de viviendas D.F.L. N 2, con el fin de hacer uso del beneficio tributario establecido en la ley N /99

Transcripción

1 TEMA DE COLECCIÓN que deba afectarse con el referido impuesto por haber sido imputada a fondos originados por cotizaciones obligatorias enteradas antes del 7 de noviembre de 2001 y/o a fondos originados por depósitos convenidos, fondos originados por cotizaciones obligatorias y fondos originados por depósitos de ahorro previsional voluntario, cotizaciones voluntarias y ahorro previsional voluntario colectivo, enteradas estas tres últimas después del 7 de noviembre de Columna (7): Sólo en el caso de los afiliados que NO hayan optado por mantener el régimen tributario del ex artículo 71 del D.L. N 3.500, y que por tanto sus retiros de excedentes de libre disposición se encuentren afectos al artículo 42 ter de la Ley de la Renta, registre la misma cantidad registrada en la columna (4). Cabe aclarar que sólo la parte del total de esta columna que exceda los montos exentos de 800 ó UTM del mes de diciembre a que se refiere el artículo 42 ter de la Ley de la Renta, se debe declarar como renta afecta al Impuesto Global Complementario (instrucciones en circular N 23 de 2002). En esta columna también deben registrarse los retiros de excedente de libre disposición que hayan sido beneficiados con cargo a Depósitos Convenidos, incluida la rentabilidad generada por tales recursos, que se hayan beneficiado con la liberación tributaria del Impuesto único de Segunda categoría o del Impuesto Global Complementario por no exceder su monto del límite de 900 UF establecido en los artículos 20 del D.L. N 3.500/80 y 42 quáter de la LIR, los cuales se encuentran afectos al Impuesto Global Complementario; todo ello conforme a las instrucciones contenidas en la Circular N 63, de 2010, publicada en internet ( Declaración Jurada N 1896 Créditos hipotecarios, dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados y demás antecedentes relacionados con la adquisición de viviendas D.F.L. N 2, con el fin de hacer uso del beneficio tributario establecido en la ley N /99 Acceda a estos formularios en formato Excel en Instrucciones para confeccionar la Declaración Jurada N Esta Declaración Jurada debe ser presentada por los Bancos, Instituciones Financieras, Agentes Administradores de Créditos Hipotecarios Endosables a que se refiere el Título V del D.F.L. N 251 de 1931 (Ex Art. 21 bis), las Sociedades Inmobiliarias propietarias de viviendas que pueden darse en arrendamiento con promesa de compraventa señaladas en el Título II de la ley N de 1993, las Cooperativas de Viviendas y cualesquiera otras empresas o personas que intervengan en el financiamiento de la adquisición de la vivienda, que operen en el país, respecto de los dividendos hipotecarios o aportes que las personas naturales con domicilio o residencia en el país, paguen o enteren, según corresponda, a dichas entidades en cumplimiento de las obligaciones hipotecarias contraídas con motivo de la adquisición de una vivienda nueva acogida a las 440 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

