DATOS INFORMATIVOS OPERACIÓN RENTA AÑO TRIBUTARIO 2016 INFORMACIÓN PARA PERSONAS NATURALES MONTO MÁXIMO DE GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS

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1 DATOS INFORMATIVOS OPERACIÓN RENTA AÑO TRIBUTARIO 2016 INFORMACIÓN PARA PERSONAS NATURALES MONTO MÁXIMO DE GASTOS PRESUNTOS PROFESIONALES Y OTROS Año Concepto Tributario 2015 Monto máximo Presunción de Gastos para profesionales independientes y demás contribuyentes personas naturales de 2ª Categoría (Art. 50 inciso final) Límite Límite en UTA en Pesos 15 $ LIMITES PARA REBAJAS TRIBUTARIAS POR DONACIONES PARA CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL Límite Máximo Donaciones Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley N /87) (solo crédito IGC). Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines culturales, según Art. 8 Ley N /90 (solo crédito IGC ó IA). Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines deportivos según Arts. N 62 y Sgtes. Ley N /2001 (solo crédito IGC). Límite Máximo Donaciones efectuadas para fines sociales según Arts. 1 y Sgtes. Ley N /2003 (solo crédito IGC). Límite donaciones efectuadas al FNR según Art. 5 Ley N /2010 (solo crédito IGC ó IA). Límite Máximo Donaciones para catástrofes según Art. 3 D.L. N 45/73 (sólo gasto IGC ó IA) Límite Máximo Donaciones para catástrofes según artículo 7 Ley N /65 (solo gasto IGC ó IA). Donación ajustadas hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2015 según Art. 10 Ley N Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del IGC y no superior a UTM Dic/2015. Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2015 según Art. 10 Ley N Crédito 50% donación ajustada, sin tope específico. Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2015 según Art. 10 Ley N Crédito 50% ó 35% donación ajustada, con tope del 2% RNG efectiva ó UTM Dic/2015. Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% RNG ó 320 UTM Dic/2015 según Art. 10 Ley N Crédito 50%, 40% ó 35% donación ajustada, sin tope específico. Crédito 40% donación, sin límite específico. Donación ajustada hasta el LGA igual al 20% de la RNG ó 320 UTM Dic/2015 según Art. 10 Ley N Donación ajustada es gasto. Total donación es gasto, sin límite específico. $ (320 UTM) $ ( UTM) $ $ (320 UTM) $ $

2 LIMITE PARA APLICACIÓN DE FRANQUICIAS TRIBUTARIAS DE LOS ARTS. 55 BIS y 57 BIS LEY DE LA RENTA Y LEY N /99 Límites máximos rebaja por Cuotas de Fondos de Inversión Ley N /89, adquiridas con anterioridad al (ex Art. 32 Ley N /89) Límites máximos por Ahorro Neto Positivo del ejercicio a que se refiere el N 4 Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis Cuota Exenta Ahorro Neto Negativo del ejercicio a que se refiere el N 5 de la Letra A) y ex Letra B) del Art. 57 bis 20% Renta Efectiva Impto. Global Compl. ó 50 UTA Dic/ % Base Imponible Impuesto Global Compl. ó 65 UTA Dic/ UTA Dic/2015 $ $ $ REBAJA POR AHORRO PREVISIONAL VOLUNTARIO (APV) Límite máximo por Ahorro Previsional Voluntario contribuyentes del Art. 42 N 1 y 2 (APV) (Art. 42 bis, LIR) 600 UF al $ LÍMITES PARA DEPÓSITOS CONVENIDOS Límite Máximo Depósitos Convenidos que no se consideran renta para los fines tributarios. El exceso por sobre dicho límite se afecta con el Impuesto Único de Segunda Categoría o Impuesto Global Complementario. (Art. 20 D.L N 3.500/80) Límite Máximo Depósitos Convenidos que se pueden retirar como Excedentes de Libre Disposición afectos al Impuesto Global Complementario. El exceso por sobre dicho límite, sin incluir la rentabilidad, se puede retirar libre de impuesto. (Art. 42 quáter LIR). 900 UF al $ UF al $

