Comprobantes Fiscales Digitales

Transcripción

1 Comprobantes Fiscales Digitales El esquema de comprobación fiscal 100% digital Qué son y para qué sirven? Cómo funcionan? Cómo y dónde se solicitan?

2 Comprobantes Fiscales Digitales

3 ISBN

4 ÍNDICE 1. Qué es un comprobante fi scal? 2. Qué es un Comprobante Fiscal Digital? 3. Por qué los comprobantes fi scales ahora también son digitales? 4. Qué características tienen? 5. Cómo se garantiza la seguridad de los comprobantes fi scales digitales? 6. Qué ventajas y benefi cios obtengo al adoptar este esquema de comprobación? 7. Cuáles son los requisitos para poder emitirlos? 8. Qué debo garantizar para su emisión? 9. Cuáles son las obligaciones fi scales que contraigo al adoptar este esquema de comprobación digital? 10. Cuáles son las disposiciones fi scales vigentes en esta material? 11. Alguien puede emitir comprobantes fi scales digitales en mi nombre?

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6 1. Qué es un Comprobante fiscal? Es un documento que permite comprobar las operaciones (ingresos, egresos y carta porte) que realiza un contribuyente. 2. Qué es un Comprobante Fiscal Digital? Es la representación digital de un comprobante para efectos fi scales, que utiliza los estándares defi nidos por el SAT en cuanto a tecnología, forma y sintaxis para contar con validez fi scal. 3. Por qué los comprobantes fiscales ahora también son digitales? A principios de 2004 se implementó la Firma Electrónica Avanzada Tu fi rm@ para los servicios electrónicos del Servicio de Administración Tributaria. 7

7 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica Este mecanismo de identifi cación electrónica garantiza seguridad y confi dencialidad a los contribuyentes en sus transacciones electrónicas con la autoridad. Gracias a esta herramienta fue posible implementar un nuevo esquema de comprobación fi scal 100% digital, denominado Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica. Este esquema alternativo de comprobación fi scal utiliza tecnología criptográfi ca, la cual permite garantizar la integridad, autenticidad, unicidad y no repudio de los comprobantes emitidos o recibidos, con la misma validez de los comprobantes fi scales tradicionales en papel. La factura electrónica, como también se conoce a este nuevo esquema, es un tipo de comprobante fi scal digital que agiliza la conciliación de la información contable, reduce costos y errores en el proceso de generación, captura y almacenamiento. También simplifi ca el proceso de emisión de comprobantes, ofreciendo benefi cios a los receptores en la integración de manera automática y segura a su contabilidad, gracias a los servicios de validación de Comprobantes Fiscales Digitales en línea, desde la página de Internet del SAT. 8

8 Gracias a sus características, cada comprobante que se emite cuenta con un sello digital que lo identifi ca como único. La emisión de Comprobantes Fiscales Digitales es completamente opcional para todos los contribuyentes que consideren la posibilidad de utilizarlos y que cumplan con lo dispuesto en las disposiciones fi scales vigentes. 4. Qué características tienen? Los comprobantes deberán de entregarse mediante una expresión impresa, en el caso de que el receptor así lo solicite. Esta forma de comprobación fi scal utiliza medios electrónicos que se han diseñado bajo estándares internacionalmente reconocidos, que facilitan su integración con cualquier sistema o plataforma tecnológica, con las siguientes ventajas: Integridad. Se garantiza que la información contenida en el comprobante queda protegida y no 9

9 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica puede manipularse ni modifi carse sin que se detecte Autenticidad. Permite verifi car la identidad del emisor del comprobante No repudio. La persona que emita un Comprobante Fiscal Digital no podrá negar haberlo generado Unicidad. Permite validar el folio, número de aprobación y vigencia del Certifi cado de Sello Digital con el cual se selló el comprobante 5. Cómo se garantiza la seguridad de los Comprobantes Fiscales Digitales? El elemento que garantiza la seguridad en la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales es el Sello digital, ya que vincula el contenido del CFD o Comprobante Fiscal Digital con la identidad del emisor. 10

10 Qué es un Sello Digital? Un mensaje de datos que adjuntos a un Comprobante Fiscal Digital permite garantizar la integridad de su contenido y su autenticidad, del mismo, garantizando el no repudio. Para qué sirve? Garantiza la identifi cación del emisor de un Comprobante Fiscal Digital vinculándolo como autor legítimo de éste Permite corroborar la no-modifi cación del documento electrónico después de su emisión Cómo puedo verificar la integridad y autenticidad? Utilizando la cadena original del Comprobante Fiscal Digital, el Certifi cado de Sello Digital del emisor y el Sello Digital. 11

11 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica Cuándo es válido el Sello digital? Es válido sólo si está amparado por un Certifi cado de Sello Digital expedido por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), cuyo titular sea la persona física o moral que expide los Comprobantes Fiscales Digitales. La vigencia de los certifi cados de Sello Digital es de dos años Qué ventajas y/o beneficios obtengo al adoptar este esquema de comprobación? Este esquema genera ahorros importantes para los contribuyentes, tanto para los emisores como para los receptores. La manera de realizar esta estimación dependerá de los modelos de operación de las empresas y de sus características en particular. Las empresas que ya emiten Comprobantes Fiscales Digitales al día de hoy, hablan de ahorros de 50% a 90% en costos de operación y almacenamiento de los comprobantes para efectos fi scales.

