COSTO DE VENTAS (se tienen que buscar)

Transcripción

1 Explicación del ESTADO DE RESULTADO EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX ESTADO DE RESULTADO Del 01 de Enero 20xx Al 31 de Diciembre 20xx Expresado en Bolívares Históricos INGRESOS OPERACIONALES VENTAS DE MERCANCÍAS Devoluciones en ventas Rebajas en ventas Bonificaciones en ventas Descuentos en ventas TOTAL DE VENTAS NETAS (=Ventas Brutas menos las complementarias de ventas) 4.000,oo ,oo (10.000,oo) ,oo COSTO DE VENTAS (se tienen que buscar) INVENTARIO DE MERCANCÍAS AL 01/01/20XX (INICIAL) 4.000,OO + COMPRAS DE MERCANCÍAS Fletes sobre compras Derechos de aduana Gastos de importación Seguro de la mercancía comprada Gastos de acarreo COMPRAS BRUTAS (=compras + los gastos de compras) Devoluciones en compras Rebajas en compras Bonificaciones en compras Descuentos en compras 5.000,oo + 500,oo 6.500,oo (120,oo) (130,oo) (110,oo) (140,oo) COMPRAS NETAS (=compras brutas las complementarias de compras) MERCANCÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA (=inventario inicial + compras netas) INVENTARIO DE MERCANCÍA al 31/12/20XX (FINAL) COSTO DE VENTA (= mercancía disponible para la venta - inventario final) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 6.000,oo ,oo () 8.000,oo 6 1

2 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Otros Ingresos TOTAL INGRESOS ,OO GASTOS OPERACIONALES: GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS: Sueldos de vendedores Sueldos del gerente de ventas Uniformes de vendedores Fletes sobre ventas Depreciación equipo de reparto Gastos de agua departamento de venta Otros gastos de ventas TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS (=la suma ) 3.500,oo 500,oo 8.000,oo GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS: Sueldos Sueldos del gerente Uniformes empleados Gastos de oficina Gastos de agua Depreciación equipo Depreciación edificio Depreciación ganado vacuno Amortización plusvalía Amortización Patente Agotamiento Bosques Otros gastos administrativos TOTAL GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS (sumar) 4.000,oo 3.500,oo 600,oo 120,oo 130,oo 140,oo 110,oo 150,oo 160,oo 790,oo ,oo TOTAL GASTOS OPERACIONALES ( ) UTILIDAD EN OPERACIONES ( ) (18.000,oo) ,oo 2

3 UTILIDAD EN OPERACIONES OTROS GASTOS Pérdida en venta de activo Cambio en el valor razonable de las inversiones TOTAL OTROS GASTOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto Sobre La Renta (ISLR 15%) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 600,oo ,oo () ,oo (6.750,oo) ,oo NOTA: La siguiente información es para el Estado de Resultado Integral: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO (después del ISLR) OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI): *Revaluación de activo *Ganancias y pérdidas actuariales *Cambios en valores razonables de los instrumentos de cobertura *Entre otros 3

4 EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de Diciembre 20xx Expresado en Bolívares Históricos ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DOCUMENTOS y CUENTAS POR COBRAR Nota #3 Nota # ,oo Efectos por cobrar comerciales 2.500,oo Efectos por cobrar descontados (500,oo) Cuentas por cobrar comerciales Apartado de cobro dudoso () 1.800,oo OTROS ACTIVOS FINANCIEROS Cuentas por cobrar empleados TRIBUTOS POR COMPENSAR Excedente del crédito fiscal INVENTARIOS: Inventario de mercancías al 31/12/20xx Suministros INVERSIONES CORTO PLAZO Bonos por cobrar (porción corto plazo) 1.400,00 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Anticipos a proveedores Total ACTIVO CORRIENTE ,oo ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS: Terreno ,oo Edificio 4.000,oo Depreciación acumulada edificio (500,oo) 3.500,oo ACTIVO INTANGIBLE Y PLUSVALÍA: Patente Amortización acumulada patente () 2.800,oo Plusvalía Amortización acumulada plusvalía () 1.700,oo INVERSIONES EN RELACIONADAS: Bonos por Cobrar Acciones en otras compañías 4

5 ACTIVOS BIOLÓGICOS Cultivos y semovientes (medidos al costo) Ganado vacuno (medidos al costo) 1. Depreciación acumulada ganado vacuno () PROPIEDADES DE INVERSIÓN Edificio (dado en arrendamiento) 3.500,oo OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Alquileres pagados por anticipado (largo plazo) 500,oo TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL ACTIVOS ,oo ,oo PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE: OBLIGACIONES BANCARIAS Sobregiro bancario DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar comerciales Efectos Por Pagar comerciales OTRAS CUENTAS POR PAGAR Cuentas por pagar administradores OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ISLR por pagar OBLIGACIONES LABORALES Sueldos por pagar OBLIGACIONES LEGALES IVSS retenido a empleados OTROS PASIVOS Anticipos de clientes Reclamos de clientes Intereses cobrados por anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE NOTAS 6.750,oo 150,oo 9.000,oo PASIVO NO CORRIENTE: NOTAS OBLIGACIONES BANCARIAS (largo plazo) Hipoteca por pagar DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR (Largo plazo) Efectos por pagar comerciales Dividendos por pagar OTRAS CUENTAS POR PAGAR (Largo plazo) Cuentas por pagar accionistas OBLIGACIONES LABORALES (Largo plazo) Prestaciones sociales por pagar 1.600,oo 5

6 OBLIGACIONES CON RELACIONADAS (largo plazo) Hipoteca por pagar PROVISIONES Provisión remuneraciones al personal (largo plazo) 800,oo OTROS PASIVOS (Largo plazo) Reclamos de clientes Intereses cobrados por anticipado TOTAL PASIVO NO CORRIENTE: TOTAL PASIVOS 600,oo 8.000,oo ,oo PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Accionistas Capital pagado ,oo () ,oo Utilidad no distribuida ,50 Reservas Reserva Legal 1.912,50 Otros componentes del patrimonio Resultados actuariales Revaluación de activo, TOTAL PATRIMONIO NETO: TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 750,oo ,oo ,oo Continua 2 Notas anexas a los Estados Financieros 6

7 EMPRESA JULITRECE, S.A., RIF. J-XXXXXXXX NOTAS ANEXAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31/12/20XX EXPRESADO EN BOLIVARES HISTÓRICOS NOTA 3 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL 31/12/20XX comprende lo siguiente: En fondo fijo de caja chica en moneda nacional Bs. En caja principal en moneda nacional 5.000,oo En bancos moneda nacional ,oo Inversiones negociables en Banco Rocy, moneda nacional 4.000,oo Total: ,oo NOTA 4 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR *Los Efectos por cobrar comerciales de Bs ,oo están representados a bolívares constantes al 31/12/20xx, Existen 5 letras de cambio igual valor, Se descontó en el Banco Sur una letra de cambio por Bs. 500,oo, intereses 13% anual, vencimiento en 10 días. Efectos por cobrar comerciales Efectos por cobra descontados Valor neto de los Efectos por cobrar 2.500,oo (500,oo) *Las cuentas por cobrar comerciales de están representadas a bolívares constantes al 31/12/20xx. El apartado de cobro dudoso es el 10% de las cuentas por cobrar. Cuentas por cobrar comerciales Apartado de cobro dudoso Valor neto de las cuentas por cobrar () 1.800,oo 7