3 LIMITE EXENCIÓN DE RETIROS DE EXCEDENTES DE LIBRE DISPOSICIÓN (ELD) Límites Máximos de Exención de Impuesto Global Complementario de Retiros de Excedentes de Libre Disposición (ELD) (Art. 42 ter, LIR). 800 UTM ó 200 UTM de Dic/2015 $ ó $ LIMITE BONIFICACIÓN FISCAL Límite Bonificación Fiscal a que se refiere el Art. 20 letra O) del D.L. N 3.500/80. 6 UTM Dic/2015 $ LÍMITE DE AVALÚOS FISCALES PARA LA APLICACIÓN DE PRESUNCIONES DE RENTA, CUOTA EXENTA AVALÚO FISCAL Y PORCENTAJE DE REAJUSTE Avalúo máximo no sujeto a presunción de renta por Bienes Raíces de propiedad de los pequeños contribuyentes y trabajadores dependientes (Art. 20 N 1, letra f), LIR). Cuota Exenta de Bienes Raíces No Agrícolas destinados a la habitación correspondiente al primer semestre del año 2016, según Art. 2 de la Ley N , sobre Impuesto Territorial. Reajuste de Avalúo Fiscal de Bienes Raíces agrícolas correspondiente al primer semestre del año 2016 (Art. 20 N 1, inc. Final, LIR). 40 UTA Dic/2015 PENDIENTE % $ $ PENDIENTE PENDIENTE LÍMITES PARA CRÉDITO POR GASTOS EN EDUCACIÓN Monto crédito por cada hijo no mayor de 25 años de edad, según Art. 55 ter LIR. Suma Anual rentas del padre y de la madre según Art. 55 ter LIR. 4,4 UF al UF al $ $

4 FACTORES DE ACTUALIZACIÓN DIRECTOS AÑO 2015 C.P.I. al ,039 Saldo FUT Positivo o Negativo ,039 Saldo FUNT Positivo o Negativo ,039 Exceso de Retiros ,039 Pérdida tributaria Ejercicios Anteriores 1,039 Enero ,044 Febrero ,043 Marzo ,039 Abril ,033 Mayo ,027 Junio ,025 Julio ,020 Agosto ,016 Septiembre ,009 Octubre ,004 Noviembre ,000 Diciembre ,000 SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS PARA REBAJA DE PRESUNCIÓN DE ASIGNACIÓN DE ZONA ESTABLECIDA POR EL ART. 13 DEL D.L. N 889/75 Meses Año 2015 SUELDO GRADO 1-A ESCALA ÚNICA DE SUELDOS Enero $ Febrero $ Marzo $ Abril $ Mayo $ Junio $ Julio $ Agosto $ Septiembre $ Octubre $ Noviembre $ Diciembre $

