AJUSTES QUE SE DERIVAN DE LA CONCILIACION BANCARIA

Transcripción

1 AJUSTES QUE SE DERIVAN DE LA CONCILIACION BANCARIA Sabemos que la cuenta corriente bancaria implica una constante entrada salida de dinero, por concepto de: A. Depósitos efectuados por la empresa B. Cheques emitidos por la empresa C. Abonos hechos por Intereses ganados por la empresa. D. Intereses y comisiones cobradas por el banco E. Reintegros. F. Rectificaciones. Al final de cada mes, el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta, en el cual le especifica todo el movimiento registrado en su cuenta, más los saldos inicial y final del mes. Este saldo final, casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros de contabilidad de la empresa-cliente, por simple cuestión de fechas. En efecto, hay operaciones registradas en los libros de la empresa, sin que todavía hayan sido registradas en los del banco, y viceversa, tal cual pasamos a ver. Causas principales de las discrepancias 1. Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro por sus tenedores aun. Se les suele llamar CHEQUES EN TRANSITO 2. Depósitos efectuados por la empresa, a última hora; los cuales aparecerán en el estado de cuenta del mes siguiente. DEPOSITOS EN TRANSITO 3. Cheques depositados por la empresa, devueltos luego por el banco, por no tener fondos o por cualquier otra nulidad. 4. Comisiones y otros cargos efectuados por el banco; de los cuales no tenía noticia la empresa. 5. Abonos hechos por el banco, sin saberlo aun la empresa. 6. Cheques fantasmas o sean cheques de otra empresa, cargados a esta por error. 7. Errores u omisiones. Las diferencias originadas por estas discrepancias suelen ser, en algunos casos, bastante grandes; pero la entera confianza y buenas relaciones entre el banco y sus clientes, permiten una justa solución del problema; a lo cual ayuda la conciliación bancaria. La conciliación bancaria puede definirse como un proceso de análisis y de investigación, tendiente a aclarar los motivos por los cuales el saldo que muestra el

2 estado de cuenta mensual, enviado por el banco a la empresa; no coincide con el saldo que la cuenta del banco muestra en los libros de la empresa; y lo que es mas importante, permite conocer cual es el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuenta, en los registros del banco y en los de la empresa. AJUSTES: Efectuada la conciliación de la cuenta del banco, procede luego hacer los ajustes necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, efectivamente, el saldo correcto encontrado. La fecha de los asientos de ajuste será la correspondiente al día en que se estén realizando los registros contables. Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente información derivada de la conciliación: 1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Débito y Notas de Crédito. 2. Errores u omisiones de la empresa En resumen, los asientos de ajuste permiten normalizar los valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el procedimiento de conciliación. Las notas de debito se registran haciendo un abono (crédito) a la cuenta Banco con cargo a la cuenta que recibirá el concepto de la disminución de efectivo realizada por el banco. Ejemplo: Nov 10 Intereses Gastos 50 Para registrar Nota de Debito 01 Las notas de crédito se registran haciendo un cargo (debito) a la cuenta Banco con abono a la cuenta que recibirá el concepto del incremento de efectivo realizado por el banco. Ejemplo: Nov 10 Intereses Ganados 50 Para registrar Nota de Credito 01

3 Para corregir los errores u omisiones en libros de la empresa a través de un asiento de ajuste, es preciso conocer a través de la conciliación si el error va sumando o restando los valores de banco: Si el error va sumando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un cargo (debito) Si el error va restando saldo de banco, significa que en el asiento de ajuste Banco recibirá un abono (crédito) Algunos ejemplos de cómo realizar los asientos de ajuste, de acuerdo a datos de la conciliación bancaria son: 1. Nota de Debito por concepto de envío estado de cuenta 2. Nota de Debito por devolución de cheque de un cliente por falta de fondos 3. Nota de Crédito por giros descontados 4. Nota de Debito por giros descontados no pagados 5. Nota de Debito por intereses de descuento 6. Nota de Crédito por cobro de giros 7. Nota de Debito Gastos de Cobranza 1. Nota de Debito por concepto de envío estado de cuenta Nov 10 Comisiones Bancarias Nota de Debito por devolución de cheque de un cliente por falta de fondos Nov 10 Cuentas por Cobrar Clientes 50

4 3. Nota de Crédito por giros descontados Nov 10 Efectos por cobrar descontados Nota de Debito por giros descontados no pagados Nov 10 Efectos por cobrar descontados Nota de Debito por intereses de descuento Nov 10 Intereses gastos Nota de Crédito por cobro de giros -1- Nov 10 Giros enviados al Cobro 50 Banco Cuenta Giros Efectos por Cobrar 50

5 7. Nota de Debito Gastos de Cobranza -1- Nov 10 Gastos de Cobranza 50 8.

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