Pensiones IMSS y aspectos de planeación.

Transcripción

1 Pensiones IMSS y aspectos de planeación. (Cesantía y vejez) C.P.C. y M.I. Oscar de J. Castellanos Varela

2 El Mundo y las Pensiones. Esperanza de vida al nacer Hombres Mujeres

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5 Cambios sustantivos de la reforma Modelo de reparto Modelo de capitalización individual. Sistema pensionario de beneficio definido Sistema pensionario de contribución definida

6 El régimen obligatorio del Seguro Social comprende los seguros de: Riesgos de Trabajo; Enfermedad y maternidad; Invalidez y Vida; Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; Guarderías y prestaciones sociales.

7 Tasas de pago al IMSS. Régimen obligatorio Patrón Trabajador Base de la Retención Riesgos de Trabajo Según R.T. N.A. Sobre el S.B.C Enfermedades y Maternidad Cuota fija 20.40% N.A. Sobre un S.M.G.D.F. Prestaciones en especie Trabajadores que excedan 1.10% 0.40% Sobre la diferencia de tres S.M.G.D.F. SBC - 3SMGDF Prestaciones en 0.70% 0.25% Sobre el S.B.C dinero Prestaciones en especie de 1.050% 0.375% Sobre el S.B.C pensionados Invalidez y Vida 1.750% 0.625% Sobre el S.B.C Retiro, Cesantía en edad Retiro 2% N.A. Sobre el S.B.C Avanzada y Vejez Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.150% 1.125% Sobre el S.B.C Guarderías y Prestaciones 1% N.A. Sobre el S.B.C sociales

8 La Cuenta Individual. AFORE Es aquella que se abrirá para cada asegurado en la Administradora de Fondos para el Retiro, para que se depositen en la misma las cuotas obrero patronales y estatal los seguros correspondientes.

9 PENSION RENTA VITALICIA. RETIRO PROGRAMADO. Art. 159 f. III

10 Renta Vitalicia El contrato por el cual la aseguradora a cambio de recibir los recursos acumulados en la cuenta individual se obliga a pagar periódicamente una pensión durante la vida del pensionado. Art. 159 f. IV

11 Retiros programados. Modalidad de obtener una pensión fraccionando el monto total de los recursos de la cuenta individual, para lo cual se tomará la esperanza de vida de los pensionados así como los rendimientos previsibles de los saldos. Art. 159 f. V

12 Afores y Siefores Eventual fusión de SIEFORES, básica 5 y 4

13 Las Afores y sus rendimientos.

14 Importancia de los recursos en las AFORES Los recursos administrados por las AFORES, aumentaron tan solo en el último sexenio 2.6 veces. Recursos Miles de mdp Cuentas (Millones) Nov Nov-12 1,

15 Importancia de los recursos en las AFORES Estos fondos equivalen al 11.8 por ciento del PIB Son equivalentes al 36% de la deuda neta del país Equivalen al 88% de las reservas internacionales del Banco de México. Equivalen al 83% de crédito vigente de la banca comercial al sector privado. Estos recursos son superiores al PIB de países como Finlandia, Portugal y Tailandia.

16 Importancia de los recursos en las AFORES Los recursos de las afores se encuentran invertidos de la siguiente manera: Renta variable nacional 8.57 % Renta variable internacional % Deuda privada nacional 17.57% Instrumentos estructurados 3.36% Deuda internacional 2.33% Valores gubernamentales 54.79%

17 Pensiones que otorga el IMSS Por Riesgos de Trabajo Accidentes profesionales Enfermedades de trabajo Por Invalidez Por muerte, que pueden ser: Viudez Orfandad Ascendentes Por Cesantía Por vejez.

18 Tipos de pensiones IMSS Tipos Pensiones Contingentes Riesgos de Trabajo Invalidez Vida (muerte) Previsionales Cesantía en edad avanzada Vejez

19 Prestaciones económicas por Riesgos de Trabajo.

20 Cuantías Pensionarias de Invalidez y Vida Concepto % Base Invalidez 35% Promedio del SBC de las últimas 500 semanas cotizadas, más asignaciones Familiares y ayuda asistencial Viudez 90% De la pensión de Invalidez Orfandad 20% 30% De la pensión de Invalidez Ascendientes 20% De la pensión de Invalidez

21 Causas de terminación del derecho al pago de una pensión. LSS 1973 Riesgo de trabajo Invalidez Cesantía en edad avanzada o vejez No existe supuesto por el que se pierda la pensión. Se suspende cuando el trabajador al reingresar a laborar, desempeña la misma actividad y recibe el mismo salario que percibía antes de haber sido declarado en estado de invalidez (Art. 123, 2 párrafo). Se suspende cuando el trabajador reingresa a laborar antes de cumplir seis meses de haberse pensionado, aun cuando lo haga con un patrón distinto, o transcurrido dicho lapso lo hace con el patrón que tenía al momento de pensionarse (Art. 123 último párrafo). Riesgo de trabajo Se pierde cuando el trabajador se rehabilita y desarrolla la misma actividad que desempeñaba antes de pensionarse, y de la cual obtiene 50% de ingreso habitual que hubiese percibido de continuar trabajando. En su caso no se pagan cuotas de invalidez y vida (Art. 151 y 62, 2 párrafo). LSS 1997 Invalidez Se suspende cuando el trabajador desempeña un trabajo en puesto igual a aquél que desarrollaba al declararse incapacitado, o cuando se rehabilita (Art. 114 y 126, 2 párrafo). Cesantía en edad avanzada o vejez Se suspende cuando el pensionado que goza de una pensión garantizada reingresa a trabajar. En su caso, no se pagan las cuotas del seguro de invalidez y vida (Art. 196 y 173 2º párrafo).