5 PORCENTAJES QUE LOS COMPRADORES DE PRODUCTOS MINEROS DEBEN CONSIDERAR PARA EFECTUAR LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A LOS PEQUEÑOS Y MEDIANOS MINEROS, SEGÚN EL ARTÍCULO 74 N 6 DE LA LIR, VIGENTES PARA EL PERÍODO Y HASTA EL MINERAL Ventas de Cobre. Ventas de Oro. Ventas de Plata. Ventas de otros productos mineros, sin contenido de cobre, oro o plata PRECIO INTERNACIONAL DEL MINERAL De 0,00 a xxxx centavos de dólar por libra De xxxx a xxxxx centavos de dólar por libra De xxxx y más centavos de dólar por libra De xxxxx a xxxxxx dólar la onza troy De xxxxx a xxxxx dólar la onza troy De xxxxx y más dólar la onza troy De 0,00 a xxxxx dólar el Kilógramo De xxxx a xxxxxx dólar el Kilógramo De xxxxx y más dólar el Kilógramo PORCENTAJE O TASA DE RETENCIÓN 1% sobre valor neto de venta 2% sobre valor neto de venta 4% sobre valor neto de venta 1% sobre valor neto de venta 2% sobre valor neto de venta 4% sobre valor neto de venta 1% sobre valor neto de venta 2% sobre valor neto de venta 4% sobre valor neto de venta 2% sobre valor neto de venta INFORMACIÒN GENERAL PARA EMPRESAS COTIZACIÒN DE DÓLAR EEUU Y SU VARIACIÓN PORCENTUAL Tipos de Cotizaciones al Variación Porcentual Moneda Semestral Anual Dólar EEUU 606,75 639,04 710,16 11,13 17,04 COSTO DE REPOSICIÓN DE MERCADERÍAS NACIONALES AL Con adquisiciones en el segundo semestre del año 2015 de bienes de su mismo género, calidad o características, el costo de reposición tributario será el precio más alto convenido por dichos bienes durante el año En cambio, si existen sólo adquisiciones en el primer semestre del año 2015, el costo de reposición tributario será el precio más alto convenido en dicho semestre, reajustado en 2,5%. Por el contrario, si no existen adquisiciones en el año 2015, el costo de reposición tributario será el valor de libros al término del ejercicio anterior se debe reajustar en 3,9 %.

6 COSTO DE REPOSICIÓN DE MERCADERÍAS ADQUIRIDAS EN EL EXTRANJERO AL El costo de reposición de aquellos bienes adquiridos en el extranjero respecto de los cuales exista internación de los de su mismo género, calidad y características durante el segundo semestre del año 2015 será equivalente al valor de la última importación. Respecto de aquellos bienes adquiridos en el extranjero en que la última internación de los de su mismo género, calidad y características se haya realizado durante el primer semestre del año 2015, su costo de reposición tributario será equivalente al valor de la última importación, reajustado en la variación porcentual semestral de la moneda extranjera de que se trate, según Cuadro del Nº 1 anterior. Tratándose de aquellos bienes adquiridos en el extranjero y de los cuales no exista importación para los de su mismo género, calidad o características durante el año 2015, su costo de reposición tributario será equivalente al valor de libros existente al término del año anterior reajustado en la variación porcentual anual de la moneda extranjera de que se trate, según Cuadro del Nº 1 anterior. REAJUSTE DEL CAPITAL PROPIO INICIAL MES EN QUE OCURRIÓ EL HECHO OBJETO DE ACTUALIZACIÓN PORCENTAJE DE REAJUSTE FACTOR DE ACTUALIZACIÓN DIRECTO Enero ,4% 1,044 Febrero ,3% 1,043 Marzo ,9% 1,039 Abril ,3% 1,033 Mayo ,7% 1,027 Junio ,5% 1,025 Julio ,0% 1,020 Agosto ,6% 1,016 Septiembre ,9% 1,009 Octubre ,4% 1,004 Noviembre ,0% 1,000 Diciembre ,0% 1,000 NOTA: Se hace presente, que de acuerdo a las disposiciones que rigen el sistema de corrección monetaria de la Ley de la Renta, cuando el porcentaje de reajuste da como resultado un valor negativo, dicho valor no debe considerarse, igualándose éste a un valor cero (0), normativa que rige tanto para los efectos de la aplicación de las normas sobre corrección monetaria para ejercicios o períodos finalizados al 31 de diciembre de cada año como para los términos de giro y demás situaciones de reajustabilidad que establece dicho texto legal. IMPUESTO A LA RENTA DE PRIMERA CATEGORÍA Año Tributario Año Comercial Tasa Desde AT 2018 aplicable a: ,5 % ,0 % 2018 y siguientes 2017 y siguientes 25,0 % Régimen Art 14 A, DL ,5 % Régimen Art 14 B, DL y siguientes 2018 y siguientes 27,0 % Régimen Art 14 B, DL 824