12 Las ventajas de oportunidad con sus clientes dependerán de los servicios y creatividad de las empresas que opten por implementar este esquema. Algunas de las ventajas y benefi cios inmediatos podrían ser los siguientes: Incremento en la productividad, al reducir tiempos en procesos administrativos Rapidez y seguridad en el intercambio de información, ya que los documentos generados se manejan bajo estándares y plataformas abiertas (XLM y PKI) Ahorro en costos administrativos y de ofi cina. Optimización de espacios físicos Reducción en tiempos operativos en el ciclo de resurtido y facturación Reducción de costos de almacenamiento Eliminación de errores de captura Adicionalmente, los usuarios de este tipo de comprobantes cuentan con el servicio 13

13 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica de Verifi cación de Comprobantes Fiscales Digitales, el cual permite al contribuyente detectar un comprobante apócrifo y/o que no cumpla los requisitos que señalan las disposiciones fi scales. Este servicio también le proporciona información para hacer la denuncia correspondiente ya sea por escrito, vía correo electrónico o por teléfono. Otro elemento es la cadena original, cuya función es agrupar el contenido específi co en un resumen con los datos fi scales mínimos requeridos por el tipo de comprobante fi scal de que se trate, y de la cual se genera el Sello Digital Cuáles son los requisitos para poder emitirlos? El Código Fiscal de la Federación, en su Artículo 29, contempla la posibilidad de que los contribuyentes emitan comprobantes por las operaciones que realicen, mediante documentos digitales a los cuales denomina Comprobantes Fiscales Digitales, razón por la cual se pueden expedir cumpliendo los requisitos señalados

14 en el mismo ordenamiento comprobantes de ingresos, egresos y traslado en el caso de cartas porte. Requisitos: a. Debe disponerse de un sistema electrónico contable que cumpla con las disposiciones fi scales vigentes en materia de Comprobantes Fiscales Digitales b. Contar con su Certifi cado de Firma Electrónica Avanzada vigente para solicitar lo siguiente: Por lo menos un Certifi cado de Sello Digital por cada establecimiento, local o sucursal donde se expidan Comprobantes Fiscales Digitales Los folios y series, en su caso, de acuerdo con sus necesidades de operación Para considerar que se optó por emitir Comprobantes Fiscales Digitales, bastará con solicitar uno o varios Certifi cados de Sello Digital y la asignación de al menos un rango de folios. 15

15 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica Si usted dictamina sus estados fi nancieros para efectos fi scales, podrá expedir Comprobantes Fiscales Digitales y comprobantes fi scales en papel, debiendo enviar el informe mensual de las operaciones que realice en cada esquema, por separado. Los Certifi cados de Sello Digital tienen una vigencia de dos años y pueden renovarse por períodos iguales las veces que lo solicite. Las series de folios no tienen una vigencia establecida, y quedarán bajo su resguardo. Para poder regresar al esquema de comprobación fi scal en papel, debe esperar a terminar el año fi scal. 8. Qué debo garantizar para su emisión? El sistema electrónico contable que utilice debe cumplir con los requisitos indispensables dispuestos en las regulaciones vigentes, para emitir Comprobantes Fiscales Digitales bajo este nuevo esquema de comprobación fi scal. 16

16 Usted será responsable de la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales que realice, por lo que deberá asegurar su integridad y autenticidad así como el resguardo y uso de los Certifi cados de Sello Digital y folios que se le asignaron. Si otra persona los utiliza sin su consentimiento, deberá cancelar esos certifi cados. 9. Cuáles son las obligaciones fiscales que contraigo al adoptar este esquema de comprobación digital? De los emisores: Reportar mensualmente al SAT información de los Comprobantes Fiscales Digitales emitidos Conservar los CFD en medios electrónicos actualizados, y tenerlos a disposición de las autoridades fi scales 17

17 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica Proveer a la autoridad de una herramienta para consultar la información sobre los CFD Expedir Comprobantes Fiscales Digitales globales, que amparen las operaciones efectuadas con el público en general (a través del RFC genérico XAXX ) Expedir comprobantes fi scales solicitados por extranjeros (a través del RFC genérico XEXX ) De los receptores: Verifi car ante el SAT los datos de los CFD recibidos Conservar en medios electrónicos actualizados los CFD recibidos Proveer a la autoridad de una herramienta para consultar la información de los CFD 18