2 CAPÍTULO II INSTRUCCIONES PARA DECLARACIONES JURADAS Y CERTIFICADOS normas del D.F.L. N 2 de 1959; todo ello conforme a las disposiciones de la ley N , publicada en el Diario Oficial el 29 de julio de 1999, modificada por la ley N , publicada en el Diario Oficial el 7 de noviembre de La rebaja máxima por adquisición de viviendas acogidas al D.F.L. N 2 a efectuar en el Año Tributario 2013 corresponde a 10 UTM, 6 UTM o 3 UTM por el número de cuotas pagadas en el año, según sea el período en el cual el contribuyente se acogió al beneficio, y con un máximo de 12 cuotas pagadas al día y hasta 12 cuotas pagadas con un atraso no superior a 12 meses, según instrucciones contenidas en circular N 88 de fecha 10 de diciembre de Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (BANCO, INSTITUCIÓN FI- NANCIERA, AGENTES ADMINISTRADORES DE CRÉDITOS HIPOTECARIOS ENDOSABLES O INSTITUCIONES SEÑALADAS EN EL ART. 1 DE LA LEY N DE 1993, MODIFICADA POR LA LEY N DE 2001) TE M A DE COLECCIÓN En esta sección deben señalarse los datos relativos a la identificación del declarante, indicando el RUT, razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (PERSONA NATURAL BENEFICIA- RIA DEL CRÉDITO HIPOTECARIO) Columna RUT del Beneficiario : Debe registrarse el N de RUT de la persona beneficiaria que efectuó el pago de los dividendos hipotecarios o enteró los aportes, según corresponda. Columna Tipo de Operación : Se debe indicar si el tipo de operación corresponde a créditos hipotecarios, mutuos hipotecarios o contratos de arrendamiento de viviendas con promesa de compraventa normados por la ley N , de acuerdo a la siguiente clasificación: CH : MH : CA : MA : PC : Crédito Hipotecario Adquisición Vivienda Mutuo Hipotecario Adquisición Vivienda Crédito Hipotecario Auto Construcción Mutuo Hipotecario Auto Construcción Contrato de Arrendamiento con Promesa de Compraventa Columna Rol de la Propiedad : Se debe indicar el Rol de la propiedad asociada al crédito hipotecario. Columna Comuna de la Propiedad : Se debe indicar el Código y Nombre de la comuna en que se encuentra ubicada la propiedad. FEBRERO

3 TEMA DE COLECCIÓN Columna Cantidad de Bodegas : Se debe indicar la cantidad de bodegas de la propiedad informada. Columna Cantidad de Estacionamientos : Se debe indicar la cantidad de estacionamientos de la propiedad informada. Columna Saldo Crédito Hipotecario (U.F.) : Indicar el saldo del crédito hipotecario otorgado por la Institución que corresponda expresado en U.F. en los casos de mutuos y créditos hipotecarios. Columna Monto Actualizado del Dividendo o Aporte : Indicar el monto en pesos ($) y debidamente reajustado por los factores de actualización publicados por el SII, de acuerdo a cada mes, de las cuotas o de los dividendos hipotecarios pagados o de los aportes enterados a las Instituciones o entidades anteriormente indicadas, en cumplimiento de sus obligaciones hipotecarias contraídas con motivo de la adquisición de una vivienda nueva acogida a las normas del D.F.L. N 2 de 1959, conforme a las instrucciones impartidas mediante circular del SII N 46 de Columna Fecha en Que se Acogió al Beneficio Tributario Según Documento : Indicar la fecha en que se acogió al beneficio tributario según el instrumento público de que se trate, todo ello de acuerdo al inciso final del artículo 1 de la ley N de Columna Número de Certificado : Indicar el folio o número del Certificado que la Institución respectiva emite a la persona natural, informando el monto de los dividendos hipotecarios pagados o los aportes enterados, según corresponda. Columna N de Cuotas Pagadas Durante el Año por Dividendos o Aportes : Indicar el número de cuotas pagadas durante el año por concepto de dividendos o aportes, informando separadamente las que correspondan a cuotas pagadas al día o adelantadas y/o a cuotas con un retraso de hasta 12 meses anteriores. 4. CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN Se deben anotar los totales que resulten de sumar los valores registrados en las columnas correspondientes. El recuadro Total de Casos Informados corresponde al número total de los casos que se está informando a través de la primera columna de esta Declaración Jurada, los que deben numerarse correlativamente. 5. La omisión de esta Declaración Jurada o su presentación fuera de plazo, será sancionada de acuerdo a lo previsto en el artículo 97 N 1 del Código Tributario. 442 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

