su costo amortizado, o el valor razonable de los derechos y obligaciones retenidos, si el activo transferido se mide por su valor razonable. De acuerdo con lo anterior, los activos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido los derechos sobre los flujos de efectivo que generan o cuando se han transferido sustancialmente a terceros los riesgos y beneficios que llevan implícitos. De forma similar, los pasivos financieros sólo se dan de baja del estado de situación financiera cuando se han extinguido las obligaciones que generan o cuando se adquieren con la intención de cancelarlos o de recolocarlos nuevamente. (r) Uso de Estimaciones y Juicios La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas de contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la Alta Administración del Banco a fin de cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos, gastos e incertidumbres. Las revisiones de las estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es efectuada y en cualquier período futuro que corresponda. En particular, la información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres y juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros son descritos en las siguientes notas: - NOTAS N 1.2 k) y N 8, respecto de la vida útil de los activos materiales e intangibles. - NOTA N 9, respeto de la utilización de pérdidas tributarias. - NOTA N 15, respecto de compromisos y contingencias (s) Dividendos Sobre Acciones Ordinarias El Banco es Agencia de Sociedad Anónima Extranjera del Banco de la Nación Argentina de la República Argentina, por lo que no emite acciones. En base a instrucciones de nuestra Casa Central (propietaria del 100% del capital), se ha decidido no pagar dividendos. 18

21 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras a) Estado de Situación Financiera: Conciliación al 1 de enero de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto A continuación se explica como la transición de los principios contables anteriores, señalados en la Recopilación Actualizada de Normas emitidos por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, hacia aquellos señalados en la Circular N Compendio de Normas Contables, impartidos por la misma entidad, han afectado a los principales rubros de los estados financieros del Banco al 1 de enero del 2008: Saldos PCGA anteriores Efecto de la transición a NIIF Saldos bajo NIIF Ref. ajuste MM$ MM$ MM$ Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Instrumentos de inversión disponible para la venta Instrumentos de inversión hasta el vencimiento Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo Impuestos corrientes Impuestos diferidos (A) Otros activos Total activos ===== === ===== 19

22 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) Saldos PCGA anteriores Efecto de la transición a NIIF Saldos bajo NIIF MM$ MM$ MM$ Pasivos: Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos a de valores Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Instrumentos de deuda emitidos Otras obligaciones financieras Impuestos corrientes Impuestos diferidos Provisiones Otros pasivos Ref. ajustes Total pasivos Patrimonio: Atribuible a tenedores patrimoniales del banco: Capital Reservas Cuentas de valoración Utilidades retenidas: (1.023) - (1.023) (B) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores Pérdida del ejercicio (1.023) - (1.023) (B) Menos: provisión para dividendos mínimos Interés minoritario Total patrimonio Total pasivos y patrimonio ===== == ===== 20

23 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) b) Notas a la conciliación del patrimonio neto al 1 de enero de 2008 a) Concepto ajuste A Reverso de la cuenta complementaria de impuestos diferidos. b) Concepto ajuste B Reverso de la cuenta complementaria de impuestos diferidos en el patrimonio. c) Los ajustes en las utilidades retenidas, son los siguientes: Detalle MM$ Reverso de la cuenta complementaria de impuestos diferidos 43 Ajuste total en las utilidades retenidas 43 == 21

24 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) d) Estado de Situación Financiera: Conciliación al 31 de diciembre de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto A continuación se explica como la transición de los principios contables anteriores, señalados en la Recopilación Actualizada de Normas emitidos por la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras, hacia aquellos señalados en la Circular N Compendio de Normas Contables, impartidos por la misma entidad, han afectado al 31 de diciembre de 2008 los principales rubros de los estados financieros del Banco: Saldos PCGA anteriores Ajuste bajo NIIF Saldos bajo NIIF Ref. ajuste MM$ MM$ MM$ Activos: Efectivo y depósitos en bancos Operaciones con liquidación en curso Instrumentos para negociación Contratos de retrocompra y préstamos de valores Contratos de derivados financieros Adeudados por bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes (A) Instrumentos de inversión disponible para la venta Instrumentos de inversión hasta el vencimiento Inversiones en sociedades Intangibles Activo fijo (92) (B) Impuestos corrientes 55 (1) 54 (C) Impuestos diferidos (D) Otros activos 2-2 Total activos (23) ===== == ===== 22

25 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) Saldos PCGA anteriores Ajustes bajo NIIF Saldos bajo NIIF Ref. ajuste MM$ MM$ MM$ Pasivos: Depósitos y otras obligaciones a la vista Operaciones con liquidación en curso Contratos de retrocompra y préstamos a de valores Depósitos y otras captaciones a plazo Contratos de derivados financieros Obligaciones con bancos Instrumentos de deuda emitidos Otras obligaciones financieras Impuestos corrientes Impuestos diferidos Provisiones 63 (1) 62 (E) Otros pasivos Total pasivos (1) Patrimonio: Atribuible a tenedores patrimoniales del banco: Capital (1.407) (F) Reservas (G) Cuentas de valoración Utilidades retenidas: (498) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores (Pérdida) utilidad del ejercicio (498) (H) Menos: provisión para dividendos mínimos Interés minoritario Total patrimonio (22) Total pasivos y patrimonio (23) ===== === ===== 23