18 10. Cuáles son las disposiciones fiscales vigentes en esta materia? Para contribuyentes que emiten Comprobantes Fiscales Digitales por sus propios medios: Código Fiscal de la Federación Artículo 29 Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de enero de 2004 y modificado el 28 de junio de 2006 Generalidades, requisitos y obligaciones para los contribuyentes que opten por la emisión y recepción de los Comprobantes Fiscales Digitales Artículo 29-A, fracciones I, II, III, IV, VI y VII Requisitos que deben cumplir los Comprobantes Fiscales Digitales, igual que los comprobantes de otros esquemas 19

19 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica Resolución Miscelánea Fiscal (Sexta RMF 2006) Regla Opción, facilidades y requisitos para emitir Comprobantes Fiscales Digitales Regla Requisitos para presentar el reporte mensual de la emisión o no emisión de folios para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales Regla Requisitos para la generación de la representación impresa de acuerdo con el Artículo 29 en sus fracciones I, II, III, IV y VII del Código Fiscal de la Federación Regla Requisitos de almacenamiento electrónico de los comprobantes fiscales digitales Regla Requisitos para emitir y reportar Comprobantes Fiscales Digitales que amparen una o varias operaciones con el público en general Regla Requisitos y facilidad de emisión de Comprobantes Fiscales Digitales en convivencia con comprobantes de esquemas tradicionales en papel 20

20 Anexo 20 Tercera RMF 2006 A. Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de Comprobantes Fiscales Digitales emitidos B. Estándares y especifi caciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada C. Estándar de comprobante fi scal digital extensible (XSD) D. Generación de Sellos Digitales para comprobantes fi scales digitales E. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda> F. Uso de la facilidad de nodos <Complemento concepto> y <Complemento> 21

21 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica Para contribuyentes que emiten Comprobantes Fiscales Digitales por medio de un prestador de servicio de generación y envío: Código Fiscal de la Federación Artículo 29 Se podrán emitir Comprobantes Fiscales Digitales por medio de un tercero autorizado por el SAT Resolución Miscelánea Fiscal Regla Requisitos para poder ser prestador de servicios de generación y envío de Comprobantes Fiscales Digitales Regla Requisitos para mantener la autorización de prestador de servicio de generación y envío de Comprobantes Fiscales Digitales poder Regla Requisitos que debe cumplir el contribuyente para poder optar por emitir Comprobantes Fiscales Digitales por medio de un prestador de servicio de generación y envío Regla Requisitos que debe cumplir el contribuyente que emite Comprobantes Fiscales Digitales por medio de un prestador de servicio de generación y envío 22

22 Entre los sectores de las empresas que han decidido optar por este esquema de comprobación fi scal destacan los siguientes, como pioneros en adoptarlo: Comercio Farmacéutico Gobierno Telecomunicaciones Servicios Las empresas que ya emiten Comprobantes Fiscales Digitales reportan ahorros de 80%, y un retorno de inversión cuando menos a tres meses. Estimado contribuyente: Si usted desea emitir Comprobantes Fiscales Digitales le recomendamos visitar la sección esat y después Factura Electrónica del portal del SAT, Ahí encontrará toda la información fi scal, legal e informática que le será de utilidad para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales desde su sistema contable. 23

23 Comprobantes Fiscales Digitales Facturación Electrónica 11. Alguien puede emitir comprobantes fiscales digitales en mi nombre? La modifi cación a la Ley publicada en junio 28 de 2006, contempla la posibilidad de emitir comprobantes fi scales digitales por medios propios o a través de proveedores de servicio. Dichos proveedores de servicio deberán ser autorizados por el Servicio de Administración Tributaria. Cómo puedo saber si ya existen Proveedores de Servicio Autorizados? Los Proveedores de Servicio de Generación y Envío de Comprobantes Fiscales Digitales, autorizados por el Servicio de Administración Tributaria, se publicarán en el portal de Internet del SAT; la autorización es anual. 24

24 Cómo identifico los Comprobantes Fiscales Digitales emitidos por medio de proveedor de servicio autorizado? A diferencia de los comprobantes fi scales digitales emitidos por el propio contribuyente, los proveedores de servicio autorizados deberán incluir los siguientes datos: Nombre o razón social del proveedor Registro Federal de Contribuyentes del proveedor Número del Certifi cado de Sello Digital del proveedor Fecha de publicación de la autorización del proveedor Sello digital generado con un Certifi cado de Sello Digital del proveedor 25

25 Folleto Comprobantes Fiscales Digitales. Esta edición, preparada en el Servicio de Administración Tributaria por la Administración General de Asistencia al Contribuyente, a través de las Administraciones Centrales de Relaciones y Comunicación y de Operación, Desarrollo y Servicios, consta de 25,000 ejemplares y se terminó de imprimir en noviembre de Servicio de Administración Tributaria, AGAC, ACRC, ACODS Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fi scales vigentes.

26 Servicios gratuitos y confi denciales Para información fi scal: Consulte: Escriba a Asisnet, a través de nuestro portal de Internet Llame a INFOSAT: EJEMPLAR DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA 2006 Lenguaje Ciudadano Nuevo esquema de comprobación fiscal que utiliza los avances tecnológicos para la generación, envío y resguardo de facturas electrónicas