4 CAPÍTULO II INSTRUCCIONES PARA DECLARACIONES JURADAS Y CERTIFICADOS CERtIfICADo N 19 dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados en CumplImIeNTo de obligaciones hipotecarias relacionadas CoN la adquisición de viviendas d.f.l. N 2, CoNForme a disposiciones de la ley N /99 y SuS modificaciones Acceda a estos formularios en formato Excel en Instrucciones para confeccionar el Certificado Modelo N 19 Este Certificado debe ser emitido por los Bancos, Instituciones Financieras, Agentes Administradores de Créditos Hipotecarios endosables a que se refiere el Título V del D.F.L. N 251 de 1931 (Ex Art. 21 bis), Sociedades Inmobiliarias propietarias de viviendas que pueden darse en arrendamiento con promesa de compraventa señaladas en el Título II de la ley N de 1993, y las Cooperativas de Vivienda que operen en el país, informando a las personas naturales chilenos o extranjeros, con residencia o domicilio en Chile, los montos de los dividendos hipotecarios pagados o los aportes enterados, según corresponda, durante el ejercicio comercial respectivo a dichas instituciones, en cumplimiento de las obligaciones contraídas con motivo de la adquisición o construcción de una vivienda nueva acogida a las normas del D.F.L. N 2 de 1959, todo ello para los fines de poder usufructuar del beneficio tributario establecido por la ley N , publicada en el Diario Oficial de 29 de julio de 1999, modificada por la ley N , de TE M A DE COLECCIÓN También deberán emitir este Certificado aquellas instituciones que hubieren otorgado créditos para cancelar créditos acogidos a lo dispuesto en la ley N de 1999, ello en conformidad con lo dispuesto en el artículo 4 de la ley N , publicada en el Diario Oficial de Se debe identificar a la institución, empresa o cooperativa que está efectuando la certificación y a la persona natural que efectuó el pago de los dividendos o enteró los aportes, según corresponda, anotando su nombre completo y N de RUT y, además, la fecha a partir de la cual dicha persona se acogió al beneficio según el instrumento público que proceda, de acuerdo a lo dispuesto en el inciso final del artículo 1 de la ley N y sus modificaciones posteriores. La rebaja por adquisición de vivienda acogida al D.F.L. N 2 a efectuar en el Año Tributario 2013 corresponde a 10 UTM, 6 UTM o 3 UTM, según sea el período en el cual el contribuyente se acogió al beneficio. Columna (1): Se deben anotar los meses del año en los cuales se pagaron los dividendos hipotecarios o se enteraron los aportes en cumplimiento de las obligaciones hipotecarias contraídas con las instituciones anteriormente indicadas. Columna (2): Se debe registrar el monto nominal de las cuotas o de los divi dendos hipotecarios pagados o de los aportes enterados a las instituciones o entidades anteriormente indicadas, en cumplimiento de sus obligaciones hipotecarias contraídas FEBRERO

5 TEMA DE COLECCIÓN con motivo de la adquisición o construcción de una vivienda nueva acogida a las normas del D.F.L. N 2 de 1959, conforme a las instrucciones impartidas mediante las circulares del SII N s. 46 de 1999 y 88 de En el caso de las cuotas o dividendos hipotecarios, cabe hacer presente que estos conceptos sólo comprenden las amortizaciones de capital, intereses y las comisiones que se pacten y que se encuentren amparadas en la hipoteca respectiva, excluyendo todo otro recargo, por ejemplo, intereses moratorios, primas de seguros u otras sanciones que no correspondan a los conceptos antes indicados. En cuanto a los aportes enterados a las Sociedades Inmobiliarias a que alude el Título II de la ley N y sus modificaciones posteriores, éstos deben corresponder a los aportes efectivamente efectuados en cumplimiento de los contratos de arrendamiento con promesa de compraventa de una vivienda nueva, excluidas las cantidades aportadas por concepto de subsidios y seguros. Cabe hacer presente que, de conformidad a lo dispuesto por los artículos 1 y 2 de la ley N , modificada por la ley N de 2001, la rebaja tributaria procede por el monto de las cuotas hipotecarias efectivamente pagadas o aportes enterados, según corresponda, durante el ejercicio comercial respectivo, en abono de las obligaciones hipotecarias contraídas, las cuales no podrán exceder de un máximo de doce en un año, salvo que se trate de cuotas pagadas con retraso de hasta doce meses anteriores, con la condición que el conjunto de tales pagos en el año respectivo no debe exceder de los montos máximos que establece la ley antes mencionada. Cuando se trate de cuotas por obligaciones hipotecarias o aportes que correspondan a períodos anteriores y que se están pagando en forma atrasada, sólo se considerará para los fines de cuantificar el monto de la rebaja tributaria los valores efectivamente pagados o enterados por concepto de la cuota o aporte, excluidos los recargos por intereses moratorios u otras sanciones que apliquen las Instituciones Financieras acreedoras. Columna (3): Se deben registrar los factores de actualización correspondientes a cada mes, según publicación efectuada por el SII. Columna (4): Se debe anotar en esta columna el valor que resulte de multiplicar la cantidad anotada en la columna (2) por los factores de actualización registrados en la columna (3). Columna (5): Se debe anotar en esta columna el número de cuotas pagadas al día durante cada mes por dividendos o aportes correspondientes al año comercial. Columna (6): Se debe anotar en esta columna el número de cuotas pagadas durante cada mes por dividendos o aportes con un retraso no superior a 12 meses. Notas: 1) Se deja constancia que el total que se registra en la columna (4) debe coincidir exactamente con la información que se proporciona al SII por cada contribuyente mediante la Declaración Jurada Formulario N MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

