Personas Morales OBLIGATORIA

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1 Personas Morales SEMESTRE Y CARRERA PROGRAMA ELABORADO POR: CRÉDITOS 7 créditos TIPO DE MATERIA OBLIGATORIA TIEMPO PRESENCIAL TIEMPO INDEPENDIENTE 5 horas 2 horas HORAS HORAS TEORÍA/SEMANA PRÁCTICAS/SEMANA 2 horas 3 horas MATERIA COMPARTIDA CON OTRO PE NO RELACIÓN CON OTROS CURSOS: Código Fiscal de la Federación IVA-IEPS REQUISITO ANTECEDENTE: Personas Físicas PLAN DE ESTUDIOS 2015 FECHA DE ELABORACIÓN AGOSTO 2017 HCDU DICIEMBRE 2017 Objetivos del curso Objetivo general Competencia (s) profesional (es) que contribuye a desarrollar la materia Competencia (s) Al finalizar el curso el estudiante será capaz de: Que el alumno sea capaz de aplicar disposiciones fiscales que le permitan calcular pagos provisionales y la determinación anual del impuesto sobre la renta de las personas morales. Diseñar, desarrollar e implementar sistemas de información del área de contabilidad, finanzas, costos, fiscal y auditoría aplicando la normatividad nacional e internacional, con el fin de facilitar la toma de decisiones de manera responsable y ética con el objeto de maximizar el valor de la entidad económica. Asesorar y participar en la evaluación del desempeño eficiente de las áreas funcionales de una organización para optimizar el uso de sus mediante la utilización estratégica de la información financiera. Competencia de responsabilidad social y sustentabilidad Competencia de comunicación y de información 24

2 transversal (es) a las que contribuye a desarrollar la materia Objetivos Específicos Competencia ético-valoral Competencia de razonamiento científico tecnológico Unidades 1. Aspectos generales 2. Ingresos de las personas morales 3. Deducciones generales 4. Ajuste anual por inflación Objetivo específico Reconocerá la figura legal de la Persona Moral, y la diferenciara de la persona Física además identificara los elementos fundamentales aplicables a las Personas Morales. Comprender que el ingreso es la razón de ser del Impuesto Sobre la Renta, explicar que la acumulación de ingreso es definida por el momento de obtención del mismo a partir de la forma de percibir el ingreso la persona moral. Identificar los conceptos que integran los ingresos nominales. Reconocer y aplicar las diversas deducciones que permite la Ley del Impuesto Sobre la Renta, identificara y aplicar los requisitos específicos para cada deducción en lo particular. Clasificara las erogaciones que realiza el contribuyente y que no observan los requisitos que impone la ley del I.S.R. Que conozca y aplique el procedimiento para la determinación del ajuste anual por inflación y los elementos que lo integran 5. Pérdidas Determinará que a raíz de la comparación de ingresos y deducciones, se puede llegar a obtener la Perdida. Aplicara la disposición normativa que define y regula el tiempo permitido para la amortización de la perdida. 6. Régimen opcional 7. Coordinados 8. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y Conocerá requisitos para ejercer la opción de tributación en el régimen, identificara y aplicara las reglas para la determinación y pago del isr y la constitución y manejo de la Cufin, reconocerá las obligaciones propias del régimen Precisara el concepto de coordinado, conocerá la opción de tributación en el régimen así como las reglas para determinar pagos provisionales y anual de ISR en el caso de la persona moral o la persona física, identificara las obligaciones propias del régimen Identificara los sujetos obligados a tributar en el régimen, conocerá y aplicara las normas, para la determinación de pagos provisionales y anuales de los contribuyentes, así como aquellas que 25

3 pesqueras 9. Obligaciones de las personas morales 10. Personas morales con fines no lucrativos otorgan exenciones y beneficios. Identificara las obligaciones propias del régimen. Reconocer y juzgar la necesidad de su debido cumplimiento de las obligaciones de las Personas Morales, y con ello evitar la imposición de sanciones por incumplimiento Identificara las características de las personas morales con fines no lucrativos, y podrá distinguir las diferencias con la persona moral con fines lucrativos. Explicar la obligación de estas personas morales de constituir el remanente distribuible y entenderá las limitaciones para su destino o aplicación. Comprenderá y aplicara el procedimiento obligado según la norma para la constitución de este tipo de remanente y su consecuencia ultima a través del pago del I.S.R. Contenidos y métodos por unidades y temas Unidad 1 Aspectos Generales 5 Hrs Tema 1.1. Disposiciones Generales a) Concepto de Persona Moral b) Elementos del ISR c) Residencia Fiscal d) Establecimiento permanente e) Cálculo del I.S.R. del ejercicio Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales 26

