BOLETÍN FISCAL ASPECTOS IMPORTANTES A RECORDAR SOBRE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

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1 BOLETÍN FISCAL ASPECTOS IMPORTANTES A RECORDAR SOBRE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA Estimados clientes y amigos: Mediante el presente boletín queremos recordarles algunos aspectos importantes que se deben considerar referente a la facturación electrónica. Transición CFD a través de proveedor autorizado a CFDI De acuerdo con la regla miscelánea I aquellos contribuyentes que durante el 2010 optaron por emitir CFD a través de un proveedor autorizado, tendrían hasta el 1 de enero de 2011 para utilizar dichos comprobantes, sin embargo mediante el artículo séptimo transitorio de la resolución publicada el 14 de septiembre de 2010, los mismos podrían ser utilizados durante el primer semestre del 2011 es decir, que a partir del 1 de julio estos contribuyentes tienen las siguientes opciones: 1.- Emitir CFD por medios propios. 2.- Emitir CFDI de acuerdo con la mecánica vigente 3.- Siempre y cuando cumplan con el requisito de no tener ingresos mayores 4 millones en el ejercicio anterior, podrán emitir comprobantes fiscales impresos con códigos de barras.

2 Requisitos de las representaciones impresas de los CFD En la cuarta Resolución de Modificaciones a la Miscelánea Fiscal 2010 indica que se podrá manejar durante el primer semestre de 2011 la leyenda "Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital", sin embargo a partir del 1 de julio dicha leyenda tiene que ser sustituida por "Este documento es una representación impresa de un CFD", ya que es esta última la requerida por las normas fiscales. De igual forma se agrega el requisito de incluir el número y año se aprobación de los folios. Por lo tanto los requisitos de las representaciones impresas de acuerdo con la regla II quedan de la siguiente forma: I. Cadena original con la que se generó el sello digital. Tratándose de contribuyentes que adicional a la impresión del CFD, pongan a disposición de sus clientes el comprobante en su formato electrónico, podrán no incluir el requisito establecido en esta fracción. II. Sello digital del emisor del CFD III. Número de serie del CSD del emisor del CFD. IV. Número de referencia bancaria o número de cheque con el que se efectúe el pago (opcional). V. La leyenda Este documento es una representación impresa de un CFD VI. Para los efectos de los señalado en el artículo 29-A, fracción IVA del CFF, se tendrá por cumplida con dicha obligación en los casos de CFD s que amparen una o más operaciones efectuadas con el público en general o con residentes en el extranjero que no se encuentren inscritos en el RFC, cuando en el mismo se consigne el RFC genérico a que se refiere la regla I

3 VII. Para efectos de lo señalado en el artículo 29-A, fracción VI del CFF, se deberán incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos en su caso. VIII. Unidad de medida, en adición a lo señalado en el artículo 29-A fracción V del CFF. IX. Hora, minuto y segundo de expedición, en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF. X. El número y año de aprobación de los folios. Representaciones impresas de los CFDI Por otro lado los contribuyentes que emitan CFDI estos son los requisitos que deben cumplir en sus representaciones impresas. I.... C ódigo de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en el rubro II.E del anexo 20. II.... S ello digital del SAT y del emisor. III.... N úmero de serie del CSD del emisor y del SAT. IV.... N úmero de referencia bancaria o número de cheque con el que se efectúe el pago (opcional). V.... L a leyenda Este documento es una representación impresa de un CFDI VI.... P ara los efectos de los señalado en el artículo 29-A, fracción IV del CFF, se tendrá por cumplida dicha obligación en los casos de CFDI que amparen una o más operaciones efectuadas con el público en

4 general o con residentes en el extranjero que no se encuentren inscritos en el RFC, cuando en el mismo se consigne el RFC genérico a que se refiere a la regla I VII.... P ara los efectos de los señalados en el artículo 29-A, fracción VI del CFF, se deberán incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos en su caso. VIII.... U nidad de medida, en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción V del CFF. IX.... F echa y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo señalado en el artículo 29-A, fracción III del CFF. X.... C adena original del complemento del certificación digital del SAT. Valor de las representaciones impresas de los CFD De acuerdo con información publicada en la página del SAT los contribuyentes pueden realizar las deducciones o acreditamientos respectivos, con la representación impresa de los CFD o CFDI, de conformidad con el Art. 29 fracción V del CFF, siempre y cuando los mismos cumplan con los requisitos de la miscelánea. Declaración mensual de CFD emitidos En la regla II se establece que aquellos contribuyentes que optaron por la opción de emitir CFD y no presenten dos declaraciones consecutivas o tres no consecutivas pero en el mismo ejercicio fiscal, perderán la opción de emitir CFD. Requisito para emitir simultáneamente comprobantes impresos y CFD

5 Las personas que hayan optado por emitir simultáneamente comprobantes impresos y CFD deberán informar mensualmente junto con el informe mensual de CFD la siguiente información de los comprobantes impresos. I. RFC del cliente. En el caso de que amparen operaciones efectuadas con el público en general o con residentes en el extranjero que no se encuentren inscritos en el RFC, éstas se podrán reportar, utilizando el RFC genérico a que se refiere la regla I II. Folio del comprobante y en su caso serie. III. Número y año de aprobación de los folios. IV. Monto de la operación. V. Monto del IVA trasladado. VI. Estado del comprobante (cancelado o vigente). VII. Números de pedimento. VIII. Fechas de los pedimentos. Sin más por el momento, quedamos a sus órdenes para cualquier duda o aclaración que requieran. Atentamente, González & Orozco, S.C. Consultores Fiscales Juan Palomar y Arias #481 Fraccionamiento Monraz Tel. (33)