MÓDULO DE CONTABILIDAD Y FISCALIDAD. CICLO FORMATIVO SUPERIOR: ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS TEORÍA. FISCAL

Transcripción

1 MÓDULO DE CONTABILIDAD Y FISCALIDAD. CICLO FORMATIVO SUPERIOR: ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS TEORÍA. FISCAL 1.- Una afirmación es cierta respecto al impuesto sobre sociedades: a) es un impuesto directo y personal, al igual que el IRPF, pero no se tienen en cuenta las circunstancias de la entidad contribuyente b) es un impuesto normalmente proporcional, dependiendo de la base imponible c) se exige en todo el territorio español, excepto Ceuta, Melilla y Canarias d) todas son falsas 2.- Una afirmación es cierta: a) se tributa por el impuesto de sociedades, si no se hace por el IRPF b) se puede tributar por el impuesto de sociedades y a la vez por el IRPF c) se puede tributar por el impuesto sobre el patrimonio y a la vez por el IRPF d)a) y c) son ciertas 3.- Son entidades exentas del impuesto de sociedades: a) El Estado y las SAL b) El Estado y las Comunidades Autónomas c) las dos son falsas d) las dos son ciertas 4.- Una afirmación es cierta respecto al impuesto de sociedades: a) la base imponible nunca puede ser negativa b) la cuota tributaria nunca puede ser negativa c) las dos pueden ser negativas d) ninguna de las dos pueden ser negativas 5.- Respecto al impuesto sobre sucesiones y donaciones: a) es un impuesto directo de carácter proporcional c) es un impuesto directo de carácter progresivo d) es un impuesto indirecto de carácter progresivo 6.- En cuanto al IVA: a) es un impuesto directo y personal, dado que lo paga el consumidor b) grava el valor añadido en cada fase del proceso productivo c) las dos son ciertas d) las dos son falsas 7.- Son operaciones no sujetas al IVA: a) las entregas de muestras gratuitas u otros objetos de escaso valor b) operaciones de seguro c) exportaciones 8.- Están exentos de IVA: a) los servicios prestados a los empresarios por sus empleados b) prestaciones sanitarias c) operaciones financieras d)b) y c) ciertas 9.- En la base imponible del IVA, se incluyen: a) los gastos de comisiones, envases, embalajes, portes, transportes, seguros, primas por prestaciones anticipadas

2 b) los tributos y gravámenes que recaigan sobre las operaciones c) las dos son ciertas d) las dos son falsas 10.- Respecto al r gimen del recargo de equivalencia: a) se aplica cuando el sujeto pasivo efectúe conjuntamente entrega de bienes o prestaciones de servicios al consumidor con derecho a deducción y otros sin derecho a deducción b) como mínimo, el 50% de las ventas del año anterior se deben realizar a consumidores finales 11.- Una afirmación es cierta respecto a los impuestos sobre consumos específicos: a) el sujeto pasivo es el consumidor del bien gravado b) la base imponible, en general, la constituye el precio del bien c) produce el efecto de aumentar el precio, por lo que se penaliza su consumo d) todas son ciertas 12.- Enumera los hechos imponibles del ITPO 13.- Base imponible del IBI 14.- Con carácter general indica SI o NO hay que efectuar retención en las siguientes rentas: a) Rendimientos del trabajo b) Gastos de viaje c) Dietas d) Rentas de acciones e) Rendimientos del capital mobiliario 15.- Cuál es la diferencia entre la no sujeción a un tributo y la exención? 16.- Define los siguientes conceptos: a) Base Imponible b) Base liquidable c) El tipo de gravamen d) La cuota tributaria TEORÍA. CONTABILIDAD 1.- Responde V si es verdadero y F si es falso. El patrimonio neto es: 1. el valor de lo que le deben a la empresa menos lo que esta debe 2. aquello que puede ser exigido a la empresa 3. aquello que no puede ser exigido a la empresa 4. la estructura física de la empresa 5. el conjunto de bienes, derechos y obligaciones 6. el activo con que cuenta la empresa 7. el activo menos el pasivo 8. la suma de los bienes y las obligaciones menos los derechos 9. la diferencia entre el pasivo exigible y el pasivo no exigible 10. la suma de los bienes y de los derechos menos las obligaciones 11. la suma del pasivo exigible y el pasivo no exigible 12. es igual al capital

3 2.-.- Responde V si es verdadero y F si es falso. El Balance de Situación informa de: 1. la situación patrimonial de la empresa 2. la forma cómo se ha obtenido el resultado 3. el rendimiento de los diversos departamentos de la empresa 4. la evolución del patrimonio en un periodo de tiempo 5. el estado de la empresa en un momento dado 6. el resultado de la gestión económica 7. el coste de los productos elaborados por la empresa 3.- Responde V si es verdadero y F si es falso. 1. el activo es igual al pasivo 2. el pasivo exigible a corto plazo o pasivo circulante es igual al pasivo total menos el pasivo exigible a largo plazo 3. el activo se ordena según el criterio de disponibilidad o liquidez 4. el activo menos el patrimonio neto es igual al pasivo exigible 5. el pasivo se ordena según el criterio de disponibilidad 6. el inmovilizado es igual el activo fijo menos el circulante 7. los bienes más los derechos menos el patrimonio neto son el pasivo circulante 8. el estado de pérdidas y ganancias refleja el resultado global de la empresa 9. el resultado altera el valor del patrimonio neto 10. la cuenta de pérdidas y ganancias proporciona información acerca de la evolución de los bienes, derechos y obligaciones

