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Javier Ramírez Maidana
hace 6 años
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30 DICTAMEN REVISORIA FISCAL Señores ACCIONISTAS CLINICA NUESTRA SEÑORA DE FATIMA S.A. He examinado el balance general de la CLINICA NUESTRA SEÑORA DE FATIMA S.A. así como el estado de resultados, cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera y flujo de efectivo, correspondientes al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año Los estados financieros correspondientes al año 2015 fueron auditados por otro contador público quien presentó un dictamen sin salvedades con fecha 14 de marzo de En reunión de Asamblea General de Accionistas llevada a cabo el día 18 de julio de 2016, se determinó que el revisor elegido en dicha reunión sea el encargado de presentar un informe detallado sobre las presuntas inconsistencias de los estados financieros correspondientes al año 2015, específicamente por el menor registro realizado en la provisión del impuesto de renta y complementarios y la no provisión del impuesto de renta para la equidad CREE, lo que llevó a determinar una utilidades que no corresponden a la realidad y llevarían a concluir que dichos estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera de la Clínica en el año En el informe presentado a los accionistas en Asamblea Extraordinaria, llevada a cabo el día 29 de septiembre de 2016, di a conocer mi opinión, la cual coincide con la opinión de un grupo de accionistas de la Clínica, con la cual explico detalladamente, según mi criterio profesional, las implicaciones de no haber provisionado los impuestos tal como lo establece el artículo 78 del decreto 2649 de En dicha reunión se determinó que dada la diferencia de criterios entre los informes del revisor fiscal saliente y el nuevo revisor, se requería de un tercer concepto razón por la cual y acogido al artículo 228 de la ley 222 de 1995 (competencia residual), remití el informe a la Superintendencia de Sociedades, para que sea este ente de control quien se pronuncie y le permita a los accionistas de la Clínica tomar las decisiones a que haya lugar. A la fecha no existe un pronunciamiento de dicha entidad, por lo cual recomendé que para efectos de poder realizar el cierre contable de la vigencia 2016 y generar los diferentes informes financieros para ser entregados a los accionistas en la reunión de asamblea ordinaria citada para el día 15 de marzo de 2017, se cree una cuenta temporal en el activo dado que al registrar las declaraciones tributarias correspondientes al Impuesto de renta y Complementarios e Impuesto de renta para la equidad CREE se originó un saldo contrario en las cuentas en mención por valor de OCHOCIENTOS SESENTA Y TRES MILLONES TRESCIENTOS TREINTA MIL SEISCIENTOS VEINTIOCHO PESOS M/L ($

31 oo), lo anterior como consecuencia de que el reporte de información que se debe hacer tanto a la Superintendencia de Salud como a la DIAN ( Información exógena) no valida los saldos contrarios en las cuentas de balance. Es mi responsabilidad expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en el trabajo de auditoría adelantado. Obtuve la información necesaria para cumplir mis funciones de revisor fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia. Estas normas requieren de una planificación que permitan efectuar una auditoria para determinar razonablemente si los estados financieros están libres de errores de importancia relativa. Una auditoría de los estados financieros comprende, entre otras cosas, realizar procedimientos para obtener evidencia sobre los valores y revelaciones en los estados financieros. En la evaluación de esos riesgos, el revisor fiscal considera el control interno relevante de la entidad para la preparación y razonable presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiadas en las circunstancias. Una auditoría incluye también evaluar si las políticas contables utilizadas son apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la administración son correctas, de igual manera evaluar la presentación de los estados financieros en conjunto. La evidencia de auditoría obtenida me proporciona una base razonable para fundamentar la opinión que expreso a continuación. En mi opinión los estados financieros mencionados que he auditado presentan razonablemente la situación financiera de la CLINICA NUESTRA SEÑORA DE FATIMA S.A. a 31 de diciembre de 2016, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, aplicados de manera uniforme. Basado en el resultados de las pruebas selectivas realizadas, conceptúo que durante el año 2016, la contabilidad de la Clínica ha sido llevada de acuerdo a las normas legales y a la técnica contable, las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea; la correspondencia, y los libros de actas y registro de acciones se llevan y se conservan debidamente. En lo referente a los comprobantes de las cuentas es necesario poner al día el archivo contable. Existen medidas adecuadas de control interno, de conservación y de custodia de los bienes de la Clínica y los de terceros que están en su poder. La Clínica se encuentra al día en el pago de aportes a la seguridad social integral y ha cumplido con las normas establecidas. En lo referente al pago de salarios, prestaciones sociales, aportes parafiscales sobre los empleados vinculados laboralmente a la Clínica, no se tiene evidencia de incumplimientos. Respecto a lo ordenado en la ley 603/2000 sobre derechos de autor, manifiesto que la administración está dando cumplimiento a su obligación de utilizar software debidamente licenciado.

Los estados financieros del año 2016 son los últimos que se presentarán de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, acogidos a la ampliación del período de

32 Los estados financieros del año 2016 son los últimos que se presentarán de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, acogidos a la ampliación del período de transición que para el sector de la salud fue determinado. A partir del año 2017 se presentarán los estados financieros con sujeción al nuevo marco técnico normativo, implementación de las NIIF. Al respecto pude constatar que la Clínica viene adelantando las diferentes etapas para dicha implementación: definición del manual de políticas contables debidamente aprobado en la entidad, creación de un comité NIFF para la toma de decisiones relacionadas con los ajustes y reclasificaciones para la elaboración del ESFA (Estado de situación financiera de apertura), elaboración de los diferentes estados financieros completos bajo NIIF que serán base para generar los estados financieros comparativos en el año En mi opinión el trabajo realizado es adecuado y se encuentra debidamente documentado y no tengo evidencia de errores o fraudes en los ajustes y reclasificaciones realizados para preparar los estados financieros bajo normas internacionales o de que estos no representen fielmente la realidad económica y financiera de la entidad en todos los aspectos materiales. La administración es responsable de diseñar, implementar y mantener el control interno relevante de acuerdo al decreto 302 del Estos controles internos no pueden tener la interferencia del revisor fiscal puesto que mi papel es evaluar los controles e informar sobre lo adecuado del sistema de control interno, de lo cual dependen las pruebas de auditoría para asegurarme que los estados financieros estén razonablemente libres de errores materiales, de seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y de establecer estimaciones contables razonables a las circunstancias. Carrera 31 No San Juan de Pasto Teléfono San Juan de Pasto 21 de Febrero de 2017

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