6 CAPÍTULO II INSTRUCCIONES PARA DECLARACIONES JURADAS Y CERTIFICADOS 2) En todo caso, se hace presente que las personas que deben emitir este Certificado para su confección deben tener presente las instrucciones más específicas que se impartieron mediante las circulares N s. 46 de 1999 y 88 de 2001 de este Servicio, especialmente considerándose que las personas que adquieran una vivienda de algunas de aquellas a que se refiere la ley N en Sociedad o Comunidad no tienen derecho al beneficio, ya que en tales caso se trata de la tenencia de meros derechos respecto de los referidos inmuebles. 3) Cabe hacer presente que las personas naturales con domicilio y residencia en Chile para hacer uso del beneficio tributario establecido por la ley N de 1999, deben tener en consideración las instrucciones impartidas por el SII mediante las circulares N s. 46 de 1999 y 88 de 2001, y aquéllas incluidas en el Suplemento Tributario del Año 2013 correspondiente a la Confección de las Declaraciones de Impuestos Anuales a la Renta. TE M A DE COLECCIÓN DECLARACIÓN JURADA N 1897 declaración Jurada anual Sobre NómINa de bienes raíces agrícolas y No agrícolas en los que Se CoNSTITuyó usufructo a Favor de Ter- CeroS durante el año o parte de él, o Se dio TérmINo del derecho de usufructo CuaNdo CorreSpoNda Acceda a estos formularios en formato Excel en 1. INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA N 1897 Esta Declaración Jurada debe ser presentada por los propietarios de Bienes Raíces Agrícolas y No Agrícolas que hayan cedido el usufructo de una o más de estas propiedades a terceros en el último año comercial que se declara. Asimismo, se deben informar aquellos casos en que el usufructuario de una o más de estas propiedades hubiere sido revocado durante el último año comercial o sufriere alguna modificación el monto anual del usufructo pagado. 2. Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE (PROPIETARIO DEL BIEN RAÍZ) Registre claramente los datos relativos a la individualización y domicilio del propietario que declara, indicando el RUT, nombre o razón social, domicilio postal, comuna, correo electrónico, número de fax y número de teléfono (en los dos últimos casos se debe anotar el número incluyendo su código de discado directo). 3. Sección B: DATOS DE LOS BIENES RAÍCES Y DE LOS USUFRUCTUARIOS Columna N de Rol de Avalúo Asignado al Bien Raíz : Anote el número de Rol de avalúo del Bien Raíz entregado en usufructo a terceros. Columna Comuna : En esta columna se debe indicar el Código y el Nombre de la comuna en que se encuentra ubicado el Bien Raíz. FEBRERO