4 Unidad 2. Ingresos de las personas morales 10 Tema 2.1 De los ingresos a) Obligación de acumular el ingreso b) Conceptos no considerados ingresos c) Ingresos acumulables d) Momento de obtención del ingreso e) Ingresos nominales Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales Unidad 3. Deducciones generales De las deducciones en general 3.2 De las inversiones 3.3 Del costo de lo vendido 3.1 De las deducciones en general a) Deducciones autorizadas b) Requisitos de las deducciones c) Partidas no deducibles 3.2 De las inversiones a) Concepto de inversiones b) Deducción de inversiones c) Actualización de la deducción de inversiones d) Porcentaje de deducción e) Reglas para la deducción de inversiones 3.3 Del costo de lo vendido 27

5 a) Elementos que integran el costo de lo vendido b) valuación de inventarios que se autorizan Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales Unidad 4. Ajuste anual por inflación 5 Tema 4.1. Del ajuste anual por inflación a) Concepto de crédito b) Concepto de deuda c) Factor de ajuste d) Determinación Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales 28

6 Unidad 5. Pérdidas 5 Hrs Tema 5.1. De las pérdidas a) Concepto de pérdida fiscal b) Plazo para su amortización c) Pérdida del derecho a amortizar d) Actualización de la pérdida fiscal e) Pérdida fiscal en la fusión sociedades Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales Tema 6. Régimen opcional Del régimen opcional para grupos de sociedades a) Opción para pagar el Impuesto como Sociedad Integradora b) Requisitos que debe cumplir 29

7 Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales Tiempo presencial: exposición del profesor utilizando medios electrónicos, ejemplificando con ejercicios y aclarando Unidad 7. Coordinados De los coordinados a) Personas que se consideran b) Obligaciones c) Cálculos de pagos provisionales d) Cálculo del Impuesto Anual Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales 30

8 Unidad 8. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras Del régimen de actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras a) Obligaciones b) Cálculos de pagos provisionales c) Cálculo del Impuesto Anual Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales Unidad 9. Obligaciones de las personas morales De las obligaciones a) Obligaciones en general b) Cuenta de Utilidad Fiscal Neta c) Cuenta de capital de aportación Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales 31

9 Estudio Práctico del ISR Personas Morales Unidad 10. Personas morales con fines no lucrativos Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos a) Concepto de Persona Moral con fines no lucrativos b) Determinación de remanente distribuible c) Determinación del I.S.R. Código Civil Mexicanos Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales 32

10 Estrategias de y Exposición por parte del profesor Ejercicios dentro y fuera del aula Trabajos de investigación Invitados expertos Visitas a empresas Elaboración de ejercicios integradores Solución de casos prácticos Evaluación y acreditación Elaboración y/o presentación de: Periodicidad Abarca Ponderación Parcial 1 Examen 80% Tareas, participación y ejercicios en clase 20% Al término de la unidad Contenidos de las unidades 1, 2 y % Parcial 2 Examen 80% Tareas, participación y ejercicios en clase 20% Parcial 3 Examen 50% Entrega de prácticas integrales 30% Tareas, participación y ejercicios en clase 20% Al término de la unidad Al término de la unidad Contenidos de las unidades 4, 5, 6 y 7 Contenidos de las unidades 8, 9 y % 33.33% Examen ordinario: Promedio de los tres exámenes parciales 100% TOTAL 100.0% Examen Se aplicará un examen escrito que comprenda la totalidad de los extraordinario contenidos de las diferentes unidades del programa, cuya valuación represente el 100% de la calificación Examen a título Se aplicará un examen escrito que comprenda la totalidad de los contenidos de las diferentes unidades del programa, cuya valuación represente el 100% de la calificación Examen de regularización Otras actividades académicas requeridas Se aplicará un examen escrito que comprenda la totalidad de los contenidos de las diferentes unidades del programa, cuya valuación represente el 100% de la calificación Bibliografía y informáticos 33

11 Textos básicos Biblioteca Virtual Creativa UASLP: Bases de datos. Código Civil Mexicanos Ley de Títulos y Operaciones de Crédito Textos complementarios Aplicación Práctica del ISR Personas Morales Estudio Práctico del ISR Personas Morales Taller de Prácticas Fiscales 2017 Autores: Pérez Chávez Campero Fol, Editores TAX Sitios de Internet servicio de Administración Tributaria Bases de datos Academic Search Complete Business Source complete Elsevier Redalyc SCielo ScienceDirect 34