26 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) e) Notas a la conciliación del patrimonio neto al 31 de diciembre de 2008 a) Concepto ajuste A Ajuste de las provisiones por riesgo de la cartera, de acuerdo a las normas impartidas en el Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. b) Concepto ajuste B Reverso de la corrección monetaria del activo fijo por MM$96 y ajuste de la depreciación del activo fijo por (MM$4). c) Concepto ajuste C Reverso de la corrección monetaria de los pagos provisionales mensuales. d) Concepto ajuste D Reverso de la cuenta complementaria de impuestos diferidos. e) Concepto ajuste E Ajuste de las provisiones por riesgo de la cartera contingente. f) Concepto ajuste F Reverso de la corrección monetaria del capital y reservas. g) Concepto ajuste G Ajuste de las provisiones por riesgo de cartera por MM$28 y depreciación del activo fijo por MM$4. h) Concepto ajuste H Ajuste del resultado del ejercicio por corrección monetaria, depreciaciones y provisiones. 24

27 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) f) Los ajustes en las utilidades retenidas, son los siguientes: Detalle MM$ Ajuste de las provisiones por riesgo de cartera 28 Ajuste de la depreciación del activo fijo 4 Reverso de la corrección monetaria Ajuste total en las utilidades retenidas ==== 25

28 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) g) Conciliación de las ganancias y pérdidas para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008: Saldos PCGA Ajustes Bajo Saldos anteriores NIIF bajo NIIF MM$ MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (228) - (228) Ingresos netos por intereses y reajustes Ingresos por comisiones y servicios Gastos por comisiones y servicios (3) - (3) _ Ingresos netos por comisiones y servicios _ Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio, neta Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por activos riesgosos (20) 28 8 (A) INGRESO OPERACIONAL NETO _ Remuneraciones y gastos del personal (434) - (434) Gastos de administración (332) - (332) Depreciaciones y amortizaciones (55) 4 (51) (B) Deterioros Otros gastos operacionales (5) - (5) TOTAL GASTOS OPERACIONALES (826) 4 (822) RESULTADO OPERACIONAL _ Corrección Monetaria (1.321) (C ) Resultado antes de impuesto a la renta (505) Impuestos a la renta 7-7 _ Resultado de operaciones continuas (498) Resultado de operaciones discontinuadas _ (Pérdida) utilidad del ejercicio (498) Atribuible - Tenedores patrimoniales del banco (498) Interés minoritario _ (498) ==== ==== === Ref. 26

29 NOTA 2 - Cambios Contables - Primera Adopción de Normas Internacionales de Información Financiera de Acuerdo a Instrucciones Específicas de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras y al Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (Continuación) h) Notas a la conciliación de las ganancias y pérdidas para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008: a) Concepto ajuste A Ajuste por nuevo cálculo de las provisiones de riesgo de la cartera de acuerdo a las normas impartidas en el Compendio de Normas Contables de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. b) Concepto ajuste B Ajuste de la depreciación del activo fijo. c) Concepto ajuste C Reverso de la corrección monetaria. i) Explicación de los ajustes significativos en el estado de flujo de efectivo para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2008 El ajuste de reverso de la corrección monetaria de MM$1.321, fue incluido dentro del flujo operacional como partida que no representa flujo de efectivo. No existen otras diferencias significativas entre el estado de flujo de efectivo presentado según los PCGA anteriores y el presentado conforme a las NIIF. NOTA 3 - Hechos Relevantes Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, el patrimonio del Banco se encuentra bajo las Unidades de Fomento exigidas. El plazo para integrarlo es el 31 de diciembre de

30 NOTA 4 - Segmento de Operación El reporte de segmentos es determinado por el Banco en base de las distintas unidades de negocio, las que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan. Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, son los siguientes: a) Resultados Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total MM$ MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (57) (16) (73) _ Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones - (3) (3) Ingreso neto por comisiones Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio neta - (45) (45) Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito 3-3 Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal (295) (211) (506) Gastos de administración (227) (112) (339) Depreciaciones y amortizaciones (34) (17) (51) Deterioros Otros gastos operacionales Total gastos operacionales (556) (340) (896) Resultado operacional (26) (120) (146) Resultado antes de impuesto a la renta (26) (120) (146) Impuesto a la renta (7) - (7) Resultado de operaciones continuas (33) (120) (153) Resultado de operaciones discontinuadas Pérdida del ejercicio (33) (120) (153) === === === 28