7 Reajuste de los remanentes o saldos negativos de utilidades tributables y no tributables y excesos de retiros acumulados al Los Remanentes o Saldos Negativos de Utilidades Tributables y No Tributables y los Excesos de Retiros acumulados al 31 de diciembre del año 2014, según las normas del artículo 14 de la Ley de la Renta, deben reajustarse por el ejercicio comercial del año 2015 en un 3,9 %. FACTORES PERMANENTES DE INCREMENTO (Circular 2 de 2015) TASA IMPTO. PRIMERA CATEGORÍA FORMULA DETERMINACIÓN DE FACTORES FACTORES DE INCREMENTO 10 % 10 : 90 0, % 15 : 85 0, % 16 : 84 0, ,5 % 16,5 : 83,5 0, % 17 : 83 0, ,5 % 18,5 : 81,5 0, % 20 : 80 0, % 21 : 79 0, ,5 % 22,5 : 77,5 0, % (Art. 38 bis LIR) 35 : 65 0,53846 LÍMITE PARA CRÉDITO POR BIENES FÍSICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO Límite UTM Diciembre 2015 Límite en pesos UTM 500 $ $ LÍMITE CRÉDITO POR GASTOS DE CAPACITACIÓN Límite Crédito por Gastos Capacitación 9 UTM Dic $ UTM Dic $ LÍMITE CRÉDITO POR GASTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO Ley de 2008: Límite UTM Diciembre 2015 Límite en pesos UTM $ $

8 LÍMITES PARA REBAJAS TRIBUTARIAS POR DONACIONES PARA CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA Concepto Límite Valor en pesos Universidades e Institutos $ Profesionales Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según Art. 10 Ley N Crédito 50% donación ajustada, con tope del monto del impuesto menos el crédito por contribuciones de bienes raíces y no superior a UTM Dic/2014. Parte restante de la donación, es gasto, con tope del 2% RLI de la 1ª Categoría o del 1,6 %o del CPT al término del ejercicio. Fines Culturales Donación ajustada a elección del contribuyente hasta el LGA igual al 5% RLI de 1ª Categoría, según Art. 10 Ley N o del 1,6%o del CPT determinado al termino del ejercicio. Crédito 50% donación ajustada, con tope del 2% de la RLI de 1ª Categoría y no superior a UTM Dic/2014. Parte restante de la donación, es gasto, con tope de la RLI de 1ª Categoría. Exceso de donación se puede rebajar como gasto hasta los dos ejercicios sgtes. Fines Educacionales Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según Art. 10 Ley N Crédito 50% donación ajustada, con tope del 2% de la RLI de Primera Categoría y no superior a UTM Dic/2014. Parte restante de la donación, es gasto, sin tope específico. Fines Deportivos Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría según Art. 10 Ley N Crédito 50% ó 35% donación ajustada, con tope del 2% de la RLI de Primera Categoría y no superior a UTM Dic/2014. Parte restante de la donación, es gasto, sin tope. Fines Sociales Donación ajustada hasta el LGA igual al 5% de la RLI de 1ª Categoría, según Art. 10 Ley N Crédito 50%; 40% ó 35% donación ajustada, con tope de UTM Dic/2014. Parte restante de la donación, es gasto, sin tope específico. Donaciones irrevocables ajustada al 1,6%o CPT al término del ejercicio ó UTM Dic/2014. $ $ $ $ UTM Diciembre 2015 = $ UTA Diciembre 2015 = $ UTM Enero 2016 = $ UTA Enero 2016 = $

9 LÍMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 20 LIR Concepto Límite Valor en pesos Base Imponible Exenta del Impuesto de Primera Categoría en el caso de empresas individuales no acogidas a los 1 UTA Dic $ artículos 14 bis ó 14 ter LIR (Art. 40 N 6) LÍMITE EXENTO BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA CONTRIBUYENTES DEL ARTÍCULO 14 QUÁTER LIR Concepto Límite Valor en pesos Cuota Exenta de la Base Imponible del Impuesto de Primera UTM $ Categoría de los contribuyentes acogidos al artículo 14 Dic/2015 quáter (Art. 40 N 7)