4 PRÁCTICA CONTABLE Y FISCAL I.- Las cuentas de una empresa presentan los siguientes saldos: Capital Social ,00 Terrenos y B. Naturales ,00 Construcciones ,00 Mobiliario ,00 E. procesos de información 3.400,00 Elementos de transporte ,00 A. Acumulada de l I. Mat ,00 Mercaderías ,00 Envases 450,00 Proveedores ,00 Clientes ,00 Clientes de dudoso cobro 7.000,00 H:P: Retenciones y pagos a cta ,00 Deterioro valor créditos comerc 7.000,00 Bancos ,00 Bancos Moneda extranjera 3.468,00 Compras de mercaderías ,00 Rappel sobre compras ,00 Arrendamientos y cánones 220,00 Reparaciones y conservación 750,00 Servicios de prof. Ind. 225,00 Transportes 300,00 Suministros 580,00 Otros tributos 645,00 Sueldos y salarios 2.825,00 SS a cargo de la empresa 2.700,00 Ventas de mercaderías ,00 Dtos. s/ ventas p.p.p. 600,00 Ing. Por arrendamientos 8.000,00 Durante el tercer trimestre se han realizado las siguientes operaciones: 1.- Se adquieren mercaderías por valor de En factura se cargan 240 en concepto de transportes hasta nuestro almacén y un descuento de 200 por tratarse de una promoción. Iva 8 %. Se pagan por banco 2.- Se venden mercaderías por valor de En factura figuran envases con facultad de devolución por valor de 600. IVA 18 %. A crédito. 3.- Unos días después el cliente devuelve envases por valor de 500. El resto se los queda definitivamente. 4.- Compra en Francia mercaderías por valor de (IVA interno del 18 %). Se pagan mediante transferencia. 5.- Venta de mercaderías por valor de IVA del 8 %. A crédito. El cliente acepta un efecto. 6.- Se descuenta en el banco el efecto anterior. El banco ha cargado 126 en concepto de intereses y 84 por comisiones. 7.- Se adquieren mercaderías en EEUU por (IVA interno del 18%) Los gastos de transporte y aduana ascienden a 1.340, que se han pagado en la frontera junto al IVA de la operación. 8.- El cliente de dudoso cobro que figura en el balance, ha abonado el 80 % de su deuda, considerándose el resto definitivamente incobrable.

5 9.- Se han pagado por banco los siguientes recibos: R/ Electricidad: 134 más iva 18 % R/ Agua: 120 (IVA 8 %) + 12 (IVA 18 %) + canon generalitat 12,49 (sin IVA) R/ telefónica 197,2 (IVA 18 % incluido) 10.- Se paga a D. Francisco Menargues, asesor fiscal de la empresa 540 (Importe bruto) 11.- Las nóminas de los tres meses son iguales : (Hacer un solo asiento x 3) Tiene 2 empleados y la nómina de los dos en total, tiene el siguiente detalle: Sueldos de los empleados: Retenciones por IRPF: 210 SS cuota de los empleados : 140 El sueldo del administrador es: Se le abonan mensuales, mas la utilización de un vehículo que costó y que la empresa amortiza en anuales. Retención al administrador: 22 %. El total del TC1 mensual es de Se pagan los TC1 correspondientes a los meses de octubre y noviembre. (Hacer un solo asiento y multiplicar por 2) Otra Información: El importe que figura en la cuenta de ingresos por arrendamientos, corresponde al alquiler de un local propiedad de la empresa correspondiente al periodo desde 1 de octubre del año X a 31 de marzo de X+1 ambos incluidos. El importe de la cuenta de Bancos moneda extranjera, corresponde a A 31 de diciembre la libra se cotiza a 1,27 El rappel sobre compras que figura en el balance corresponde a un rappel anticipado que concedió un proveedor por una compra de unidades de mercaderías. Hasta el 31 de diciembre se habían comprado unidades. A 31 de diciembre las existencias de almacén eran las siguientes: - Mercaderías: unidades a 3,5 / unidad. Por otro lado se sabe que en la actualidad el valor de mercado de estas mercaderías es de 3 / unidad y la empresa tiene unos costes comerciales del 2 %. - Envases: 100 Datos para la amortización: - Los vehículos se amortizan a razón del 16 % - Las construcciones linealmente en 75 años - El mobiliario en 10 años - Equipos para procesos de información a razón del 26 %. SE PIDE: Separar los saldos deudores y acreedores del balance inicial y codificar a nivel 3 ó 4, según convenga Contabilizar todas las operaciones pendientes Liquidar el IVA Realizar los asientos de obtención del resultado Balance de situación a 31 de diciembre Cumplimentar el modelo 303 correspondiente a este trimestre y el modelo 110 Realizar el modelo 130 teniendo en cuenta que la empresa declara sus impuestos en declaración DIRECTA NORMAL y que los pagos fraccionados de los trimestres anteriores han sido: 1º T = ; 2º T = ; 3º T = y las retenciones a cta. Están en el balance inicial (473)

6 II.- MÓDULOS: Doña Luisa Gómez es propietaria de una peluquería (972.1), se pide calcular los pagos fraccionados, su contabilización y la liquidación anual del IRPF con los siguientes datos: _ Doña Luisa trabaja en la peluquería junto con su hija de 18 años con contrato laboral y dada de alta en el Régimen General de la Seguridad Social. _ También trabaja otra persona a tiempo completo. _ Ejercen la actividad en un local de su propiedad, ya amortizado, de 60 m2. _ El consumo de energía, del año anterior, fue de Kw/h. _ El 1 de octubre de este año compra utensilios diversos por valor de 580. (Quiere amortizar el máximo permitido fiscalmente) _ El consumo de energía durante el presente año fue de Kw/h.