31 NOTA 4 - Segmento de Operación (continuación) a) Resultados Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total MM$ MM$ MM$ Ingresos por intereses y reajustes Gastos por intereses y reajustes (45) (183) (228) Ingreso neto por intereses y reajustes Ingresos por comisiones Gastos por comisiones - (3) (3) _ Ingreso neto por comisiones _ Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras Utilidad (pérdida) de cambio neta Otros ingresos operacionales Total ingresos operacionales Provisiones por riesgo de crédito 8-8 Ingreso operacional neto Remuneraciones y gastos del personal (291) (143) (434) Gastos de administración (252) (80) (332) Depreciaciones y amortizaciones (41) (10) (51) Deterioros Otros gastos operacionales (5) - (5) Total gastos operacionales (589) (233) (822) Resultado operacional Resultado antes de impuesto a la renta Impuesto a la renta 7-7 _ Resultado de operaciones continuas Resultado de operaciones discontinuadas Utilidad del ejercicio === === === Créditos y otros en moneda local: incluye préstamos otorgados en pesos chilenos y otras operaciones menores en esta moneda. Comercio exterior y operaciones moneda extranjera: Incluye principalmente operaciones relacionadas con inversionistas en el extranjero y otras en monedas diferentes al peso chileno. 29

32 NOTA 4 - Segmento de Operación (continuación) b) Activos y Pasivos Comercio Comercio exterior y operaciones en moneda extranjera Otros Total Créditos y otros en moneda local exterior y operaciones en moneda extranjera Otros Total MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Créditos y otros en moneda local Activo del segmento Adeudado por Bancos Créditos y cuentas por cobrar a clientes Otros activos _ Total activos ==== ==== ===== ===== ===== ==== ==== ===== Pasivo del segmento Depósitos y otras captaciones a plazo Obligaciones con bancos Otros pasivos Total pasivos == ==== ==== ==== === ==== ==== ===== c) Otra información de segmentos 2009 Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total MM$ MM$ MM$ Propiedades, equipos y otros, neto Depreciación del ejercicio (34) (17) (51) _ Totales === === === 2008 Créditos y otros en moneda local Comercio Exterior y operaciones en moneda extranjera Total MM$ MM$ MM$ Propiedades, equipos y otros, neto Depreciación del ejercicio (41) (10) (51) Totales === === ==== 30

33 NOTA 5 - Efectivo y Efectivo Equivalente a) El detalle de los saldos incluidos bajo efectivo y equivalente de efectivo, y su conciliación con el estado de flujo de efectivo al cierre de cada ejercicio es el siguiente: MM$ MM$ Efectivo y depósitos en bancos Efectivo Depósitos en el Banco Central de Chile Depósitos inversión en el Banco Central de Chile Depósitos bancos nacionales 6 21 Depósitos en el exterior _ Total efectivo y depósito en bancos Operaciones con liquidación en curso netas 8 14 Operaciones con liquidación en curso y otros 8 14 Total efectivo y efectivo equivalente ===== === El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales y a inversión de disponibilidades. 31

34 NOTA 5 - Efectivo y Equivalente de Efectivo (Continuación) b) Operaciones con liquidación en curso: Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que sólo resta la liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos del exterior y normalmente se realiza dentro de 12 ó 24 horas hábiles. Al cierre de cada ejercicio, estas operaciones se presentan de acuerdo al siguiente detalle: Activos: MM$ MM$ Documentos a cargo de otros bancos (canje) 8 14 Fondos por recibir - - Subtotal activos 8 14 Pasivos: Fondos por entregar - - Subtotal pasivos - - Operaciones con liquidación en curso neta 8 14 === === 32

35 NOTA 6 - Adeudado por Bancos a) Al cierre de los estados financieros 2009 y 2008 los saldos presentados en el rubro Adeudado por Bancos, son los siguientes: MM$ MM$ Bancos del País Préstamos interbancarios Bancos del Exterior Préstamos a bancos del exterior Provisiones y deterioro para créditos con bancos en el exterior (14) (10) Totales ==== ===== b) El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por bancos, se presenta a continuación: Detalle 2009 Bancos del Bancos del país exterior Total MM$ MM$ MM$ Saldo al 1 de enero Castigo Provisiones constituidas Provisiones liberadas - (10) (10) Deterioros Reverso de deterioro _ Saldos al 31 de diciembre === === === Detalle 2008 Bancos del Bancos del país exterior Total MM$ MM$ MM$ Saldo al 1 de enero Castigo Provisiones constituidas Provisiones liberadas - (14) (14) Deterioros Reverso de deterioro _ Saldos al 31 de diciembre === === === 33

36 NOTA 7 - Créditos y Cuentas por Cobrar a Clientes a) Créditos y cuentas por cobrar a clientes Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, la composición de la cartera de colocaciones es la siguiente: Activos antes de provisiones Provisiones constituidas 2009 Cartera normal Cartera deteriorada Total Provisiones individuales Provisiones globales Total Activo neto MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ Colocaciones comerciales: Préstamos comerciales Créditos de comercio exterior Deudores en cuentas corrientes Operaciones de factoraje Operaciones de leasing Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales _ Colocaciones para vivienda: Préstamos con letras de crédito Préstamos con mutuos hipotecarios endosables Otros créditos con mutuos para vivienda Operaciones de leasing Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Colocaciones de consumo: Créditos de consumo en cuotas Deudores en cuentas corrientes Deudores por tarjetas de crédito Otros créditos y cuentas por cobrar Subtotales Totales al ==== == ==== === == == ==== 34