22 Cesantía y vejez Ley vigente Cesantía en edad avanzada. Cuando el asegurado quede privado de trabajos remunerados a partir de los sesenta años de edad. Vejez. A partir de la fecha en que haya dejado de trabajar Requisitos: Art ,250 cotizaciones semanales 60 años cumplidos. Requisitos: Art ,250 cotizaciones semanales 65 años cumplidos.

23 Cesantía en edad avanzada Ley anterior Requisitos: Quede privado de trabajos remunerados. Tenga por lo menos 60 años de edad. Tenga acreditadas 500 semanas de cotización. Cuantía de la pensión Ésta es equivalente a un porcentaje de la que pudo haberle correspondido por vejez, según la edad que tenga el asegurado cuando solicite la pensión, tabla del art 171 de la LSS 1973: Años cumplidos en la fecha en que se adquiere el derecho a recibir la pensión Cuantía de la pensión expresada en % de la cuantía de la pensión que le hubiere correspondido al asegurado de haber alcanzado 65 años de edad 60 75% 61 80% 62 85% 63 90% 64 95%

24 Requisitos: Vejez Ley anterior Quede privado de trabajos remunerados. Tenga por lo menos 65 años de edad. Tenga acreditadas 500 semanas de cotización. Cuantía de la pensión Es un cálculo acorde a lo señalado en la Ley anterior el cual considera lo siguiente: Semanas cotizadas Salario promedio últimas 250 semanas ( tabla art. 167 LSS 1973). Beneficios adicionales: Incremento general (11% DOF 20 de diciembre de 2001) Incrementos periódicos. Ayuda asistencial Asignaciones familiares

25 Pensiones previsionales Cesantía en edad avanzada y Vejez Aspectos de planeación

26 Continuación voluntaria en el régimen obligatorio (COVORO) Aplica para asegurados con un mínimo de 52 cotizaciones semanales en el régimen obligatorio en los últimos 5 años. Puede aplicar en los seguros conjuntos de invalidez y vida, así como de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. Esta continuación se debe solicitar por escrito dentro de los 5 años siguientes a partir de la baja del régimen obligatorio.

27 Costo de la continuación voluntaria en el R.O. Retiro, Cesantía en edad avanzada y vejez % Invalidez y Vida % Gastos médicos de pensionados % Costo porcentual mensual: %

28 Requisitos Continuación voluntaria en el Régimen obligatorio Concepto Modalidad 40 Fundamento 52 semanas cotizadas en el régimen obligatorio al momento de la baja (últimos 5 años) 218 LSS Seguros que cubre Invalidez y vida, RCV 218 LSS Salario base de cotización Último SBC o superior 218 LSS A partir de: Fecha de baja o solicitud de inscripción 66 RACERF Plazo para ejercer 5 años 219 LSS Termina por: I. Declaración expresa. II. Dejar de pagar 2 meses III. Ser dado de alta en el R.O. 220 LSS

29 Caso Práctico COVORO Pensión por cesantía sin COVORO Salario base de cotización $ equivalente a 2.3 Salarios mínimos. Semanas cotizadas a los 60 años 1,500 Al cumplir los 60 años la empresa en la que laboraba lo dio de baja. Pensión por cesantía con COVORO Salario base de cotización $ equivalente a 7.72 Salarios mínimos. Semanas cotizadas a los 60 años 1,500 Al cumplir los 55 años la empresa en la que laboraba lo dio de baja y suscribió su continuación voluntaria

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32 Caso Práctico COVORO Pensión por cesantía sin COVORO Pensión por cesantía con COVORO Salario base de cotización $ equivalente a 2.3 Salarios mínimos. Importe de pensión mensual: $3, Salario base de cotización $ equivalente a 7.72 Salarios mínimos. Importe de pensión mensual: $8, Equivale a 2.86 veces más que sin COVORO. Costo del proyecto $90, en 5 años. Tiempo de recuperación 11 meses.

33 Conclusiones y comentarios para implementar la continuación voluntaria en el régimen obligatorio Es una herramienta legal y eficaz para preservar y sumar semanas de cotización, y promediar salarios más altos para una mejoría cuantitativa en una pensión de cesantía o vejez, (en su caso invalidez y vida) Es una opción aplicable para los regímenes de ambas leyes (anterior y vigente), y ayuda a salvaguardar los derechos pensionarios. Aunque con la continuación voluntaria en el R.O. se puede planear en ambos regímenes, en el esquema de la Ley anterior la planeación es muy precisa y permite medir el tiempo necesario y el importe requerido para alcanzar cierto importe pensionario.

34 Gracias por su amable atención. C.P.C. y M.I. Oscar de J. Castellanos V. Remes Ripoll Contadores Públicos S.C..